Zona de liber schimb din Madeira (Portugalia) - Ce beneficii fiscale oferă și cerințe privind substanța

Context

Arhipelagul Madeira face parte din Portugalia și este situat în Oceanul Atlantic, la 978 km sud-vest de Lisabona.

În ultimul deceniu, Portugalia a luat mai mulți pași pentru a-și spori atractivitatea pentru afacerile internaționale și persoanele cu valoare netă ridicată. Parțial datorită programului de impozitare pentru rezidenții nehabituali implementat în 2009 și programului de rezidență Golden Visa introdus în 2012, Portugalia a devenit unul dintre principalele centre de „start-up” din lume și alegerea preferată pentru relocarea companiilor și de înaltă calificare profesioniști și familiile acestora.

În plus, Portugalia oferă avantajele disponibile prin „Centrul Internațional de Afaceri din Madeira” (MIBC), care a fost aprobat de Uniunea Europeană (UE) când Portugalia a aderat oficial la UE în 1986.

Ce este Centrul Internațional de Afaceri din Madeira?

MIBC se bucură de o serie de stimulente, predominant de natură fiscală, care au fost aprobate de UE până cel puțin la sfârșitul anului 2028. Aceste stimulente sunt foarte atractive pentru companiile internaționale adecvate.

Creat în urmă cu mai bine de 30 de ani, cadrul legal al MIBC continuă să fie o structură eficientă și clar definită în ceea ce privește transparența, conformitatea și substanța economică.

Regimul fiscal MIBC

Companiile înregistrate în MIBC beneficiază de următoarele avantaje fiscale:

  • O rată redusă a impozitului pe profit de 5% se aplică veniturilor active (cum ar fi veniturile rezultate din activități de tranzacționare sau furnizarea de servicii etc.).
  • În conformitate cu metoda de scutire a participării din Portugalia, companiile din Madeira sunt scutite de impozitarea la sursă la distribuirea dividendelor, dacă sunt îndeplinite anumite condiții.
  • Regimul de scutire de participare se aplică și:
    1. câștigurile de capital primite de entitatea MIBC (este necesar un minim de 10% proprietate, deținut timp de 12 luni), si
    2. vânzarea filialelor sale, si
    3. plata câștigurilor de capital către acționari, prin vânzarea companiei MIBC.
  • Scutirea de la reținerea la sursă a dobânzilor, taxelor de servicii și redevențelor plătite nerezidenților.
  • Scutire de taxă de timbru, impozit pe proprietate, impozit pe transfer de proprietate și taxe regionale și municipale (sub rezerva unei limitări de 80% per impozit, tranzacție sau perioadă).
  • Aplicarea tratatelor de dublă impunere semnate de Portugalia.
  • Aplicarea tratatelor de protecție a investițiilor semnate de Portugalia.

De ce Centrul Internațional de Afaceri din Madeira?

  • Madeira face parte din Portugalia și, prin urmare, beneficiază de avantajele de a fi un stat membru al Uniunii Europene și, de asemenea, al OCDE.

Companiile situate în Madeira funcționează sub un regim credibil, susținut de cele 28 de state membre ale UE. Madeira nu este considerată un paradis fiscal și, prin urmare, nu este inclusă în nici o listă neagră internațională.

  • Companiilor din Madeira li se acordă automat un număr de TVA, permițându-le accesul direct pe piața intracomunitară a UE;
  • Toate Directivele UE sunt aplicabile Madeerei, garantând un sistem juridic bine reglementat și modern care protejează interesele investitorilor;
  • O forță de muncă cu înaltă calificare este disponibilă în Portugalia și Madeira;
  • Portugalia este o țară stabilă din punct de vedere politic și social;
  • Portugalia și Madeira oferă costuri de operare scăzute în comparație cu alte jurisdicții europene;
  • Madeira este o regiune care oferă persoane; securitate, calitate a vieții, un climat blând și un nivel ridicat de frumusețe naturală.

