Kategória: Air Marine

Malta: Nedávna história - morský sektor

Malta si za posledné desaťročie upevnila svoj status medzinárodného stredomorského centra námornej excelentnosti. Malta má v súčasnosti najväčší lodný register v Európe a šiesty najväčší na svete. Malta sa navyše stala svetovým lídrom v oblasti registrácie komerčných jácht.

Okrem svojej strategickej polohy v strede Stredozemia je jedným z hlavných prispievateľov k úspechu Malty aj prostredie priaznivé pre podniky, ktoré prijali maltské orgány. Orgány sú prístupné a flexibilné vo svojich postupoch, pričom zároveň dôsledne dodržiavajú rigidný rámec usmernení a nariadení, a to vytvorilo v tomto odvetví špičku pre Maltu.

Ďalšie výhody z hľadiska DPH - maltské registrované jachty

Maltské orgány nedávno oznámili ďalšie atraktívne opatrenia, ktoré už boli zavedené, pokiaľ ide o dovoz jácht na Maltu.

Jachty určené na komerčné využitie je možné dovážať do EÚ prostredníctvom Malty, pričom je potrebné vykonať príslušné DPH a colné postupy. Následne je možné jachtu prenajať a voľne sa plaviť vo vodách EÚ.

Odhliadnuc od už neodmysliteľnej príťažlivosti dovozu jácht na Maltu, vzhľadom na nízku sadzbu DPH vo výške 18%, môžu jachty používané na komerčné prenájom využívať výhody odkladu DPH.

Mechanizmus odkladu bol teraz zatraktívnený nasledovne:

• Odklad DPH pri dovoze komerčných jácht subjektom, ktoré sú maltskými vlastníkmi a majú maltskú registráciu pre DPH, bez toho, aby dovážajúci subjekt musel zriadiť bankovú záruku;
• Odklad DPH pri dovoze komerčných jácht subjektmi vlastniacimi EÚ, ktorí majú maltskú registráciu DPH, za predpokladu, že spoločnosť vymenuje zástupcu pre DPH na Malte bez toho, aby dovážajúci subjekt musel zriadiť bankovú záruku;
• Odklad DPH pri dovoze komerčných jácht subjektmi, ktoré nie sú vlastníkmi EÚ, pokiaľ dovážajúci subjekt zriadi bankovú záruku na DPH vo výške 0.75% z hodnoty jachty, obmedzenú na 1 milión EUR.

Dixcart: Skúsenosti s registráciou jachty 

Naša kancelária na Malte má rozsiahle skúsenosti a môže klientom pomôcť so všetkými obchodnými aspektmi týkajúcimi sa vlastníctva jácht:

• Štruktúry vlastníctva jácht
• Dovoz jácht
• Registrácie vlajok
• Odkladné žiadosti
• Výplaty posádky
• Každodenné podávanie
• Registrácia DPH vo viacerých jurisdikciách
• Služby rezidentného agenta
• Poradenstvo v oblasti daní a DPH
• Účtovné a sekretárske služby

Pomoc 

Kancelária Dixcart na Malte má profesionálov, ktorí môžu vašej firme pomôcť so všetkými aspektmi registrácie jácht na Malte a môžu vám pomôcť zaistiť, že využijete výhody konkrétneho odkladu DPH, ktoré sa vzťahuje na vaše okolnosti. Kontaktujte, prosím, svoj obvyklý kontakt na spoločnosť Dixcart alebo alternatívne pošlite e -mail: rada.malta@dixcart.com.

Redomicilácia prepravnej spoločnosti na Maltu

Malta sa etablovala ako robustná a bezpečná námorná jurisdikcia a má najväčší európsky register námorných vlajok.

Je možné redomicilovať prepravnú spoločnosť z inej jurisdikcie na Maltu bez toho, aby bola spoločnosť zlikvidovaná v krajine, z ktorej sa redomiciluje (Právne oznámenie 31, 2020).

Súhrn atraktívneho daňového režimu k dispozícii pre lode registrované na Malte

V decembri 2017 Európska komisia schválila maltský režim dane z tonáže na obdobie 10 rokov po preskúmaní jeho zlučiteľnosti s pravidlami EÚ o štátnej pomoci.

Maltský systém dane z tonáže za dopravu

Podľa maltského systému dane z tonáže daň závisí od tonáže plavidla alebo flotily, ktoré sa pripisujú konkrétnemu majiteľovi lode alebo správcovi lode. Podľa námorných usmernení sú oprávnené iba spoločnosti, ktoré pôsobia v námornej doprave.

Na prepravné činnosti na Malte sa nevzťahujú štandardné pravidlá dane z príjmu právnických osôb. Námorná doprava namiesto toho podlieha ročnej dani, ktorá pozostáva z registračného poplatku a ročnej dane z tonáže. Sadzba dane z tonáže sa znižuje podľa veku plavidla.

• Napríklad obchodná loď merajúca 80 metrov s hrubou tonážou 10,000 2000 brutto, postavená v roku 6,524, zaplatí pri registrácii poplatok 5,514 XNUMX EUR a potom XNUMX XNUMX EUR za ročnú daň.

Najmenšia kategória lodí je do čistej tonáže 2,500 50,000 a najväčšia a najdrahšia sú lode nad 0 5 čistej tonáže. Poplatky sa znižujú pre lode vo vekových kategóriách 5-10 rokov a 25-30 rokov a sú najvyššie pre lode vo veku XNUMX-XNUMX rokov.

Pre viac informácií o dávkovaní pozrite  IN546 - Maltská doprava - Systém dane z tonáže a výhody pre špedičné spoločnosti, pre ďalšie informácie o tomto režime a ďalších výhodách týkajúcich sa registrácie lode na Malte.

