پرتگال ۾ ٻٽي ٽيڪس جي معاهدي کي سمجهڻ: هڪ ٽيڪنيڪل گائيڊ
پرتگال پاڻ کي يورپ جي اندر اسٽريٽجڪ بنياد ڳولڻ جي ڪاروبار لاء هڪ بنيادي منزل طور قائم ڪيو آهي. ان جي اپيل ۾ حصو وٺندڙ اهم عنصرن مان هڪ آهي ان جو ڊبل ٽيڪسيشن ٽريٽيز (DTTs) جو وسيع نيٽ ورڪ. اهي معاهدا، جن تي پرتگال 80 کان وڌيڪ ملڪن سان دستخط ڪيا آهن، آمدني ۽ نفعي تي ٻٽي ٽيڪس جي خطري کي ختم ڪرڻ يا گهٽائڻ ۾ اهم ڪردار ادا ڪن ٿا، ان ڪري سرحد پار واپار ۽ سيڙپڪاري کي فروغ ڏين ٿا.
هن نوٽ ۾، اسان هڪ عام جائزو ڏينداسين پرتگال جي ٻٽي ٽيڪس معاهدن جي ڪجهه حصن ۾، ان جي ڪجهه فائدن کي ڳولڻ، ۽ انهن کي ڪيئن ڪاروبار ۽ فرد طرفان استعمال ڪري سگهجي ٿو.
ڊبل ٽيڪسيشن ٽريٽي جو ڍانچو (DTT)
هڪ عام ڊبل ٽيڪسيشن ٽريٽي آرگنائيزيشن فار اڪنامڪ ڪوآپريشن اينڊ ڊولپمينٽ (OECD) ماڊل ڪنوينشن جي پيروي ڪري ٿي، جيتوڻيڪ ملڪ پنهنجي منفرد حالتن جي بنياد تي مخصوص شقن تي ڳالهه ٻولهه ڪري سگهن ٿا. پرتگال جي ڊي ٽي ٽيز عام طور تي هن نموني جي پيروي ڪندا آهن، جنهن ۾ اهو بيان ڪيو ويو آهي ته آمدني ڪيئن ٽيڪس ڪئي ويندي آهي ان جي قسم جي لحاظ سان (مثال طور، منافع، سود، رائلٽي، ڪاروباري منافعو) ۽ اهو ڪٿي ڪمايو ويندو آهي.
پرتگال جي ڊي ٽي ٽي جا ڪجهه اهم عنصر شامل آهن:
- رهائش ۽ ماخذ جا اصول: پرتگال جا معاهدا انفرادي ٽيڪس رهاڪن جي وچ ۾ فرق ڪن ٿا (جيڪي پنهنجي سڄي دنيا جي آمدني تي ٽيڪس جي تابع آهن) ۽ انفرادي غير ٽيڪس رهاڪن (جيڪي صرف ڪجهه پرتگالي ذريعن جي آمدني تي ٽيڪس آهن). معاهدا واضح ڪرڻ ۾ مدد ڪن ٿا ته ڪهڙي ملڪ کي مخصوص قسم جي آمدني تي ٽيڪس ڏيڻ جا حق آهن.
- مستقل قيام (PE): مستقل قيام جو تصور DTTs جو مرڪزي حيثيت رکي ٿو. عام طور تي، جيڪڏهن هڪ ڪاروبار پرتگال ۾ هڪ اهم ۽ جاري موجودگي آهي، اهو هڪ مستقل قيام ٺاهي سگهي ٿو، پرتگال کي اهو حق ڏئي ٿو ته ڪاروبار جي آمدني کي ٽيڪس ڏيڻ جو حق ان اسٽيبلشمينٽ سان منسوب ڪيو وڃي. DTTs تفصيلي ھدايتون مهيا ڪن ٿيون ته PE ڇا آھي ۽ PE مان منافعو ڪيئن لڳايو وڃي ٿو.
- ڊبل ٽيڪسيشن طريقن جو خاتمو: پرتگال جي ڊي ٽي ٽيز عام طور تي يا ته استثنيٰ جو طريقو يا ڪريڊٽ جو طريقو استعمال ڪن ٿا ته ڪارپوريشن جي حالت ۾ ٻٽي ٽيڪس کي ختم ڪرڻ لاءِ:
- معافي جو طريقو: پرڏيهي ملڪ ۾ آمدني ٽيڪس پرتگالي ٽيڪس کان معافي آهي.
- ڪريڊٽ جو طريقو: پرڏيهي ملڪ ۾ ادا ڪيل ٽيڪس پرتگالي ٽيڪس جي ذميواري جي خلاف جمع ٿيل آهن.
