පෘතුගාලයේ ද්විත්ව බදු ගිවිසුම් අවබෝධ කර ගැනීම: තාක්ෂණික මාර්ගෝපදේශයකි
යුරෝපය තුළ උපායමාර්ගික පදනමක් සොයන ව්‍යාපාර සඳහා ප්‍රධාන ගමනාන්තයක් ලෙස පෘතුගාලය ස්ථාපිත වී ඇත. එහි ආයාචනයට දායක වන එක් ප්‍රධාන සාධකයක් වන්නේ ද්විත්ව බදු ගිවිසුම් (DTTs) එහි පුළුල් ජාලයයි. පෘතුගාලය රටවල් 80 කට අධික සංඛ්‍යාවක් සමඟ අත්සන් කර ඇති මෙම ගිවිසුම්, ආදායම් සහ ලාභ මත ද්විත්ව බදු පැනවීමේ අවදානම ඉවත් කිරීම හෝ අවම කිරීම සඳහා තීරණාත්මක කාර්යභාරයක් ඉටු කරයි, එමඟින් දේශසීමා වෙළඳාම සහ ආයෝජන පෝෂණය කිරීම.
මෙම සටහනේ දී, අපි පෘතුගාලයේ ද්විත්ව බදු ගිවිසුම්වල සමහර අංගයන්, එහි ප්‍රතිලාභ කිහිපයක් ගවේෂණය කිරීම සහ ඒවා ව්‍යාපාර සහ පුද්ගලයන් විසින් ප්‍රයෝජනයට ගත හැකි ආකාරය පිළිබඳ සාමාන්‍ය දළ විශ්ලේෂණයක් ලබා දෙන්නෙමු.
ද්විත්ව බදු ගිවිසුමක (DTT) ව්‍යුහය
සාමාන්‍ය ද්විත්ව බදු ගිවිසුමක් ආර්ථික සහයෝගීතාවය සහ සංවර්ධනය සඳහා වූ සංවිධානය (OECD) ආදර්ශ සම්මුතිය අනුගමනය කරයි, නමුත් රටවල් ඔවුන්ගේ අද්විතීය තත්වයන් මත පදනම්ව නිශ්චිත ප්‍රතිපාදන සාකච්ඡා කළ හැකිය. පෘතුගාලයේ DTT සාමාන්‍යයෙන් මෙම ආකෘතියට අනුගත වන අතර, ආදායම එහි වර්ගය අනුව (උදා, ලාභාංශ, පොලී, රාජකීය මුදල්, ව්‍යාපාර ලාභ) සහ එය උපයන ස්ථානය අනුව බදු අය කරන ආකාරය ගෙනහැර දක්වයි.
පෘතුගාලයේ DTT වල ප්‍රධාන අංග සමහරක් ඇතුළත් වේ:
- පදිංචිය සහ මූලාශ්‍ර මූලධර්ම: පෘතුගාලයේ ගිවිසුම් තනි බදු පදිංචිකරුවන් (ඔවුන්ගේ ලෝක ව්‍යාප්ත ආදායම මත බදු වලට යටත් වන අය) සහ තනි බදු නොවන පදිංචිකරුවන් (පෘතුගීසි මූලාශ්‍රයෙන් ලැබෙන ආදායමෙන් සමහරක් මත පමණක් බදු අය කරනු ලබන) අතර වෙනස හඳුනා ගනී. නිශ්චිත ආදායම් වර්ග සම්බන්ධයෙන් බදු අය කිරීමේ අයිතිය ඇත්තේ කුමන රටකටද යන්න පැහැදිලි කිරීමට ගිවිසුම් උපකාර කරයි.