Podmienky Redomicile Shipping Company na Maltu

Je potrebné splniť nasledujúce podmienky:

• spoločnosť je založená podľa práva schválenej krajiny alebo jurisdikcie, kde sú tieto zákony svojou povahou podobné právu spoločností na Malte;
• „predmety“ spoločnosti musia byť také, aby sa spoločnosť kvalifikovala ako námorná organizácia;
• ustanovenia zákona o zámorských krajinách, ktoré takýmto krajinám umožňujú redomicilovať
• redomiciliáciu povoľujú stanovy, stanovy alebo memorandá spoločnosti a články alebo iné nástroje, ktoré zakladajú alebo definujú spoločnosť;
• je podaná žiadosť maltskému registrátorovi, aby spoločnosť mohla pokračovať v registrácii na Malte.

K žiadosti zahraničnej spoločnosti o pokračovanie registrácie na Malte je potrebné pripojiť:

• uznesenie, ktoré ho oprávňuje na pokračovanie v registrácii na Malte;
• kópia revidovaných ústavných dokumentov;
• osvedčenie o dobrom stave alebo rovnocenná dokumentácia týkajúca sa zahraničnej spoločnosti;
• vyhlásenie zahraničnej spoločnosti o registrácii pokračovania na Malte;
• zoznam riaditeľov a tajomníka spoločnosti;
• potvrdenie, že takáto žiadosť je povolená zákonmi krajiny alebo jurisdikcie, v ktorej bola zahraničná spoločnosť založená a zaregistrovaná alebo zaregistrovaná.

Registrátor potom vydá predbežné osvedčenie o pokračovaní. Do šiestich mesiacov od vydania tohto osvedčenia musí spoločnosť predložiť registrátorovi dokumentáciu, že prestala byť spoločnosťou registrovanou v krajine alebo jurisdikcii, kde bola predtým založená. Registrátor potom vydá osvedčenie o pokračovaní.

Ďalšie informácie

Ak by ste chceli ďalšie informácie týkajúce sa maltského daňového systému z tonáže alebo registrácie lode a/alebo jachty na Malte, kontaktujte Jonathana Vassalla v kancelárii Dixcart na Malte: rada.malta@dixcart.com alebo váš obvyklý kontakt na Dixcart.

Maltský komisár pre príjmy práve zverejnil usmernenia, ktoré sa majú použiť na určenie miesta dodávky na prenájom výletných lodí. Tieto budú spätne platné pre všetky prenájmy, ktoré sa začnú 1. novembra 2018 alebo neskôr.

Tieto nové usmernenia sú založené na základnej zásade DPH „užívania a užívania si“ a poskytujú mechanizmus na stanovenie sumy DPH, ktorá sa má zaplatiť za prenájom rekreačnej lode.

Prenajímateľ (strana, ktorá si majetok prenajíma) musí od nájomcu (strana, ktorá platí za používanie majetku) získať primeranú dokumentáciu a/alebo technické údaje na určenie efektívneho používania a užívania si rekreačného plavidla v teritoriálnom teréne aj mimo neho. vody.

Použitím „predbežného pomeru“ a „skutočného pomeru“ bude môcť prenajímateľ uplatniť DPH na podiel nájmu súvisiaceho s efektívnym využívaním a užívaním v teritoriálnych vodách EÚ.

Ďalšie informácie

Kancelária Dixcart na Malte má rozsiahle skúsenosti s asistenciou pri vlastníctve jácht a registrácii na Malte. Porozprávajte sa s Jonathanom Vassallom: rada.malta@dixcart.com alebo na váš obvyklý kontakt na Dixcart.

Prečítajte si tiež naše Air Marine str.

pozadia

Súostrovie Azorské ostrovy sa skladá z deviatich sopečných ostrovov a nachádza sa v severnom Atlantiku, asi 1,500 XNUMX kilometrov západne od Lisabonu. Tieto ostrovy sú autonómnou oblasťou Portugalska.

Aké výhody ponúkajú Azory na dovoz jácht do EÚ?

• Štandardná sadzba portugalskej DPH je 23%, ale na Azorských ostrovoch sa uplatňuje znížená sadzba DPH vo výške 18%.

Pokiaľ ide o EÚ ako celok, Azory majú druhú najnižšiu sadzbu DPH v rámci EÚ (rovná sa Malte), pričom nižšiu sadzbu 17%má len Luxembursko. Nízka sadzba DPH je hlavným dôvodom, prečo sú Azory aj naďalej obľúbeným miestom dovozu jácht do EÚ.

Azory tiež poskytujú geografickú výhodu, pretože sú na trase, ktorou jachty prechádzajú cez Atlantik z USA a Karibiku do Európy.

Dixcart: Služby importu jácht pomocou Azorských ostrovov

Dixcart má rozsiahle skúsenosti s dovozom jácht cez Azory.

Jachta musí fyzicky cestovať na Azory a musí tam kotviť dva až tri pracovné dni, aby sa umožnilo colné odbavenie.

Dixcart preberá prípravné práce vo svojej kancelárii na Madeire a potom organizuje cestu príslušných profesionálov na Azory, aby tam boli v správnom čase a príslušný počet dní. Títo odborníci pomáhajú s colnými postupmi a platbou DPH.

Kroky a postupy

Vykonávajú sa štyri kroky:

Krok 1: Žiadosť o DIČ pre spoločnosť, ktorá vlastní jachtu, ako portugalský daňový poplatník

Požiadavky:

1. Príslušné dokumenty na preukázanie totožnosti majiteľa jachty.
2. Plná moc od majiteľa jachty v prospech príslušnej spoločnosti Dixcart. Táto spoločnosť požiada o DIČ a bude registrovaná ako fiškálny zástupca majiteľa jachty na účely DPH u portugalských daňových úradov.