پرتگال جي ڊبل ٽيڪسيشن جي معاهدي ۾ مخصوص شقون
1. منافعو، دلچسپي، ۽ رائلٽيون
ڪمپنين لاءِ ڊي ٽي ٽي جي سڀ کان اهم فائدن مان هڪ آهي معاهدو پارٽنر ملڪ جي رهاڪن کي ادا ڪيل منافعن، سود، ۽ رائلٽيز تي ود هولڊنگ ٽيڪس جي شرحن ۾ گهٽتائي. ڊي ٽي ٽي کان سواءِ، اهي ادائگيون ٿي سگهي ٿي ماخذ ملڪ ۾ اعلي ود هولڊنگ ٽيڪس جي تابع.
- ڌاڙيلن: پرتگال عام طور تي هڪ 28٪ ود هولڊنگ ٽيڪس لاڳو ڪري ٿو ادا ڪيل منافعن تي جيڪي پرتگال ۾ غير رهائشي آهن، پر ان جي ڪيترن ئي ڊي ٽي ٽي جي تحت، اها شرح گهٽجي وئي آهي. مثال طور، معاهدن جي ملڪن ۾ انفرادي شيئر هولڊرز کي ادا ڪيل منافعن تي ود هولڊنگ ٽيڪس جي شرح 5٪ کان 15٪ تائين گهٽ ٿي سگهي ٿي، ادا ڪندڙ ڪمپني جي حصي تي منحصر آهي. مخصوص حالتن جي تحت، شيئر هولڊرز کي هولڊنگ ٽيڪس کان مستثني ٿي سگھي ٿو.
- دلچسپي غير رهاڪن کي ادا ڪيل سود تي پرتگال جي گهريلو ويد هولڊنگ ٽيڪس جي شرح پڻ 28٪ آهي. جڏهن ته، ڊي ٽي ٽي جي تحت، هن شرح کي خاص طور تي گهٽائي سگهجي ٿو، اڪثر ڪري 10٪ يا ڪجهه ڪيسن ۾ 5٪ به.
- رائلٽيز: غير ملڪي ادارن کي ادا ڪيل رائلٽيون عام طور تي 28٪ ود هولڊنگ ٽيڪس سان مشروط هونديون آهن، پر ڪجهه معاهدن تحت ان کي گهٽائي 5٪ کان 15٪ تائين گهٽائي سگهجي ٿو.
هر معاهدو لاڳو ڪيل شرحن جي وضاحت ڪندو، ۽ ڪاروبار ۽ فردن کي لاڳاپيل معاهدي جي شقن جو جائزو وٺڻ گهرجي ته جيئن موجود درست گهٽتائي کي سمجهي سگهجي.
2. ڪاروباري منافعو ۽ مستقل قيام
DTTs جو هڪ اهم پاسو اهو طئي ڪري رهيو آهي ته ڪيئن ۽ ڪٿي ڪاروباري منافعو ٽيڪس لڳايو وڃي ٿو. پرتگال جي معاهدن جي تحت، ڪاروباري منافعو عام طور تي صرف ان ملڪ ۾ ٽيڪس لائق هوندو آهي جتي ڪاروبار ٻڌل هوندو آهي، جيستائين ڪمپني ٻئي ملڪ ۾ مستقل قيام ذريعي هلندي.
هڪ مستقل قيام مختلف صورتون وٺي سگھي ٿو، جهڙوڪ:
- انتظام جي جڳهه،
- هڪ شاخ،
- هڪ آفيس،
- ڪو ڪارخانو يا ورڪشاپ،
- ھڪڙي تعميراتي سائيٽ ھڪڙي مخصوص مدت کان وڌيڪ ھلندي آھي (عام طور تي 6-12 مھينا، معاهدي تي منحصر آھي).
هڪ دفعو هڪ مستقل اسٽيبلشمينٽ کي وجود ۾ آندو وڃي ٿو، پرتگال ان اسٽيبلشمينٽ سان منسوب منافعي تي ٽيڪس ڏيڻ جو حق حاصل ڪري ٿو. بهرحال، معاهدو انهي ڳالهه کي يقيني بڻائي ٿو ته صرف منافعو سڌو سنئون مستقل اسٽيبلشمينٽ سان لاڳاپيل آهي، جڏهن ته ڪمپني جي باقي عالمي آمدني ان جي ملڪ ۾ ٽيڪس ۾ رهي ٿي.
