Baza de impozitare a remitențelor în Marea Britanie - Nu vă înșelați!
Context
Rezidenții fiscali din Marea Britanie, fără domiciliu, persoanele fizice care solicită baza de remitență a impozitării, nu plătesc impozitul din Marea Britanie pe veniturile și câștigurile străine, atâta timp cât acestea nu sunt remise în Regatul Unit.
Cu toate acestea, este crucial să ne asigurăm că acest beneficiu fiscal este planificat și revendicat în mod corespunzător. Pentru mai multe informații cu privire la solicitarea formală a bazei de remitere, vă rugăm să consultați Nota informativă 498 .
Nerespectarea planului corespunzător, înainte de a ajunge în Marea Britanie și de a deveni rezident fiscal britanic, ar putea însemna pierderea beneficiilor disponibile și ar putea fi primită o scrisoare nedorită de la HM Revenue & Customs (HMRC).
Studiu de caz
Pentru a evidenția în mod clar riscurile de a nu lua sfaturile potrivite, la momentul potrivit, vă rugăm să consultați mai jos un studiu de caz referitor la o persoană care se mută în Marea Britanie.
- 1 martie 2021 (ziua 1)
Domnii și doamna Non-dom decid să părăsească actuala casă din Australia și să se mute în Marea Britanie în vara anului 2021, astfel încât cei doi copii minori ai lor să poată începe școala la începutul lunii septembrie 2021.
Ei vorbesc cu consilierul lor fiscal australian și se asigură că efectuează planificarea fiscală locală în pregătirea plecării din Australia. Un prieten, care s-a mutat deja în anul precedent, le-a spus că „deoarece nu provin din Marea Britanie, vor fi impozitați pe baza„ remitențelor ”și, prin urmare, veniturile lor din surse din afara Regatului Unit nu vor fi impozitate. în Regatul Unit".
Sunt mulțumiți, deoarece cred că acest lucru înseamnă:
Presupus: NIMIC din următoarele nu ar fi impozitat în Regatul Unit:
- Venituri din proprietățile închiriate pe care le au în Australia; si
- Dividende (din portofoliul lor mare de acțiuni) deținute într-o bancă din Hong Kong; si
- Dobândă echivalentă a economiilor în numerar de 2 milioane de lire sterline, aflate în prezent pe depozit pe termen lung (până în vara anului 2020), la aceeași bancă din Hong Kong ca mai sus.
În acest moment, ei nu solicită niciun sfat fiscal din Marea Britanie.
Ce păcat!
- 10 august 2021 (Ziua 2)
După ce au aranjat vizele corecte, se mută în Marea Britanie gata pentru noul termen școlar.
Aveau 50,000 de lire sterline în numerar într-un cont curent australian, pe care acum îl trimit în noul lor cont bancar din Marea Britanie. Acestea le folosesc pentru chirii și cheltuieli de întreținere.
- August 10 2022
După ce au locuit în Marea Britanie de un an și cu copiii acum bine stabiliți la școală, ei decid că vor rămâne în Marea Britanie până când ambii copii își vor termina educația. Prin urmare, ei decid să cumpere o casă.
Începând cu Ziua 2, au continuat să primească venituri din închirieri din proprietățile lor de închiriere australiene, precum și din casa familiei pe care au lăsat-o în urmă. Acest venit a fost plătit într-un cont bancar australian.
Venitul din dividende a continuat să fie primit în contul bancar din Hong Kong. Depozitul pe termen lung de 2 milioane de lire sterline, plus dobânda acumulată, a expirat, iar acest venit câștigă acum foarte puțină dobândă în contul curent din Hong Kong. Prin urmare, ei decid să pună acești bani înapoi în depozit pentru încă trei ani.
- Au nevoie de 1 milion de lire sterline pentru a cumpăra noua casă din Marea Britanie, împreună cu încă 250,000 de lire sterline pentru taxă de timbru, costuri de renovare și taxe școlare.
Prin urmare, vând proprietatea închiriată în Australia. Veniturile din vânzare de 1.1 milioane de lire sterline (care include câștig de capital de 100,000 de lire sterline) sunt plasate în același cont bancar australian ca și venitul din chirie. Venitul lor din dividende, deținut în contul bancar din Hong Kong, totalizează 150,000 de lire sterline. Ei decid să trimită banii din ambele conturi în Marea Britanie, pentru a cumpăra proprietatea.
- 10 aprilie 2023
Domnul și doamna Non-dom s-au trezit într-o dimineață pentru a găsi un plic maro, așezat de rău în prag, de la autoritatea fiscală britanică, HMRC.