Krok 2: Príprava príslušných tlačív DPH a iných colných formulárov

Požiadavky:

1. 'Vyhlásenie o zhode'.
2. „Predajný doklad“ a súvisiace faktúry.
3. Colné orgány na Azorských ostrovoch urobia vlastné hodnotenie hodnoty jachty.

Krok 3: Import

Colný orgán Azorských ostrovov:

1. Prieskum jachty.
2. Vypočítajte príslušnú DPH pri dovoze a ďalšie relevantné poplatky.
3. Vykonajte colné odbavenie.

Krok 4: Platba DPH

Portugalský daňový zástupca majiteľa jachty (poskytovaný spoločnosťou Dixcart) zaplatí DPH platnú pri dovoze jachty a obdrží nasledujúce položky:

1. „Vyhlásenie o dovoze“. Tento dokument potvrdzuje colné odbavenie jachty a podrobnosti o príslušnej platbe DPH. Musí byť vždy na palube jachty.
2. Prijatie platby.

Ďalšie informácie

Ak potrebujete ďalšie informácie týkajúce sa dovozu jácht pomocou Azorských ostrovov, obráťte sa, prosím, na váš obvyklý kontakt na Dixcart alebo sa obráťte na kanceláriu Dixcart na Madeire: rada.portugal@dixcart.com.

Nový zákon

Portugalská rada ministrov schválila 10. januára 2019 zákon, ktorý umožňuje ozbrojeným strážcom plaviť sa na plavidlách pod portugalskou vlajkou.

Na toto opatrenie medzinárodný námorný register Madeiry (MAR) a majitelia lodí v ňom registrovaní dlho čakajú. Nárast finančných strát v dôsledku únosov a požiadaviek na výkupné a rizika pre ľudské životy v dôsledku brania rukojemníkov viedol majiteľov lodí k požiadavke takéhoto opatrenia. Majitelia lodí radšej zaplatia za dodatočnú ochranu, než aby boli potenciálnymi obeťami pirátstva.

Opatrenia na riešenie stále častejšieho problému pirátstva

Pirátstvo dnes bohužiaľ predstavuje veľkú hrozbu pre odvetvie námornej dopravy a uznáva sa, že používanie ozbrojených stráží na palubách plavidiel má zásadný význam pre zníženie počtu prípadov pirátstva.

Režim, ktorý ustanoví tento zákon, umožňuje majiteľom lodí portugalských plavidiel plaviacich sa pod vlajkou najať súkromné ​​bezpečnostné spoločnosti, pričom na palubách lodí zamestnáva ozbrojený personál, s cieľom chrániť tieto plavidlá pri prevádzke v oblastiach s vysokým rizikom pirátstva. Zákon tiež ustanovuje možnosť najať dodávateľov bezpečnostných služieb so sídlom v EÚ alebo EHP na ochranu portugalských plavidiel.

Portugalsko sa pripojí k rastúcemu počtu „vlajkových štátov“, ktoré umožňujú používanie ozbrojených stráží na palube. Tento krok je preto logický a je v súlade s opatreniami, ktoré prijalo niekoľko ďalších krajín.

Portugalsko a doprava

V novembri 2018 bola zavedená portugalská schéma dane z tonáže a systém námorníkov. Cieľom je povzbudiť nové lodné spoločnosti tým, že ponúknu daňové výhody nielen majiteľom lodí, ale aj námorníkom. Ďalšie informácie o výhodách novej portugalskej dane z tonáže nájdete v článku Dixcart: IN538 Portugalský systém dane z tonáže pre lode - aké výhody prinesie?.

Registračný register Madeiry (MAR): ďalšie výhody

Tento nový zákon je navrhnutý tak, aby vylepšil portugalský lodný register a druhý portugalský lodný register, Madeirský register (MAR). Je to súčasť komplexného plánu rozvoja celého námorného priemyslu v krajine. Patria sem spoločnosti a jednotlivci vlastniaci lode, infraštruktúru súvisiacu s lodnou dopravou, námorní dodávatelia a tí, ktorí pracujú v námornom priemysle.

Register Madeira je už štvrtým najväčším medzinárodným lodným registrom v rámci EÚ. Jeho registrovaná hrubá tonáž je viac ako 15.5 milióna a jeho flotilu tvoria plavidlá od najväčších majiteľov lodí, ako sú APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group a Cosco Shipping. Prosím pozri: IN518 Prečo je medzinárodný lodný register Madeiry (MAR) taký atraktívny.

Ako môže Dixcart pomôcť?

Dixcart má rozsiahle skúsenosti s prácou s vlastníkmi a prevádzkovateľmi komerčných plavidiel, ako aj rekreačných a komerčných jácht, registrovaných v portugalskom registri a/alebo MAR. Môžeme vám pomôcť s trvalou registráciou plavidiel a/alebo bez plavidla, s výmenou vlajky, hypotékami a so zriadením firemných a/alebo prevádzkových štruktúr na držbu alebo správu plavidiel.

Ďalšie informácie

Ak potrebujete ďalšie informácie o tejto téme, obráťte sa, prosím, na vašu zvyčajnú kontaktnú osobu Dixcart alebo kontaktujte kanceláriu Dixcart na Madeire:

rada.portugal@dixcart.com.

Dixcart môže klientom poskytnúť množstvo alternatívnych riešení registrácie lodí.

Táto poznámka poskytuje stručný prehľad režimov prepravy na Cypre, na ostrove Man, na ostrove Madeira (Portugalsko) a na Malte. Podrobnejšie informácie o dodaní sú k dispozícii na požiadanie v každej z jurisdikcií uvedených v tomto článku.

cyprus

Cyprus je hlavným strediskom správy lodí, ktoré priťahuje zahraničných vlastníkov lodí prostredníctvom veľmi výhodných daňových ustanovení, ktoré sú k dispozícii pre lodné spoločnosti na ostrove. Je uznávaný ako jeden z najdostupnejších registrov v EÚ.

