Kategória: všeobecný

Tento mesiac s potešením predstavujeme Stevena de Jerseyho, riaditeľa spoločnosti Dixcart Fiduciary Business v Guernsey.

Steven de Jersey

Riaditeľ

FCA

steven.dejersey@dixcart.com

Steven je vysoko kvalifikovaný riaditeľ spoločnosti Dixcart Guernsey s viac ako 30-ročnými rozsiahlymi skúsenosťami vo finančnom sektore na Guernsey. Ako významný člen Inštitútu autorizovaných účtovníkov v Anglicku a Walese nastúpil Steven do spoločnosti Dixcart v roku 2018 a prevzal kľúčovú úlohu vo vedení ponuky korporátnych a investičných nástrojov, ako aj v spolupráci s kolegami riaditeľmi v oblasti štruktúr pre súkromných klientov. V súlade s tým aktívne propaguje korporátne, investičné a kótovacie služby v celej skupine Dixcart popri tradičných službách pre súkromných klientov.

So špecializáciou na zakladanie a správu rôznych domácich a zahraničných korporátnych nástrojov, trustov, investičných trustov, spoločností, komanditných spoločností a investičných nástrojov sa Steven stará o potreby korporátnych, inštitucionálnych a súkromných klientov. Jeho odborné znalosti zahŕňajú širokú škálu oblastí vrátane holdingových štruktúr, fúzií a akvizícií, migrácií, reštrukturalizácie, refinancovania, spoločných podnikov, dlhových a kapitálových investícií, súkromných umiestnení, fondov a kótovania na burze. V dôsledku toho Steve často spolupracuje s miestnymi a medzinárodnými poradcami pri poskytovaní štrukturálnych riešení a efektívnej správe štruktúr.

Okrem toho Steve často cestuje do Veľkej Británie a rôznych iných jurisdikcií po celom svete, najmä do Južnej Afriky, kde udržiava dôležité kontakty s poradcami a klientmi. Dôsledne preukazuje svoje odhodlanie podporovať zmysluplné profesionálne vzťahy so zameraním na prácu s klientmi a ich poradcami pri vytváraní a spravovaní ich štruktúr a budovaní dôveryhodného a silného pracovného vzťahu.

Mimo práce si Steven užíva aktívny život. Ponorí sa do miestnej rugby a futbalovej scény, stále sa aktívne zúčastňuje veteránskych tímov a je tiež vášnivým nadšencom motoristického športu, ktorý pravidelne súťaží na miestnych podujatiach.

Stručne povedané, Steven de Jersey je skúsený profesionál, ktorý spája svoje rozsiahle odborné znalosti vo finančnom odvetví so záväzkom budovať trvalé vzťahy s klientmi a kolegami.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Úplná zverenecká licencia udelená Komisiou pre finančné služby Guernsey. Registrované číslo spoločnosti Guernsey: 6512.

Švajčiarsko je pre mnohých ľudí, ktorí nie sú švajčiarskymi občanmi, veľmi atraktívnym miestom pre život a prácu.

Švajčiarsko je nádherná krajina s úžasnou scenériou a množstvom svetoznámych miest ako Bern, Ženeva, Lausanne či Zürich. Ponúka tiež atraktívny daňový režim pre jednotlivcov, ako aj pre spoločnosti za správnych okolností.

Tu je súhrn výhod, ktoré Švajčiarsko ponúka podnikom a jednotlivcom, a prečo je populárnou jurisdikciou pre ochranu majetku, pobyt a zakladanie spoločností.

Čo Švajčiarsko ponúka firmám, jednotlivcom a rodinám?

• Nachádza sa v strede Európy
• Ekonomická a politická stabilita
• Rešpektovaná jurisdikcia s vynikajúcou povesťou
• Najinovatívnejšia krajina na svete deväť po sebe nasledujúcich rokov
• Dlhá história odborných znalostí v oblasti financií a obchodu
• Prvotriedna destinácia pre medzinárodné investície a ochranu majetku
• Vysoký rešpekt k osobnému súkromiu a dôvernosti
• Veľmi dobré životné a pracovné podmienky

Spoločnosť Dixcart Trustees (Švajčiarsko) SA bola poskytovanie správcovských služieb už viac ako pätnásť rokov. Sme členom Švajčiarskej asociácie trustových spoločností (SATC) a sme registrovaní v „Organisme de Surveillance des Instituts Financiers“ (OSIF).

