Cum beneficiază o companie holding din Malta pentru investitorii internaționali: un studiu de caz
Dl. Mario Rossi este un antreprenor italian care a investit în mai multe companii din Europa, din diferite sectoare. Deține 70% dintr-o companie producătoare germană, 60% dintr-o companie cehă de software și 80% dintr-o companie de distribuție spaniolă. De asemenea, a investit 1.5 milioane de euro într-o corporație multinațională americană listată la bursă.
Dl. Rossi caută acum o modalitate eficientă de a-și centraliza investițiile și de a-și gestiona profiturile mai eficient. El caută o soluție eficientă din punct de vedere fiscal, care ar oferi și flexibilitate, în cazul distribuirii de dividende către holding și al unei potențiale ieșiri viitoare. Crearea unui holding ar fi o soluție ideală pentru atingerea acestor obiective. Următoarea decizie crucială va fi selectarea jurisdicției în care va fi înființat holdingul.
De ce Malta?
În urma cercetărilor sale inițiale, dl Rossi a selectat o serie de jurisdicții potențiale, inclusiv Malta. Malta a apărut rapid ca o opțiune convingătoare: este membră atât a Uniunii Europene, cât și a OCDE, este aproape geografic de Italia și ușor accesibilă prin zboruri directe. Economia sa a demonstrat o creștere constantă timp de peste două decenii și continuă să se claseze printre cele mai puternice previziuni de creștere din cadrul Uniunii Europene.
Dl. Rossi a menționat, de asemenea, că engleza este una dintre limbile oficiale ale Maltei, ceea ce îi permite să examineze direct legislația și să comunice fără probleme cu profesioniștii locali. În plus, Malta beneficiază de o rețea extinsă de acorduri privind dubla impunere, care pot reduce sau elimina impozitele reținute la sursă pentru dividendele de la filialele din afara UE și pot sprijini extinderea viitoare sau investițiile suplimentare dincolo de Europa.
Regimul de scutire de participare
După ce a contactat biroul Dixcart din Malta, consilierii noștri i-au oferit domnului Rossi o prezentare generală cuprinzătoare a Sistemul fiscal maltez cerințele de conformitate pentru înființarea unei societăți în Malta și funcționarea practică a unui holding maltez.
În special, dl Rossi și-a exprimat un interes deosebit pentru tratamentul fiscal aplicat participațiilor și regimului de scutire de la participații din Malta. Introdus în 2007, acest regim permite dividende și câștiguri de capital scutite de impozite, derivate din participații calificate în societăți filiale.
Scutirea de la plata participării este opțională. O companie poate opta să declare veniturile sau câștigurile relevante și să fie impozitată la cota standard de impozit pe profit de 35%, urmată de o cerere de rambursare integrală a impozitului sau de a solicita scutirea de la plata participării. În cazul în care se aplică scutirea, veniturile sau câștigurile relevante nu sunt declarate în scopuri fiscale și sunt alocate în schimb Contului Neimpozitat.
În timpul consultării sale cu Dixcart, dl Rossi a aflat că, pentru ca o societate holding malteză să se califice drept holding participativ, trebuie îndeplinite anumite condiții. Mai exact, trebuie îndeplinit cel puțin unul dintre următoarele criterii:
- Societatea deține în mod direct cel puțin 5% din acțiunile unei societăți care nu este rezidentă în Malta; or
- Societatea este acționar la o societate care nu este rezidentă în Malta și are dreptul, la alegerea sa, de a solicita și de a achiziționa întregul sold al acțiunilor; or
- Societatea este acționar la o societate care nu este rezidentă în Malta și are dreptul la un drept de preemțiune în cazul unei propuneri de cesionare, răscumpărare sau anulare a tuturor acțiunilor; or
- Societatea este acționar la o societate care nu este rezidentă în Malta și are dreptul de a numi un director în consiliul de administrație al acelei societăți sau de a face parte din acesta; or
- Societatea este un acționar care a investit cel puțin 1,164,000 EUR într-o companie care nu este rezidentă în Malta, investiția fiind deținută pentru o perioadă neîntreruptă de cel puțin 183 de zile; or
- Compania este acționar la capitalul unei companii care nu este rezidentă în Malta, iar acțiunile respective nu sunt deținute ca acțiuni de tranzacționare în scopul unei tranzacții.
Pe lângă îndeplinirea uneia dintre condițiile de mai sus, trebuie îndeplinit și un test anti-abuz în ceea ce privește societatea nerezidentă. Aceasta necesită îndeplinirea a cel puțin uneia dintre următoarele:
- Societatea nerezidentă este rezidentă sau este înregistrată într-un stat membru al Uniunii Europene; or
- Societatea nerezidentă este supusă impozitului pe venituri străine cu o cotă de cel puțin 15%; or
- Nu mai mult de 50% din venitul companiei nerezidente provine din dobânzi pasive sau redevențe.
Considerațiile domnului Rossi
Investițiile domnului Rossi îndeplinesc criteriile prezentate mai sus, confirmând că Malta este o jurisdicție foarte potrivită pentru structura sa de holding. Holdingul său din Malta va fi efectiv neutru din punct de vedere fiscal, beneficiind de absența impozitelor reținute la sursă și de eligibilitatea deplină în cadrul regimului de scutire de la participații.
El este, de asemenea, asigurat că, în cazul în care decide să vândă oricare dintre investițiile sale unui cumpărător strategic, câștigurile de capital rezultate ar apărea la nivelul companiei holding din Malta și ar fi complet scutite de impozit în Malta. Acest lucru îi permite să reinvestească profiturile în întregime, fără nicio pierdere de impozite. Structura oferă, de asemenea, flexibilitate și control asupra impozitării persoanelor fizice, deoarece dividendele pot fi distribuite selectiv, în funcție de nevoile sale.
Înființarea unei societăți holding în Malta
Prin urmare, dl. Rossi încredințează companiei Dixcart Malta asistența pentru înființarea și administrarea continuă a holdingului său maltez. Dixcart oferă un serviciu complet, inclusiv rezervarea numelui, înființarea companiei, redactarea Memorandumului și a Actului Constitutiv, servicii de administrație și administrație zilnică.
Acest serviciu acoperă, de asemenea, depunerea și transmiterea tuturor documentelor necesare pentru a asigura respectarea deplină a cerințelor locale, inclusiv menținerea evidențelor contabile, depunerea declarațiilor fiscale și respectarea reglementărilor anti-spălare a banilor.
Intrați în legătură
Planificarea următoarei mișcări în afaceri necesită o înțelegere clară a opțiunilor de care dispuneți pentru a lua decizii informate. La Dixcart Malta, echipa noastră combină expertiza vastă în structurarea corporativă și impozitare cu o abordare practică și multidisciplinară, ghidând clienții prin fiecare etapă a procesului.
Pentru informații suplimentare, vă rugăm să contactați Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com.