Cyperský lodný register sa za posledné dve desaťročia nielen rozrástol, ale vynaložil značné úsilie aj na zvýšenie kvality svojho vozového parku a súvisiacich služieb. Výsledkom je, že cyperská vlajka je teraz zaradená na biely zoznam parížskych a tokijských memoránd*.

Medzi hlavné výhody súvisiace s odvetvím námornej dopravy na Cypre patria:

• A competitive tax regime for shipping companies, with an EU approved Tonnage Tax System (TTS) that is based on the net tonnage of the vessel rather than the corporation tax on the actual profit. This allows for mixed activities within a group, shipping activities are subject to TT and other activities are subject to 12.5% corporation tax.
• Competitive operating costs, ship registration costs and fees.
• Príjem dôstojníkov a posádky na cyperských plavidlách nepodlieha dani z príjmu.
• There are no nationality restrictions for officers or crew.
• Cyprus ponúka aj sériu daňových výhod, ktoré sa vzťahujú na spoločnosti spravujúce lode a lode: oslobodenie od dane z príjmu z dividend (s výhradou obmedzených podmienok), oslobodenie od dane zo zisku zo zahraničných stálych prevádzkarní a oslobodenie od zrážkovej dane pri repatriácii príjem (dividendy, úroky a takmer všetky licenčné poplatky).
• More than 60 Double Tax Treaties.
• No estate duty on the inheritance of shares in a Cyprus shipping company and no stamp duty is payable on ship mortgage deeds.

Madeira (Portugalsko)  

Medzinárodný námorný register Madeiry (MAR) bol založený v roku 1989 ako súčasť „balíka“ daňových výhod Madeira International Business Center („MIBC“). Plavidlá registrované na MAR nesú portugalskú vlajku a podliehajú medzinárodným zmluvám a dohovorom, ktoré Portugalsko uzavrelo.

Kľúčové výhody registrácie lodí v MAR sú podrobne popísané nižšie:

• Register je na vysokej úrovni, má dôveryhodnosť v EÚ, nie je považovaný za vlajku účelnosti a je zaradený do bieleho zoznamu Paris MOU.
• Na majiteľov lodí registrovaných v MAR sa nevzťahujú žiadne národné požiadavky. Nie je potrebné, aby mali sídlo na Madeire. Stačí mať miestne právne zastúpenie s primeranými právomocami.
• Iba 30% bezpečnej obsluhy musí byť „európskych“. Patria sem národnosti ako poľština, ruština a ukrajinčina, ako aj občania portugalsky hovoriacich krajín. Od tejto požiadavky sa tiež môže odchýliť, ak je to náležite odôvodnené. To umožňuje flexibilnú obsluhu.
• Posádková mzda je v Portugalsku oslobodená od dane z príjmu a od sociálnych odvodov.
• Existencia flexibilného hypotekárneho systému umožňuje hypotekárovi a veriteľovi na základe písomnej dohody zvoliť si právny systém konkrétnej krajiny, ktorou sa budú riadiť podmienky hypotéky.
• Konkurenčné registračné poplatky, neexistujú žiadne ročné dane z tonáže.
• V Portugalsku je uznaných osem medzinárodných klasifikačných spoločností. MAR môže na tieto spoločnosti delegovať niektoré zo svojich funkcií. Pre majiteľov lodí to môže byť jednoduchšie a pohodlnejšie.
• Dočasná registrácia je povolená zákonom (charta bez posádky: „In“ a „Out“).
• Špedičné spoločnosti s licenciou na prevádzkovanie v rámci MAR ťažia zo sadzby dane z príjmu právnických osôb vo výške 5% do roku 2027. Majú tiež automatickú registráciu DPH a majú prístup do portugalskej siete zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia.

Malta

Malta poskytuje uznávanú vlajku a zaisťuje súlad s medzinárodnými a európskymi normami. Registrácia plavidiel pod maltskou vlajkou prebieha v dvoch fázach. Plavidlo je predbežne zaregistrované na šesť mesiacov. Počas tohto predbežného registračného obdobia je vlastník povinný predložiť dodatočnú dokumentáciu a plavidlo je potom trvalo zaregistrované pod maltskou vlajkou.

Existuje niekoľko atraktívnych daňových dôvodov, ktoré je potrebné zvážiť pri registrácii lode na Malte:

• Štandardné pravidlá dane z príjmu právnických osôb sa nevzťahujú na prepravné činnosti na Malte z dôvodu osobitnej výnimky. Preto nie je splatná žiadna daň zo zisku z lodnej dopravy. Po nedávnych zmenách a doplneniach bola táto výnimka rozšírená aj na spoločnosti spravujúce lode.
• Námorné operácie podliehajú ročnej dani, ktorá zahŕňa ročný registračný poplatok a daň z tonáže na základe čistej tonáže plavidla. Sadzby dane z tonáže sa znižujú podľa veku plavidla.
• Na Malte existuje výnimka z kolkovného pri registrácii alebo predaji lode, akciách týkajúcich sa licencovanej lodnej organizácie a registrácii hypotéky týkajúcej sa lode.
• Jednotlivci, ktorí nemajú bydlisko na Malte, sú dôstojníkmi alebo zamestnancami licencovanej námornej organizácie a organizácie, pre ktorú pracujú, sú oslobodení od sociálnych odvodov.

Prepravné služby Dixcart

Dixcart môže pomôcť vo všetkých aspektoch registrácie lode na Cypre, na ostrove Man, na Madeire a na Malte.

Služby zahŕňajú začlenenie subjektu vlastníka, koordináciu vhodného dodržiavania daňových predpisov a právnických osôb a registráciu plavidla.