Na koho sa Švajčiarsko odvoláva na medzinárodnej úrovni?

• Medzinárodné ústredie spoločností pre skupiny
• Významné obchodné spoločnosti
• Veľké domáce a zámorské banky so skúsenosťami v oblasti otvorených medzinárodných kapitálových trhov
• Trusty a súkromné ​​trustové spoločnosti
• Rodinné kancelárie
• Jednotlivci, ktorí sa snažia presídliť v strednej Európe

Dohody o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA)

• Švajčiarsko má viac ako 100 DTA
• Švajčiarske spoločnosti využívajú smernicu EÚ o materských dcérskych spoločnostiach, oslobodenie od dane pre cezhraničné dividendy vyplácané medzi spriaznenými spoločnosťami v EÚ (Švajčiarsko nie je v EÚ, ale je v „schengenskom priestore“).

Použitie švajčiarskej spoločnosti ako správcu

• Švajčiarska spoločnosť môže pôsobiť ako správca alebo prevziať inú úlohu vo vašom rodinnom truste na riadenie a správu vášho trustu vo Švajčiarsku
• Trustové fondy vo Švajčiarsku nepodliehajú zdaneniu
• Zakladateľ a príjemcovia nepodliehajú zdaneniu, pokiaľ nemajú bydlisko vo Švajčiarsku
• Spoločnosť Dixcart Trustees (Švajčiarsko) SA bola poskytovanie správcovských služieb už viac ako pätnásť rokov. Sme členom Švajčiarskej asociácie trustových spoločností (SATC) a sme registrovaní v „Organisme de Surveillance des Instituts Financiers“ (OSIF).

Sťahovanie do Švajčiarska

• Aktuálne: pracovné povolenie umožňuje každému jednotlivcovi stať sa švajčiarskym rezidentom (musí mať prácu alebo založiť spoločnosť a byť v nej zamestnaný)
• Nefunguje: jednoduché pre občanov EÚ. Občania mimo EÚ musia mať viac ako 55 rokov

Paušálny systém zdaňovania

• Platí pri prvom presťahovaní do Švajčiarska alebo pri návrate po minimálne desaťročnej neprítomnosti (bez zárobkovej činnosti vo Švajčiarsku, ale môže byť zamestnaný v inej krajine a môže spravovať súkromný majetok vo Švajčiarsku)
• Toto konkrétne daňový systém je založený na životných nákladoch daňovníka vo Švajčiarsku, NIE na celosvetové príjmy a aktíva
• Výška životných nákladov, z ktorých vychádza daň z príjmu, sa v jednotlivých kantónoch líši a zvyčajne sa prejednáva s príslušnými daňovými úradmi (v Ženeve sa vyžaduje minimálny zdaniteľný príjem 400,000 XNUMX CHF)

Kancelária Dixcart vo Švajčiarsku

Ak potrebujete ďalšie informácie o presťahovaní sa do Švajčiarska alebo o založení švajčiarskej spoločnosti na ochranu majetku, kontaktujte nás Christine Bretilerová v našej švajčiarskej kancelárii: advis.sw Switzerland@dixcart.com

Môžu cudzinci kúpiť nehnuteľnosť v Spojenom kráľovstve?

Áno. Nič nebráni tomu, aby fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá nie je rezidentom Spojeného kráľovstva, kúpila nehnuteľnosť v Spojenom kráľovstve (hoci jednotlivec musí mať 18 rokov alebo viac, aby mohol vlastniť právny nárok na nehnuteľnosť a zámorská právnická osoba musí pred nadobudnutím kvalifikovanej nehnuteľnosti najprv registrovaná v Obchodnom dome v súlade so zákonom o hospodárskej kriminalite (transparentnosti a presadzovaní) z roku 2022).

Okrem vyššie uvedeného platia v Škótsku a Severnom Írsku iné zákony ako v Anglicku a Walese. Nižšie sa zameriame na nehnuteľnosti nachádzajúce sa v Anglicku a Walese. Ak máte v úmysle kúpiť nehnuteľnosť v Škótsku alebo Severnom Írsku, požiadajte o nezávislú radu odborníka v týchto oblastiach.