Companiile din MIBC: condiții cheie

Companiile care doresc să se stabilească în MIBC trebuie să îndeplinească o serie de condiții, inclusiv:

  • Compania MIBC trebuie să solicite o licență guvernamentală.
  • Cota redusă a impozitului pe profit pe profit (5%) se aplică atunci când veniturile provin dintr-o activitate internațională, adică în afara Portugaliei sau, atunci când în Portugalia, relația de afaceri este cu o altă companie MIBC.
  • Scutirea de impozit pe câștigurile de capital (aplicabilă vânzării de acțiuni la compania MIBC) nu se aplică acționarilor care sunt considerați rezidenți fiscali în Portugalia sau într-un „paradis fiscal” (așa cum este definit de Portugalia).
  • Scutire de la impozitul pe transferul imobiliar (IMT) și impozitul pe proprietatea municipală (IMI) pentru proprietățile utilizate exclusiv pentru afacerea companiei.

Subiectul internațional al substanței

Companiilor cu sedii în diferite jurisdicții li se cere din ce în ce mai mult să îndeplinească cerințele privind substanța.

O caracteristică importantă a regimului Centrului Internațional de Afaceri din Madeira este că legea definește în mod clar cerințele de substanță adecvate care trebuie îndeplinite pentru ca compania să obțină beneficiile fiscale relevante. Aceste cerințe privind substanța se referă în esență la crearea de locuri de muncă.

Cerințe privind substanța

Companiile MIBC trebuie să respecte cerințele de substanță bine definite și detaliate, în prezent una dintre puținele țări din lume cu această abordare precisă. Prin urmare, clienții pot avea încredere că au la dispoziție niveluri adecvate de substanță, pentru a se potrivi cu activitatea companiei înregistrate în Madeira.

Acest lucru este verificat în două moduri diferite, în momente diferite:

1. După înființarea companiei (cerință unică):

i. in primele 6 luni de activitate, firma trebuie sa angajeze minim 6 lucratori, SAU;

ii. in primii 2 ani de activitate, societatea MIBC trebuie sa investeasca 75,000 € in achizitia de imobilizari corporale sau necorporale.

2. În mod continuu, compania trebuie să aibă cel puțin un angajat pe salariu, plătind impozitul pe venit portughez individual și securitatea socială. Acest angajat poate fi director sau membru al consiliului de administrație al companiei MIBC.

Rata impozitului pe profit de 5% se aplică veniturilor impozabile ale unei companii. Există o limită superioară a venitului care se poate bucura de această rată de impozitare favorabilă, pe baza numărului de locuri de muncă care au fost create în Madeira de către companie.

Aceste cifre sunt detaliate mai jos:

Crearea locurilor de muncă Investiție minimă Valoarea maximă a veniturilor impozabile este redusă
1 - 2 €75,000 € 2.73 milioane de euro
3 - 5 €75,000 € 3.55 milioane de euro
6 - 30 - € 21.87 milioane de euro
31 - 50 - € 35.54 milioane de euro
51 - 100 - € 54.68 milioane de euro
100+ - € 205.5 milioane de euro

Beneficiile totale acordate companiilor autorizate să funcționeze în Centrul Internațional de Afaceri din Madeira sunt, totuși, limitate la una dintre următoarele sume:

  • 15.1% din cifra de afaceri anuală; SAU
  • 20.1% din câștigurile anuale înainte de dobândă, impozite și amortizare; SAU
  • 30.1% din costurile anuale de muncă.

Cum vă poate ajuta Dixcart?

  1. Oferim consiliere cu privire la înființarea unei companii în MIBC și oferim o gamă completă de servicii. Aceste servicii includ îndeplinirea tuturor obligațiilor de zi cu zi ale companiei, inclusiv: contabilitate, administrare corporativă, resurse umane, conformitate fiscală și IT.
  2. Dixcart are o rețea puternică de contacte în sectoarele profesionale și comerciale, atât pe insula Madeira, cât și în Portugalia continentală și poate introduce afaceri adecvate persoanelor relevante.
  3. Experții Dixcart pot ajuta antreprenorii și familiile acestora să se mute în Portugalia și / sau Madeira și să obțină permisele de ședere necesare.

informatii suplimentare

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare cu privire la MIBC și / sau dacă doriți informații cu privire la tipurile de societăți și cadrele fiscale disponibile în Portugalia, vă rugăm să contactați contactul Dixcart obișnuit sau cu Catarina Sardinha la biroul Dixcart din Portugalia: advice.portugal@dixcart.com.

Inapoi la listare