- ස්ථිර ආයතනය (PE): ස්ථිර ආයතනයක් පිළිබඳ සංකල්පය DTT සඳහා කේන්ද්‍රීය වේ. සාමාන්‍යයෙන්, ව්‍යාපාරයක් පෘතුගාලයේ සැලකිය යුතු සහ අඛණ්ඩ පැවැත්මක් තිබේ නම්, එය ස්ථිර ආයතනයක් නිර්මාණය කළ හැකි අතර, එම ආයතනයට ආරෝපණය කළ හැකි ව්‍යාපාරයේ ආදායමට බදු ගෙවීමේ අයිතිය පෘතුගාලයට ලබා දෙයි. PE යනු කුමක්ද සහ PE වෙතින් ලැබෙන ලාභය බදු අය කරන්නේ කෙසේද යන්න පිළිබඳව DTTs සවිස්තරාත්මක මාර්ගෝපදේශ සපයයි.
- ද්විත්ව බදු ක්රම ඉවත් කිරීම: පෘතුගාලයේ DTTs සාමාන්‍යයෙන් සංස්ථාවක තත්වයකදී ද්විත්ව බදුකරණය ඉවත් කිරීම සඳහා නිදහස් කිරීමේ ක්රමය හෝ ණය ක්රමය භාවිතා කරයි:
- නිදහස් කිරීමේ ක්රමය: විදේශ රටක ආදායම් බදු පෘතුගීසි බද්දෙන් නිදහස් වේ.
- ණය ක්රමය: විදේශ රටක ගෙවන බදු පෘතුගීසි බදු වගකීමට එරෙහිව බැර කෙරේ.
පෘතුගාලයේ ද්විත්ව බදු ගිවිසුම්වල විශේෂිත විධිවිධාන
1. ලාභාංශ, පොලී සහ රාජකීය මුදල්
සමාගම් සඳහා DTTs හි වඩාත්ම වැදගත් ප්‍රතිලාභවලින් එකක් වන්නේ ගිවිසුම් හවුල්කාර රටේ පදිංචිකරුවන්ට ගෙවනු ලබන ලාභාංශ, පොලී සහ කර්තෘභාග මත රඳවා ගැනීමේ බදු අනුපාත අඩු කිරීමයි. DTT නොමැතිව, මෙම ගෙවීම් මූලාශ්‍ර රටෙහි ඉහළ රඳවා ගැනීමේ බදු වලට යටත් විය හැක.
- ලාභාංශ: පෘතුගාලය සාමාන්‍යයෙන් පෘතුගාලයේ අනේවාසික පුද්ගලයින්ට ගෙවන ලාභාංශ සඳහා 28% රඳවා ගැනීමේ බද්දක් පනවයි, නමුත් එහි බොහෝ DTTs යටතේ මෙම අනුපාතය අඩු වේ. උදාහරණයක් ලෙස, ගිවිසුම් ඇති රටවල තනි කොටස් හිමියන්ට ගෙවන ලාභාංශ මත රඳවා ගැනීමේ බදු අනුපාතය ගෙවන සමාගමේ කොටස් මත පදනම්ව 5% සිට 15% දක්වා අඩු විය හැක. නිශ්චිත කොන්දේසි යටතේ, කොටස් හිමියන් රඳවා ගැනීමේ බද්දෙන් නිදහස් කළ හැකිය.
- උනන්දුව: පෘතුගාලයේ නේවාසික නොවන අයට ගෙවන පොලී මත දේශීය රඳවා ගැනීමේ බදු අනුපාතය ද 28% කි. කෙසේ වෙතත්, DTT යටතේ, මෙම අනුපාතය සැලකිය යුතු ලෙස අඩු කළ හැකිය, බොහෝ විට 10% හෝ සමහර අවස්ථාවල 5% දක්වා.
- රාජකීයයන්: විදේශීය ආයතනවලට ගෙවනු ලබන කර්තෘභාගය සාමාන්‍යයෙන් 28% රඳවා ගැනීමේ බද්දකට යටත් වේ, නමුත් මෙය ඇතැම් ගිවිසුම් යටතේ 5% සිට 15% දක්වා අඩු කළ හැක.
සෑම ගිවිසුමක්ම අදාළ අනුපාත නියම කරනු ඇති අතර, පවතින නිශ්චිත අඩු කිරීම් අවබෝධ කර ගැනීම සඳහා ව්‍යාපාර සහ පුද්ගලයන් අදාළ ගිවිසුමේ විධිවිධාන සමාලෝචනය කළ යුතුය.