Nižšie uvedené pokyny sú zamerané na nehnuteľnosti nachádzajúce sa v Anglicku a Walese.

Ako začnete hľadať nehnuteľnosť?

Existuje množstvo online vyhľadávačov nehnuteľností. Tradične sa agentúry špecializujú buď na komerčné alebo rezidenčné nehnuteľnosti, ale nie na oboje. Začnite s vyhľadávačom a porovnajte nehnuteľnosti vo vami vybranom meste alebo inej lokalite a spojte sa s miestnym agentom, ktorý danú nehnuteľnosť inzeruje, aby si dohodol obhliadku. Zjednávanie ceny pod inzerovanou cenou je bežné.

Prečo je dôležité pozrieť si nehnuteľnosť?

Keď nájdete nehnuteľnosť, je dôležité ju vidieť, vykonajte zvyčajné prehliadky pred uzavretím zmluvy (pomôže vám právnik nehnuteľnosti alebo registrovaný dopravca) alebo požiadajte inšpektora, aby si ju prezrel.  

Princíp bez záruky („nech sa má kupujúci na pozore“) sa vzťahuje na bežné právo. Za kontrolu nehnuteľnosti je zodpovedný iba kupujúci. Nákup bez vykonania obhliadky alebo prieskumu bude vo väčšine prípadov na úplné riziko kupujúceho. Predajcovia zvyčajne neposkytujú záruky ani odškodnenie, pokiaľ ide o vhodnosť nehnuteľnosti. 

Ako financujete nákup?

Realitného makléra a všetkých odborníkov zapojených do predaja bude zaujímať, ako zamýšľate financovať kúpu. Mohlo by to byť v hotovosti, ale väčšina nehnuteľností kúpených v Anglicku a Walese je prostredníctvom hypotekárneho úveru/pôžičky na nehnuteľnosť. Neexistujú žiadne obmedzenia pre cudzincov, ktorí si zaistia hypotéku v Spojenom kráľovstve na pomoc pri financovaní nákupu, aj keď sa môžete stretnúť s prísnejšími požiadavkami, povinnosťou zaplatiť väčší vklad a vyššími úrokovými sadzbami.

Aký typ právnej „nehnuteľnosti“ k nehnuteľnosti máte v úmysle kúpiť?

Všeobecne platí, že nehnuteľnosť sa predáva buď s vlastníckym právom (vlastníte ho absolútne) alebo s vlastníckym právom (preneseným z vlastného majetku, ktorý vlastníte niekoľko rokov) – obe sú vlastníctvom pôdy. Existuje aj množstvo iných právnych záujmov a výhod, ale tieto tu nie sú zahrnuté.

Kataster nehnuteľností Jeho Veličenstva vedie register všetkých právnych titulov. Ak bude vaša ponuková cena prijatá, váš právny poradca skontroluje príslušný register právnych titulov pre danú nehnuteľnosť, aby zistil, či nehnuteľnosť, ktorú kupujete, sa predáva s nejakým zaťažením. Pred uzavretím zmluvy sa tiež zvyčajne predložia otázky predajcovi, aby sa zabezpečilo, že v nehnuteľnosti neprevažujú žiadne záujmy tretích strán, ktoré by nemuseli byť zrejmé z vašej návštevy lokality.

Ak chce nehnuteľnosť vlastniť viac ako jeden kupujúci, ako bude táto nehnuteľnosť držaná?

Právny nárok na nehnuteľnosť môžu mať až štyria právni vlastníci. 

Môžu existovať daňové výhody alebo nevýhody, pokiaľ ide o to, ako sa rozhodnete držať majetok ako zákonný vlastník, a či ide o fyzické alebo právnické osoby, alebo o kombináciu oboch. Je dôležité využiť nezávislé daňové poradenstvo v počiatočnom štádiu. 

Ak má byť nehnuteľnosť v držbe spoluvlastníkov, zvážte, či by právny titul mali mať spoluvlastníci ako „spoloční nájomníci“ (skutočné vlastníctvo každého prechodu smrti na ostatných spoluvlastníkov) alebo ako „ spoloční nájomcovia“ (vlastný užitočný podiel prechádza smrťou na ich majetok alebo sa s ním nakladá podľa ich vôle).