*Biela listina parížskych a tokijských memorand o porozumení: Vlajky zabezpečujúce najvyššie hodnotenie v súvislosti s memorandom o porozumení o štátnej prístavnej kontrole.

Ďalšie informácie

Ak by ste chceli ďalšie informácie o tejto téme, navštívte našu stránku Air Marine stránku alebo sa obráťte na svoj obvyklý kontakt na Dixcart alebo na:

• Charalambos Pittas na Cypre
• Catarina Sardinha na Madeire
• Jonathan Vassallo na Malte

Malta si za posledné desaťročie upevnila svoj status medzinárodného stredomorského centra námornej excelentnosti. Malta má v súčasnosti najväčší lodný register v Európe a šiesty najväčší na svete. Malta sa navyše stala svetovým lídrom v oblasti registrácie komerčných jácht.

Aby sa zabránilo riziku, že sa lodné spoločnosti presťahujú alebo sa budú plaviť pod vlajkou krajín mimo EÚ s nízkymi daňami, boli zavedené usmernenia Európskej komisie z roku 2004 o štátnej pomoci námornej doprave (činnosti v oblasti komerčnej lodnej dopravy), ktoré členským štátom umožňujú implementovať finančné výhody pre lodné spoločnosti. . Jednou z najdôležitejších výhod bolo nahradenie tradičných spôsobov zdaňovania daňou z tonáže.

V decembri 2017 Európska komisia schválila maltský režim dane z tonáže na obdobie 10 rokov po preskúmaní jeho zlučiteľnosti s pravidlami EÚ o štátnej pomoci.

Maltský systém dane z tonáže za dopravu

Podľa systému maltskej dane z tonáže daň závisí od tonáže plavidla alebo flotily patriaceho konkrétnemu majiteľovi lode alebo správcovi lode. Podľa námorných usmernení sú oprávnené iba spoločnosti, ktoré pôsobia v námornej doprave.

Na prepravné činnosti na Malte sa nevzťahujú štandardné pravidlá dane z príjmu právnických osôb. Námorná doprava namiesto toho podlieha ročnej dani, ktorá pozostáva z registračného poplatku a ročnej dane z tonáže. Sadzba dane z tonáže sa znižuje podľa veku plavidla.

• Napríklad obchodná loď merajúca 80 metrov s hrubou tonážou 10,000 2000 brutto, postavená v roku 6,524, zaplatí pri registrácii poplatok 5,514 XNUMX EUR a potom XNUMX XNUMX EUR za ročnú daň.

Najmenšia kategória lodí je do čistej tonáže 2,500 50,000 a najväčšia a najdrahšia sú lode nad 0 5 čistej tonáže. Poplatky sa znižujú pre lode vo vekových kategóriách 5-10 rokov a 25-30 rokov a sú najvyššie pre lode vo veku XNUMX-XNUMX rokov.

Zdanenie zasielateľských činností na Malte

Ako je uvedené vyššie:

• Príjem plynúci z lodnej dopravy licencovanou prepravnou organizáciou je oslobodený od dane z príjmu.
• Príjem plynúci z činnosti správy lodí správcom lode je oslobodený od dane z príjmu.

Za všetkých ostatných okolností:

• Špedičné spoločnosti so sídlom na Malte sú zdaňované z ich celosvetových príjmov a kapitálových výnosov.
• Špedičné spoločnosti, ktoré nie sú zaregistrované na Malte, ale kde kontrola a riadenie vykonávajú Maltu, sú zdaňované miestnymi príjmami a kapitálovými ziskami a príjmami zo zahraničných zdrojov poukázanými na Maltu.
• Špedičné spoločnosti, ktoré nie sú registrované na Malte a kde na Malte nevykonávajú riadenie a kontrolu, sú zdaňované z príjmu a kapitálových výnosov vzniknutých na Malte.

Činnosti správy lodí

Na základe rozhodnutia Európskej komisie Malta zmenila a doplnila svoj zákon o dani z tonáže.

Činnosti správy lodí sú teraz zahrnuté do systému dane z tonáže. To znamená, že správcovia lodí môžu platiť daň z tonáže, ktorá je ekvivalentom percenta z dane z tonáže zaplatenej vlastníkmi a/alebo nájomcami spravovaných lodí. Každý príjem odvodený správcom lodí z činností správy lodí sa považuje za príjem pochádzajúci z lodných činností, a preto je oslobodený od dane z príjmu.

Organizácie spravujúce lode môžu ťažiť z opatrení dane z tonáže za predpokladu, že sú splnené tieto podmienky:

• musí byť organizáciou pre správu lodí so sídlom v Európskej únii (EÚ) alebo v Európskom hospodárskom priestore (EHP);
• prevzali zodpovednosť za technické alebo/a riadenie posádky lode;
• musí byť v súlade s medzinárodnými normami a požiadavkami EÚ;
• musí do svojich predmetov konkrétne zahŕňať lodné činnosti a musí sa zodpovedajúcim spôsobom zaregistrovať u generálneho registrátora;
• viesť oddelené účty, ktoré jasne odlišujú platby a potvrdenia od manažéra lode v súvislosti s činnosťami správy lodí od tých, ktoré s touto činnosťou nesúvisia;
• správca lodí sa rozhodne platiť ročnú daň z tonáže zo všetkých lodí;
• Minimálne dve tretiny tonáže lodí, pre ktoré správca lodí vykonáva činnosti súvisiace s riadením lodí, musia byť spravované v EÚ a EHP;
• tonáž, pre ktorú správca lode poskytuje činnosti správy lodí, musí spĺňať požiadavku prepojenia vlajky.