2. ව්‍යාපාර ලාභ සහ ස්ථිර ආයතනය
DTT වල තීරනාත්මක අංගයක් වන්නේ ව්‍යාපාර ලාභ බදු අය කරන්නේ කෙසේද සහ කොතැනද යන්න තීරණය කිරීමයි. පෘතුගාලයේ ගිවිසුම් යටතේ, ව්‍යාපාර ලාභ සාමාන්‍යයෙන් බදු ගෙවිය හැක්කේ ව්‍යාපාරය පදනම් වූ රට තුළ පමණි, සමාගම වෙනත් රටක ස්ථිර ආයතනයක් හරහා ක්‍රියාත්මක වන්නේ නම් මිස.
ස්ථිර ආයතනයකට විවිධ ආකාර ගත හැක, එනම්:
- කළමනාකරණ ස්ථානයක්,
- ශාඛාවක්,
- කාර්යාලයක්,
- කර්මාන්ත ශාලාවක් හෝ වැඩමුළුවක්,
- නිශ්චිත කාල සීමාවකට වඩා වැඩි කාලයක් පවතින ඉදිකිරීම් භූමියක් (සාමාන්‍යයෙන් මාස 6-12, ගිවිසුම මත පදනම්ව).
ස්ථිර ආයතනයක් පවතිනවා යැයි සැලකූ පසු, පෘතුගාලය එම ආයතනයට ආරෝපණය කළ හැකි ලාභ මත බදු අය කිරීමේ අයිතිය ලබා ගනී. කෙසේ වෙතත්, ගිවිසුම මගින් ස්ථිර ආයතනයට සෘජුවම සම්බන්ධ ලාභ සඳහා පමණක් බදු අය කෙරෙන අතර, සමාගමේ ඉතිරි ගෝලීය ආදායමට එහි මව් රට තුළ බදු අය කෙරේ.
3. ප්රාග්ධන ලාභ
ප්රාග්ධන ලාභය යනු පෘතුගාලයේ ද්විත්ව බදු ගිවිසුම් මගින් ආවරණය වන තවත් අංශයකි. බොහෝ DTT යටතේ, නිශ්චල දේපල (නිශ්චල දේපල වැනි) විකිණීමෙන් ලැබෙන ප්රාග්ධන ලාභ සඳහා දේපල පිහිටි රට තුළ බදු අය කෙරේ. නිශ්චල දේපලවලින් පොහොසත් සමාගම්වල කොටස් විකිණීමෙන් ලැබෙන ලාභය දේපල පිහිටා ඇති රටෙහි බදු අය කළ හැකිය.
නිශ්චල නොවන සමාගම්වල කොටස් හෝ චංචල වත්කම් වැනි වෙනත් වර්ගවල වත්කම් විකිණීමෙන් ලැබෙන ලාභ සඳහා, විශේෂිත ගිවිසුම අනුව ව්‍යතිරේක පැවතිය හැකි වුවද, ගිවිසුම් බොහෝ විට විකුණුම්කරු පදිංචිව සිටින රටට බදුකරණ අයිතිවාසිකම් පවරයි.
4. රැකියාවෙන් ලැබෙන ආදායම
පෘතුගාලයේ ගිවිසුම් රැකියා ආදායම් බදු අය කරන්නේ කෙසේද යන්න තීරණය කිරීමේදී OECD ආකෘතිය අනුගමනය කරයි. සාමාන්‍යයෙන්, වෙනත් රටක රැකියාවක නියැලෙන එක් රටක පදිංචිකරුවෙකුගේ ආදායම බදු ගෙවිය හැක්කේ පදිංචි රටෙහි පමණි, සපයනු ලැබේ:
- පුද්ගලයා මාස 183ක කාලයක් තුළ දින 12කට වඩා අඩු කාලයක් වෙනත් රටක සිටී.