3. سرمائيداري حاصلات
سرمائيداري حاصلات هڪ ٻيو علائقو آهي جيڪو پرتگال جي ڊبل ٽيڪس معاهدي طرفان ڍڪيل آهي. اڪثر ڊي ٽي ٽي جي تحت، غير منقول ملڪيت جي وڪرو مان نڪتل سرمائيداري حاصلات (جهڙوڪ رئيل اسٽيٽ) ملڪ ۾ ٽيڪس لڳايو ويندو آهي جتي ملڪيت واقع آهي. ريئل اسٽيٽ سان مالا مال ڪمپنين ۾ شيئرن جي وڪري مان حاصل ٿيندڙ منافعن تي به ٽيڪس لاڳو ٿي سگھي ٿو ان ملڪ ۾ جتي ملڪيت موجود آھي.
ٻين قسمن جي اثاثن جي وڪري تي حاصلات لاءِ، جهڙوڪ غير ريئل اسٽيٽ ڪمپنين ۾ شيئرز يا متحرڪ اثاثا، معاهدا اڪثر ڪري ملڪ کي ٽيڪس جا حق تفويض ڪن ٿا جتي وڪرو ڪندڙ رهائشي آهي، جيتوڻيڪ استثنا موجود ٿي سگهن ٿا مخصوص معاهدي جي بنياد تي.
4. روزگار مان آمدني
پرتگال جا معاهدا OECD ماڊل جي پيروي ڪن ٿا اهو طئي ڪرڻ ۾ ته ڪيئن روزگار جي آمدني تي ٽيڪس لڳايو وڃي ٿو. عام طور تي، هڪ ملڪ جي رهائشي جي آمدني جيڪا ٻئي ملڪ ۾ ملازمت ڪئي وئي آهي، صرف رهائش واري ملڪ ۾ ٽيڪس قابل آهي، مهيا ڪيل:
- فرد 183 مهينن جي عرصي ۾ 12 ڏينهن کان گهٽ وقت تائين ٻئي ملڪ ۾ موجود آهي.
- نوڪر ٻئي ملڪ جو رهواسي نه آهي.
- معاوضو ٻئي ملڪ ۾ مستقل اسٽيبلشمينٽ طرفان ادا نه ڪيو ويو آهي.
جيڪڏهن اهي شرط پورا نه ڪيا وڃن، روزگار جي آمدني ملڪ ۾ ٽيڪس ٿي سگهي ٿي جتي ڪمپني ٻڌل آهي. هي روزي خاص طور تي پرتگال ۾ ڪم ڪندڙ پرڏيهين لاءِ لاڳاپيل آهي يا پرتگالي ملازمن جيڪي ٻاهرين ملڪ ڪم ڪري رهيا آهن.
انهن حالتن ۾، پرڏيهي ڪمپني کي هڪ پرتگالي ٽيڪس نمبر جي درخواست ڪرڻو پوندو پرتگال ۾ پنهنجي ٽيڪس جي ذميوارين سان پورو ڪرڻ لاء.
ڊبل ٽيڪس معاهدا ڪيئن ڊبل ٽيڪس کي ختم ڪن ٿا
جيئن اڳ ذڪر ڪيو ويو آهي، پرتگال ڊبل ٽيڪس کي ختم ڪرڻ لاء ٻه بنيادي طريقا استعمال ڪري ٿو: معافي جو طريقو ۽ ڪريڊٽ جو طريقو.
- معافي جو طريقو: ھن طريقي جي تحت، پرتگال ۾ غير ملڪي آمدني آمدني ٽيڪس کان معافي ٿي سگھي ٿي. مثال طور، جيڪڏهن هڪ پرتگالي رهواسي ڪنهن ملڪ مان آمدني حاصل ڪري ٿو جنهن سان پرتگال وٽ ڊي ٽي ٽي آهي ۽ اندروني پرتگالي ٽيڪس ضابطن تحت معافي جو طريقو لاڳو ٿي سگهي ٿو، ۽ اها آمدني پرتگال ۾ ٽيڪس نه ٿي سگهي ٿي.
- ڪريڊٽ جو طريقو: انهي صورت ۾، آمدني آمدني آمدني پرتگال ۾ ٽيڪس ڪئي وئي آهي، پر پرڏيهي ملڪ ۾ ادا ڪيل ٽيڪس پرتگالي ٽيڪس جي ذميواري جي خلاف جمع ڪئي وئي آهي. مثال طور، جيڪڏهن هڪ پرتگالي رهواسي آمريڪا ۾ آمدني حاصل ڪري ٿو ۽ اتي ٽيڪس ادا ڪري ٿو، اهي ان آمدني تي پرتگالي ٽيڪس جي ذميواري مان ادا ڪيل آمريڪي ٽيڪس جي رقم ڪٽي سگهن ٿا.