Spôsobilosť na daň z maltskej tonáže

Daň z tonáže sa na činnosti lodnej spoločnosti uplatňuje nasledovne:

• hlavné príjmy z lodných činností;
• niektoré vedľajšie príjmy, ktoré sú úzko spojené s lodnými činnosťami (maximálne 50% prevádzkových výnosov lode); a
• výnosy z ťahania a bagrovania (za určitých podmienok).

Maltské námorné organizácie sa musia zaregistrovať u ministra financií predložením názvu organizácie, adresy sídla a názvu a tonáže lode, ktorú chce vlastniť alebo prevádzkovať. Plavidlo musí byť vyhlásené za „loď pre daň z tonáže“ alebo za „loď Spoločenstva“ s minimálnou čistou tonážou 1,000 XNUMX a musí byť v úplnom vlastníctve, v prenájme, v správe, v správe alebo v prevádzke námornej organizácie.

Lodná spoločnosť môže mať prospech z maltského systému dane z tonáže iba vtedy, ak značná časť jej flotily pláva pod vlajkou členského štátu Európskeho hospodárskeho priestoru (EHP).

Ďalšie dôvody na zváženie registrácie lode na Malte

Existuje niekoľko ďalších dôvodov, prečo zvážiť registráciu lode na Malte:

• Maltský register je na bielych zoznamoch Parížskeho memoranda o porozumení a Tokijského memoranda.
• Plavidlá registrované pod maltskou vlajkou nemajú žiadne obchodné obmedzenia a v mnohých prístavoch sa s nimi zaobchádza prednostne.
• Registrácia plavidiel pod maltskou vlajkou prebieha v dvoch fázach. Plavidlo je predbežne zaregistrované na šesť mesiacov. Jedná sa o ľahký a rýchly proces. Počas tohto predbežného registračného obdobia je vlastník povinný predložiť dodatočnú dokumentáciu a potom je plavidlo trvalo zaregistrované pod maltskou vlajkou.
• Na Malte existuje výnimka z kolkovného pri registrácii a/alebo predaji lode, akciách týkajúcich sa licencovanej lodnej organizácie a registrácii hypotéky týkajúcej sa lode.

Ďalšie informácie

Ak by ste chceli ďalšie informácie týkajúce sa maltského daňového systému z tonáže alebo registrácie lode a/alebo jachty na Malte, kontaktujte Jonathana Vassalla v kancelárii Dixcart na Malte: rada.malta@dixcart.com

Portugalská daň z tonáže a schéma námorníka boli schválené Európskou komisiou 6. apríla 2018 v súlade s pravidlami EÚ o štátnej pomoci, najmä s usmerneniami o štátnej pomoci pre námornú dopravu. Portugalské opatrenia zvýšia konkurencieschopnosť portugalského odvetvia námornej dopravy a súčasne ochránia know-how a pracovné miesta v odvetví námornej dopravy EÚ.

Portugalská vláda predložila návrh zákona parlamentu pred týmto dátumom a uzákonenie sa očakáva v blízkej budúcnosti.

Portugalský daňový systém z tonáže: Spôsobilosť

Daň z tonáže nie je daňou, ale skôr prostriedkom na stanovenie relevantného zdaniteľného príjmu.

Subjekty povinné k dani z príjmu právnických osôb, ktoré vykonávajú oprávnené námorné činnosti, so sídlom alebo miestom skutočného vedenia v Portugalsku, sa môžu rozhodnúť, že budú zdaňované podľa tohto nového systému tonáže.

Aplikácia na tonážny režim bude podliehať nasledujúcim právnym požiadavkám:

• najmenej 60% príslušnej čistej tonáže sa musí plaviť pod vlajkou členského štátu EÚ (EÚ) alebo štátu Hospodárskeho európskeho priestoru (EHP) a musí byť spravované zo štátu EÚ alebo EHP;
• pokiaľ ide o prenájom, čistá tonáž lodí na prenájom nesmie prekročiť 75% celkovej flotily prenajímateľa a musí spĺňať požiadavky na vlajku a správu uvedené vyššie;
• aspoň 50% posádky príslušných lodí musia byť štátnymi príslušníkmi krajín EÚ, EHP alebo portugalsky hovoriacich krajín, s výnimkou veľmi obmedzených výnimočných prípadov.

Daňové údaje: Portugalský režim dane z tonáže

Zdaniteľný príjem sa vypočíta ako paušál v závislosti od veľkosti (čistá tonáž) lodí, nezávisle od skutočných ziskov (zisku alebo straty) podľa nižšie uvedeného plánu:

Čistá tonáž	Denný zdaniteľný príjem pre každého 100 čistých ton
Až 1,000 XNUMX čistých ton	€ 0.75
1,001 10,000 - XNUMX XNUMX čistých ton	€ 0.60
10,001 25,000 - XNUMX XNUMX čistých ton	€ 0.40
Viac ako 25,001 XNUMX čistých ton	€ 0.20

Daň z tonáže je možné uplatniť na prepravnú spoločnosť:

• základné príjmy z činností námornej dopravy, ako je nákladná a osobná doprava;
• istý vedľajší príjem úzko prepojené s lodnými činnosťami (ktoré sú obmedzené maximálne na 50% prevádzkových výnosov lode); a
• príjem z vlečenie a bagrovanie, za určitých podmienok.

V prípade lodí, ktoré sú šetrnejšie k životnému prostrediu, môžu spoločnosti dosiahnuť dodatočné zníženie dane o 10% až 20% v rámci systému dane z tonáže.

Zdaniteľný zisk vymeraný podľa vyššie uvedeného harmonogramu potom podlieha štandardnej sadzbe 21% dane z príjmu právnických osôb (platí aj obecná daň a štátna daň). Proti zdaniteľnému zisku posúdenému podľa tohto systému nie je možné započítať žiadne zrážky.