- සේවායෝජකයා වෙනත් රටක පදිංචිකරුවෙකු නොවේ.
- වෙනත් රටක ස්ථිර ආයතනයකින් වේතනය ගෙවන්නේ නැත.
මෙම කොන්දේසි සපුරා නොමැති නම්, සමාගම පදනම් වූ රටෙහි රැකියා ආදායමට බදු අය කළ හැකිය. පෘතුගාලයේ සේවය කරන විදේශිකයන්ට හෝ විදේශයන්හි සේවය කරන පෘතුගීසි සේවකයින්ට මෙම විධිවිධාන විශේෂයෙන් අදාළ වේ.
මෙම තත්වයන් තුළ, විදේශීය සමාගමට පෘතුගාලයේ බදු බැඳීම් සමඟ ඉටු කිරීමට පෘතුගීසි බදු අංකයක් ඉල්ලා සිටීමට සිදුවනු ඇත.
ද්විත්ව බදු ගිවිසුම් ද්විත්ව බදුකරණය ඉවත් කරන ආකාරය
කලින් සඳහන් කළ පරිදි, ද්විත්ව බදුකරණය ඉවත් කිරීම සඳහා පෘතුගාලය මූලික ක්රම දෙකක් භාවිතා කරයි: නිදහස් කිරීමේ ක්රමය සහ ණය ක්රමය.
- නිදහස් කිරීමේ ක්රමය: මෙම ක්රමය යටතේ, විදේශීය මූලාශ්‍ර ආදායම පෘතුගාලයේ බද්දෙන් නිදහස් කළ හැක. නිදසුනක් වශයෙන්, පෘතුගාලයේ DTT ඇති රටකින් පෘතුගීසි පදිංචිකරුවෙකු ආදායමක් උපයන්නේ නම් සහ අභ්‍යන්තර පෘතුගීසි බදු නීති යටතේ නිදහස් කිරීමේ ක්රමය යෙදිය හැකි අතර, එම ආදායම පෘතුගාලයේ කිසිසේත් බදු නොගත හැක.
- ණය ක්රමය: මෙම නඩුවේදී, විදේශයන්හි උපයන ආදායම පෘතුගාලයේ බදු අය කරනු ලැබේ, නමුත් විදේශ රටක ගෙවන බද්ද පෘතුගීසි බදු වගකීමට එරෙහිව බැර කෙරේ. නිදසුනක් වශයෙන්, පෘතුගීසි පදිංචිකරුවෙකු එක්සත් ජනපදයේ ආදායමක් උපයා එහි බදු ගෙවන්නේ නම්, එම ආදායම මත ඔවුන්ගේ පෘතුගීසි බදු වගකීමෙන් ගෙවන ලද එක්සත් ජනපද බදු ප්‍රමාණය අඩු කළ හැකිය.
පෘතුගාලය සමඟ ද්විත්ව බදු ගිවිසුම් ඇති ප්‍රධාන රටවල්
පෘතුගාලයේ වඩාත්ම වැදගත් ද්විත්ව බදු ගිවිසුම් සමහරක් ඇතුළත් වේ:
- එක්සත් ජනපදය: ලාභාංශ (15%), පොලී (10%), සහ රාජකීය මුදල් (10%) මත රඳවා ගැනීමේ බදු අඩු කරන ලදී. රැකියා ආදායම සහ ව්‍යාපාර ලාභය ස්ථිර ආයතනයක් තිබීම මත බදු අය කෙරේ.
- එක්සත් රාජධානිය: රඳවා ගැනීමේ බදු වල සමාන අඩු කිරීම් සහ විශ්‍රාම වැටුප්, රැකියා ආදායම සහ ප්රාග්ධන ලාභ බදු අය කිරීම සඳහා පැහැදිලි මාර්ගෝපදේශ.
- බ්රසීලය: ප්‍රධාන වෙළඳ හවුල්කරුවෙකු ලෙස, මෙම ගිවිසුම මගින් දේශසීමා ආයෝඡන සඳහා බදු බාධක අඩු කරයි, ලාභාංශ සහ පොලී ගෙවීම් සඳහා විශේෂ විධිවිධාන ඇත.