În acea după-amiază, ei vizitează un contabil autorizat local care are sarcina destul de dificilă de a-l informa pe cupl că datorează 28,000 de lire sterline din impozitul pe câștigurile de capital din Marea Britanie și mai mult de 300,000 de lire sterline din impozitul pe venit. Acest lucru ar putea fi parțial redus prin reducerea dublei impozite, dar ar exista totuși o obligație fiscală substanțială inutilă. În plus, ei și-au depus cu întârziere declarațiile fiscale din Regatul Unit pentru anul fiscal 2021/2022 și, prin urmare, au suportat și amenzi și penalități.
Întoarceți-vă timpul: efectele potențiale pozitive ale unei bune planificări
Lanțul nefericit de mai sus a început în ziua 1, în martie 2021.
Rezultatul ar fi putut fi atât de diferit și ar fi putut duce la o datorie fiscală în Marea Britanie de ZERO.
Când domnul și doamna Non-dom au auzit despre „baza de remitență” de la un prieten și au căutat câteva articole online, ar fi trebuit să primească sfaturi de la un consilier britanic, precum și să primească sfaturi de la consilierul lor fiscal australian.
Consilierul fiscal din Marea Britanie le-ar fi spus:
- Aceștia vor deveni rezidenți fiscali în Regatul Unit începând cu 6 aprilie 2021 (mutandu-se în Regatul Unit la 10 august 2021) și, prin urmare, ar fi fost obligați să depună o declarație fiscală până la 31 ianuarie 2023 și să plătească orice taxe datorate; si
- În ziua 1, ar fi trebuit să solicite băncii lor australiane să plătească venituri noi din chirie într-un cont bancar nou (la aceeași bancă); si
- În ziua 1, ar fi trebuit să dea instrucțiuni băncii din Hong Kong să păstreze veniturile din dividende și dobânda din acel depozit în numerar, în conturi noi separate; si
- Când au vândut proprietatea de închiriere din Australia, nu ar fi trebuit să trimită acest venit în Marea Britanie.
În schimb, ar fi trebuit să trimită 1,250,000 de lire sterline din cele 2 milioane de lire sterline, din economiile lor inițiale în numerar, pentru a-și cumpăra noua casă în Marea Britanie și pentru a acoperi taxa de timbru, costurile de renovare și taxele școlare.
- Dacă ar fi făcut ultimul pas detaliat mai sus, ar fi păstrat aceeași valoare a investițiilor în Australia și Hong Kong ca și când nu ar fi luat sfatul Regatului Unit.
- Cu toate acestea, ei ar fi remis capitalul pe care îl aveau ANTERIOR până la a deveni rezident la Marea Britanie, ceea ce ar fi NU prin urmare au fost impozabile.
Pașii recomandați mai sus nu sunt complicați și multe bănci internaționale sunt capabile să implementeze această segregare de cont pentru clienții lor rezidenți în Marea Britanie.
Rezumat și informații suplimentare
Baza de impozitare a remitențelor, care este disponibilă pentru persoanele fizice care nu au domiciliul în Regatul Unit, poate fi o poziție foarte atractivă și eficientă din punct de vedere fiscal, dar este esențial ca aceasta să fie planificată în mod corespunzător și solicitată în mod oficial. Domnul și doamna Non-dom nu au luat sfatul adecvat din Marea Britanie și au plătit prețul.
Dacă aveți nevoie de informații suplimentare cu privire la acest subiect, îndrumări suplimentare cu privire la posibilul dvs. drept de a utiliza baza de impozitare a remitențelor din Marea Britanie și cum să o revendicați în mod corespunzător, vă rugăm să contactați consilierul Dixcart obișnuit sau să discutați cu Paul Webb sau Peter Robertson în biroul din Marea Britanie: advice.uk@dixcart.com.
Dixcart UK, este o firmă combinată de contabilitate, juridică, fiscală și imigrare. Suntem în măsură să oferim aceste servicii grupurilor internaționale și familiilor cu membri în Marea Britanie. Expertiza combinată pe care o oferim, dintr-o singură clădire, înseamnă că lucrăm eficient și coordonăm o varietate de consilieri profesioniști, ceea ce este esențial pentru familii și întreprinderi cu activități transfrontaliere.
Lucrând ca o singură echipă profesionistă, informațiile pe care le obținem din furnizarea unui serviciu pot fi partajate în mod corespunzător cu alți membri ai echipei, astfel încât să nu aveți nevoie să aveți aceeași conversație de două ori! Suntem în poziție ideală pentru a asista în situațiile detaliate în studiul de caz de mai sus. Putem oferi servicii de administrare individuale și de companie rentabile și, de asemenea, oferim expertiză internă pentru a vă ajuta cu chestiuni juridice și fiscale mai complexe.