Navrhovaný režim dane z tonáže bude nepovinný. Účasť v systéme však musí byť minimálne tri roky, ak sa začne v prvých troch fiškálnych rokoch od zavedenia režimu tonáže. Po tomto počiatočnom období musí byť následná účasť minimálne 3 rokov.

Schéma podpory posádky

Tento režim oslobodzuje členov posádky zamestnaných na plavidlách oprávnených podľa režimu dane z tonáže od platenia dane z príjmu fyzických osôb (IRS). V každom daňovom roku je potrebných najmenej 90 dní na palube plavidla, ako aj splnenie niekoľkých ďalších podmienok.

Nová schéma tiež umožňuje posádke platiť znížené príspevky na sociálne zabezpečenie; celková sadzba 6%, 4.1% platí zamestnávateľ a 1.9% člen posádky.

MAR - Medzinárodný námorný register Madeiry

Lode registrované na MAR sa kvalifikujú pre tonážny režim. MAR je štvrtý najväčší medzinárodný lodný register v EÚ. Madeira je neoddeliteľnou súčasťou Portugalska a spoločnosti tam registrované majú množstvo daňových výhod, zaručených najmenej do konca roku 2027.

MAR tiež povoľuje registráciu charterových lodí bez posádky. MAR je preto veľmi pravdepodobne preferovanou možnosťou pre majiteľov lodí, ktorí chcú zmeniť vlajku svojej flotily, aby mohli ťažiť z tohto nového tonážneho systému.

Medzinárodné obchodné centrum Madeira, ktorého súčasťou je spoločnosť MAR, ponúka navyše lodným spoločnostiam niekoľko daňových výhod, ktoré je možné kombinovať s výhodami tejto novej schémy.

Ďalšie informácie

Ak potrebujete ďalšie informácie o tejto téme, obráťte sa, prosím, na vašu zvyčajnú kontaktnú osobu Dixcart alebo kontaktujte kanceláriu Dixcart na Madeire: rada.portugal@dixcart.com.

„2013-REG“, letecký register Channel Islands, bol založený v decembri 2 a je leteckým registrom štátov Guernsey. Národnostná známka je „2“, za ktorou nasledujú štyri písmená, čo umožňuje atraktívne registračné značky.

Do dnešného dňa bolo zaregistrovaných 94 lietadiel vo vlastníctve prenajímateľa, podnikových lietadiel vrátane lietadla Boeing 787-8 Dreamliner a lietadiel v miestnom vlastníctve. Register je tiež schopný udeľovať osvedčenia leteckého prevádzkovateľa a ťažiť z toho, že je zmluvnou stranou dohovoru z Kapského Mesta, medzinárodného leteckého štandardu týkajúceho sa leteckých aktív.

Proces registrácie

Proces registrácie lietadla zahŕňa preskúmanie podnikovej a lietadlovej starostlivosti. To platí pre 40 krajín, kde sú obchodné predpisy o finančných službách považované za ekvivalentné miestnym štandardom Guernsey.

V prípade krajín, ktoré nie sú na tomto zozname, 2-REG vyžaduje, aby na vykonanie tejto práce bol vymenovaný rezidentný zástupca v Guernsey, ktorý musí byť splnomocneným zástupcom.

Aká je úloha rezidentného agenta?

Od rezidentného zástupcu sa požaduje, aby vykonal preskúmanie hĺbkovej kontroly (podnikovej a leteckej) podľa štandardov, ktoré očakáva komisia Guernsey Financial Services Commission, a aby svoje zistenia oznámil registru. Rezidentný agent musí okrem toho pôsobiť ako styčný bod medzi majiteľom lietadla a registrom a predkladať žiadosti o registráciu.

Dixcart Trust Corporation Limited v Guernsey je registrovaným rezidentným zástupcom pre register 2-REG.

Prípadová štúdia a ako dočasná registrácia na 2-REG vyriešila problém

Kanceláriu Dixcart v Guernsey nedávno oslovil turecký komerčný letecký prepravca, aby pôsobil ako rezidentný zástupca pre dočasnú registráciu lietadla Airbus A300.

Lietadlo sa presúvalo z amerického registra FAA do tureckého civilného leteckého registra. Turecký register vyžadoval v rámci svojich registračných požiadaviek osvedčenie o letovej spôsobilosti (CofA).

FAA však nedávno zmenila politiku a je menej ochotná vydávať dokumenty pre lietadlá, ktoré nie sú v USA alebo sú určené na to, aby šli do USA.

Riešením bolo požiadať o dočasnú registráciu na 2-REG, čo umožní vykonať príslušné kontroly letovej spôsobilosti a vydať CofA, aby sa umožnila ďalšia registrácia v Turecku.

Po obdržaní riadne certifikovanej náležitej starostlivosti, ktorá sa týka: spoločnosti, riaditeľov, konečných konečných vlastníkov a lietadla, spoločnosť Dixcart vykonala úplné preskúmanie zhody, ktoré bolo základom správy pre 2-REG okrem príslušnej registrácie. formuláre sa odosielajú.

Dixcart Guernsey a medzinárodná podpora podnikania

Tento typ fiduciárnej práce je dobrým príkladom širšej podpory, ktorú Dixcart v Guernsey a ďalšie kancelárie v rámci skupiny Dixcart Group ponúkajú klientom firemných, súkromných a rodinných kancelárií.

Odráža tiež širšie prostredie priateľské k podnikaniu a „čo robiť“, ktoré vláda Guernsey podporovala a ktoré pomáha podporovať a dodávať globálne riešenia. Patria sem register lietadiel 2-REG, burza cenných papierov na ostrove Channel Island, premiestnenie a bydlisko HNWI a vysoko rešpektovaný sektor fiduciára, kaptívneho poistenia a fondov.