- චීනය: රඳවා ගැනීමේ බදු අනුපාත අඩු කිරීම සහ ව්‍යාපාර ලාභ සහ ආයෝජන ආදායම මත බදු පැනවීම සඳහා පැහැදිලි නීති රීති සැපයීම මගින් දෙරට අතර වෙළඳාමට පහසුකම් සපයයි.
Dixcart පෘතුගාලයට සහාය විය හැක්කේ කෙසේද?
Dixcart Portugal හි අපට පෘතුගාලයේ ද්විත්ව බදු ගිවිසුම් භාවිතයෙන් ව්‍යාපාර සහ පුද්ගලයන්ට ඔවුන්ගේ බදු ව්‍යුහයන් ප්‍රශස්ත කිරීමට උදවු කිරීමේ අත්දැකීම් සම්භාරයක් ඇත. බදු වගකීම් අවම කිරීම, ගිවිසුම් විධිවිධානවලට අනුකූල වීම සහතික කිරීම සහ සංකීර්ණ ජාත්‍යන්තර බදු අවස්ථා සැරිසැරීම සඳහා අපි විශේෂිත උපදෙස් ලබා දෙන්නෙමු.
අපගේ සේවාවන්ට ඇතුළත් වන්නේ:
- දේශසීමා ගෙවීම් සඳහා අඩු කරන ලද රඳවා ගැනීමේ බදු ලබා ගැනීමේ හැකියාව තක්සේරු කිරීම.
- ස්ථීර ආයතන පිහිටුවීම සහ ඒ හා සම්බන්ධ බදු ඇඟවීම් පිළිබඳ උපදෙස් දීම.
- ගිවිසුම් ප්‍රතිලාභවල පූර්ණ ප්‍රයෝජන ගැනීම සඳහා ව්‍යාපාර ක්‍රියාකාරකම් ව්‍යුහගත කිරීම.
- ගිවිසුම් ප්‍රතිලාභ ඉල්ලා සිටීම සඳහා බදු ගොනු කිරීම් සහ ලියකියවිලි සමඟ සහාය ලබා දීම.
නිගමනය
පෘතුගාලයේ ද්විත්ව බදු ගිවිසුම් ජාලය හරහා දේශසීමා මෙහෙයුම්වල යෙදී සිටින ව්‍යාපාර සහ පුද්ගලයන් සඳහා සැලකිය යුතු අවස්ථා ලබා දේ. මෙම ගිවිසුම්වල තාක්ෂණික විස්තර සහ ඒවා විශේෂිත අවස්ථාවන්ට අදාළ වන ආකාරය අවබෝධ කර ගැනීමෙන්, සමාගම්වලට ඔවුන්ගේ බදු වගකීම් විශාල ලෙස අඩු කර ගත හැකි අතර ඔවුන්ගේ සමස්ත ලාභදායිතාවය ඉහළ නැංවිය හැකිය.
Dixcart Portugal හි, අපි අපගේ ගනුදෙනුකරුවන්ට ප්‍රතිලාභ ලබා දීම සඳහා මෙම ගිවිසුම් උපයෝගී කර ගැනීමේ විශේෂඥයෝ වෙමු. ඔබ පෘතුගාලයේ ව්‍යාපාරයක් ආරම්භ කිරීමට බලාපොරොත්තු වන්නේ නම් හෝ ජාත්‍යන්තර බදු උපාය මාර්ග පිළිබඳ විශේෂඥ උපදෙස් අවශ්‍ය නම්, ක්‍රියාවලිය සරල කිරීමට සහ ඔබේ ව්‍යාපාරය සාර්ථකත්වය සඳහා ස්ථානගත කිරීමට අපි ඔබට අවශ්‍ය සහාය ලබා දෙන්නෙමු. වැඩි විස්තර සඳහා කරුණාකර Dixcart Portugal අමතන්න උපදෙස්. portugal@dixcart.com.