اهم ملڪ پرتگال سان ڊبل ٽيڪس معاهدي سان
پرتگال جي سڀ کان اهم ڊبل ٽيڪسيشن معاهدن مان ڪجهه شامل آهن انهن سان:
- گڏيل رياستون: ڊيويڊنڊز (15٪)، سود (10٪)، ۽ رائلٽيز (10٪) تي وٿ هولڊنگ ٽيڪس کي گھٽايو ويو. روزگار جي آمدني ۽ ڪاروباري منافعو مستقل اسٽيبلشمينٽ جي موجودگي جي بنياد تي ٽيڪس لڳايو ويو آهي.
- برطانيه: ودہولڊنگ ٽيڪس ۾ ساڳيا گهٽتائي ۽ پينشن، روزگار جي آمدني، ۽ سرمائيداري حاصلات جي ٽيڪس لاءِ واضح هدايتون.
- برازيل: هڪ اهم واپاري پارٽنر جي حيثيت سان، هي معاهدو سرحد پار سيڙپڪاريءَ لاءِ ٽيڪس رڪاوٽون گھٽائي ٿو، خاص شقن سان منافعن ۽ سود جي ادائيگين لاءِ.
- چين: ٻنهي ملڪن جي وچ ۾ واپار کي آسان بڻائي ٿو وٿ هولڊنگ ٽيڪس جي شرحن کي گهٽائڻ ۽ ڪاروباري منافعي ۽ سيڙپڪاري جي آمدني جي ٽيڪس لاء واضح ضابطا مهيا ڪندي.
ڪيئن Dixcart پورچوگال مدد ڪري سگهي ٿو؟
Dixcart پرتگال ۾ اسان وٽ ڪاروبار ۽ فردن جي مدد ڪرڻ ۾ تمام گهڻو تجربو آهي پرتگال جي ڊبل ٽيڪس معاهدن کي استعمال ڪندي انهن جي ٽيڪس ڍانچي کي بهتر ڪرڻ. اسان خاص صلاح ڏيو ٿا ته ڪيئن ٽيڪس جي ذميوارين کي گھٽائڻ، معاهدي جي شقن جي تعميل کي يقيني بڻائڻ، ۽ پيچيده بين الاقوامي ٽيڪس منظرنامي کي نيويگيٽ ڪرڻ.
اسان جون خدمتون شامل آهن:
- سرحد پار ادائگي تي گھٽ ويد هولڊنگ ٽيڪس جي دستيابي جو اندازو لڳائڻ.
- مستقل ادارن جي قيام ۽ لاڳاپيل ٽيڪس اثرن تي صلاح.
- معاهدي جي فائدن مان مڪمل فائدو وٺڻ لاءِ ڪاروباري سرگرمين جي جوڙجڪ.
- معاهدي جي فائدن جي دعويٰ ڪرڻ لاءِ ٽيڪس فائلنگ ۽ دستاويزن سان مدد فراهم ڪرڻ.
ٿڪل
پرتگال جو نيٽ ورڪ آف ڊبل ٽيڪسيشن ٽريٽيز ڪاروبار ۽ ماڻهن لاءِ اهم موقعا پيش ڪري ٿو جيڪي سرحد پار آپريشن ۾ مصروف آهن. انهن معاهدن جي ٽيڪنيڪل تفصيلن کي سمجهڻ سان ۽ اهي مخصوص حالتن تي ڪيئن لاڳو ٿين ٿا، ڪمپنيون پنهنجي ٽيڪس جي ذميواري کي تمام گهڻو گهٽائي سگهن ٿيون ۽ انهن جي مجموعي نفعي کي وڌائي سگهن ٿيون.
Dixcart پرتگال ۾، اسان ماهر آهيون انهن معاهدن کي فائدو ڏيڻ ۾ اسان جي گراهڪن کي فائدو ڏيڻ لاء. جيڪڏهن توهان پرتگال ۾ ڪاروبار شروع ڪرڻ چاهيندا آهيو يا بين الاقوامي ٽيڪس جي حڪمت عملي تي ماهرن جي صلاح جي ضرورت آهي، اسان توهان کي پروسيس کي آسان ڪرڻ ۽ ڪاميابي لاء توهان جي ڪاروبار کي پوزيشن ڏيڻ جي ضرورت آهي. وڌيڪ معلومات لاء مهرباني ڪري Dixcart پرتگال سان رابطو ڪريو صلاح. portugal@dixcart.com.