Ďalšie informácie

Ak potrebujete akékoľvek ďalšie informácie o tejto téme, obráťte sa na svojho obvyklého kontaktu na Dixcart alebo na Johna Nelsona v kancelárii Dixcart na Guernsey: rade.guernsey@dixcart.com.

V Európe sa po hlasovaní o brexite vytvorilo veľa neistoty a v niektorých ďalších krajinách, ktoré začínajú prehodnocovať svoje postavenie v rámci EÚ. To má vplyv na námorný priemysel, pretože niekoľko majiteľov plavidiel sa snaží zmeniť vlajku lodí a jácht.

Voľba registrácie vlajky je dôležitým rozhodnutím a musí byť zvolená jurisdikcia, ktorá spĺňa príslušné kritériá týkajúce sa toho, ako a kde sa plavidlo bude používať.

Maltská jurisdikcia a registrácia lodí a jácht

Malta so svojou centrálnou a strategickou polohou v srdci Stredozemného mora ponúka široký sortiment medzinárodných námorných zariadení a služieb. Táto jurisdikcia ponúka aktívny medzinárodný register lodí s vynikajúcou povesťou a v súčasnosti sa radí medzi najväčšie vlajky obchodnej lodnej dopravy v Európe.

Malta vlajka je európska vlajka, vlajka dôvery a vlajka voľby. Mnoho popredných spoločností vlastniacich lode a správcov lodí registruje svoje plavidlá pod maltskou vlajkou a medzinárodné banky a finančníci často odporúčajú maltský register a maltskú registráciu lodí.

Výhody ponúkané lodiam a jachtám zaregistrovaným na Malte: fiškálne, podnikové a právne

Plavidlá registrované pod maltskou vlajkou majú k dispozícii niekoľko výhod, medzi ktoré patria:

• Plavidlá registrované pod maltskou vlajkou nemajú žiadne obchodné obmedzenia a v mnohých prístavoch sa s nimi zaobchádza prednostne.

• Malta vlajka je na bielom zozname Parížskeho MoP, Tokijského MoP a na zozname nízkorizikových lodí Parížskeho MoP. Malta okrem toho prijala všetky medzinárodné námorné dohovory.

• Všetky typy plavidiel, od rekreačných jácht po ropné plošiny, môžu byť registrované na meno zákonom ustanovených orgánov alebo subjektov (bez ohľadu na národnosť) alebo občanov Európskej únie.

• Maltské plavidlo môže byť tiež registrované pod inou vlajkou bez posádky.

• Pre plavidlá neexistujú žiadne obchodné obmedzenia.

• Môžu byť zaregistrované plavidlá mladšie ako 25 rokov. Ak je to relevantné, uplatňujú sa tieto kritériá:

• Lode vo veku 15 a viac rokov, ale mladšie ako 20 rokov, musia absolvovať inšpekciu autorizovaného inšpektora vlajkového štátu pred dočasnou registráciou alebo do jedného mesiaca od nej.

• Lode vo veku 20 rokov a viac, ale mladšie ako 25 rokov, musia pred dočasnou registráciou absolvovať inšpekciu autorizovaného inšpektora vlajkového štátu.

Registrácia plavidla na Malte - postup

Postup registrácie plavidla na Malte je pomerne jednoduchý. Predbežnú registráciu, ktorá má v zmysle zákona rovnaký účinok ako trvalú registráciu, je možné vykonať veľmi rýchlo.

Právomoc predbežne zaregistrovať loď bude udelená iba vtedy, ak sa maltská námorná správa presvedčí, že plavidlo vyhovuje všetkým normám požadovaným príslušnými medzinárodnými dohovormi.

Predbežná registrácia je platná šesť mesiacov, aj keď sa dá predĺžiť o ďalších šesť mesiacov; do tejto doby musí byť všetka dokumentácia dokončená pre trvalú registráciu. Konkrétne to musí zahŕňať dôkaz o vlastníctve z predchádzajúceho registra, pokiaľ plavidlo nie je nové. Orgán, ktorý bude fungovať, zostáva závislý od splnenia príslušných opatrení v oblasti posádky, bezpečnosti a prevencie znečisťovania, ako sú podrobne uvedené v medzinárodných normách.

Registrácia na charte bez posádky

Maltské zákony stanovujú registráciu zahraničných lodí pod maltskou vlajkou na prenájom bez posádky a na zápis maltských lodí pod cudzou vlajkou na prenájom bez posádky.

Takto zaregistrované plavidlá majú rovnaké práva a výsady a rovnaké povinnosti ako loď registrovaná na Malte.

Hlavným faktorom súvisiacim s registráciou charterovej lode bez posádky je kompatibilita týchto dvoch registrov. Záležitosti týkajúce sa vlastníckeho práva k lodi, hypoték a vecných bremien sa riadia príslušným registrom, pričom prevádzka plavidla spadá do jurisdikcie registra bez posádky.

Registrácia na charte bez posádky trvá po dobu trvania prenájmu bez posádky alebo do dátumu vypršania platnosti príslušnej registrácie, podľa toho, ktorý je kratší, ale v každom prípade nie dlhšie ako dva roky. Je možné, že bude registrácia charteru bez posádky predĺžená.

Služby registrácie jácht ponúkané spoločnosťou Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited má rozsiahle skúsenosti s registráciou jácht v registri Malta a poskytovaním pomocných služieb potrebných na udržanie takejto registrácie.

Dixcart môže vytvoriť vlastnícku štruktúru plavidla a poskytnúť rady o najefektívnejšej štruktúre v závislosti od typu použitia plavidla a miesta použitia.

Ak potrebujete ďalšie informácie, obráťte sa na svojho obvyklého kontaktu na Dixcart alebo pošlite e -mail na adresu Dixcart kancelária na Malte: rada.malta@dixcart.com