Čo sa stane ďalej?

Našli ste nehnuteľnosť a vaša ponuková cena bola akceptovaná a rozhodli ste sa, kto bude mať právny nárok na nehnuteľnosť. Čo bude ďalej?

Budete musieť poveriť právneho zástupcu alebo sprostredkovateľa, aby vykonal príslušnú povinnú starostlivosť, vzniesol otázky, vykonal zvyčajné vyhľadávanie pred uzavretím zmluvy a poradil vám o potenciálnej daňovej povinnosti. Pred začatím právnej práce budete musieť prejsť zvyčajnou povinnou starostlivosťou „poznajte svojho klienta“, takže buďte pripravení nájsť príslušné dokumenty potrebné na bežné kontroly týkajúce sa prania špinavých peňazí a iných kontrol.

Pri kúpe vlastného vlastníctva alebo lízingu s prirážkou sa medzi stranami zvyčajne vypracuje a prerokuje zmluva. Po jej odsúhlasení dôjde k „výmene“ zmluvy, kedy sa uhradí záloha advokátovi predávajúceho (zvyčajne okolo 5 až 10 % z kúpnej ceny). Po výmene zmluvy sú obe strany zaviazané plniť zmluvu (predať a kúpiť) v súlade s podmienkami zmluvy. „Dokončenie“ transakcie sa uskutoční v deň stanovený v zmluve a zvyčajne je o mesiac neskôr, ale môže to byť skôr alebo oveľa neskôr, v závislosti od toho, či zmluva podlieha splneniu podmienok.

Po dokončení prevodu majetku v osobnom vlastníctve alebo v dlhodobom prenájme sa zostatok kúpnej ceny stane splatným. V prípade nových krátkodobých prenájmov komerčných aj rezidenčných nehnuteľností platí, že po dátume nového prenájmu, po dokončení záležitosti a prenajímateľ zašle novému nájomcovi faktúru za nájomné, poplatky za služby a poistenie podľa podmienok prenájmu.

Právny zástupca kupujúcich/nájomníkov bude musieť podať žiadosť do katastra nehnuteľností Jeho Veličenstva na registráciu prevodu/novej nájomnej zmluvy. Právny titul zanikne až po dokončení registrácie. 

Aké dane je potrebné vziať do úvahy pri preberaní nájmu alebo držby?

Daňové zaobchádzanie s vlastníctvom vlastného alebo prenájmu v Spojenom kráľovstve bude vo veľkej miere závisieť od toho, prečo fyzická alebo právnická osoba vlastní nehnuteľnosť. Kupujúci si môže kúpiť alebo prenajať nehnuteľnosť, v ktorej bude bývať, obývať priestory, z ktorých môže obchodovať, vlastniť ich na rozvoj s cieľom realizovať príjem z prenájmu alebo kúpiť ako investíciu na rozvoj a predať so ziskom. V každej fáze platia rôzne dane, takže je dôležité, aby ste sa včas porozprávali s daňovým špecialistom v závislosti od toho, aké plány máte s nehnuteľnosťou. 

Jednou daňou, ktorá je splatná do 14 dní od ukončenia prenájmu alebo prevodu nehnuteľnosti v Anglicku (pokiaľ sa neuplatňuje niektorá z obmedzených úľav alebo výnimiek), je kolková daň z pôdy (“SDLT”).

Pre rezidenčné nehnuteľnosti pozri nižšie uvedené sadzby. Ak však kupujúci už vlastní nehnuteľnosť inde, platí sa navyše príplatok vo výške 3 %:

Majetková alebo lízingová prémia alebo prevodná hodnota	Sadzba SDLT
Až £ 250,000	Nula
Ďalších 675,000 250,001 £ (časť od 925,000 XNUMX £ do XNUMX XNUMX £)	5%
Ďalších 575,000 925,001 libier (časť od 1.5 XNUMX libier do XNUMX milióna libier)	10%
Zvyšná suma (časť nad 1.5 milióna £)	12%

Pri kúpe novej prenajatej nehnuteľnosti bude každá prémia podliehať dani podľa vyššie uvedeného. Ak je však celkové nájomné počas trvania lízingu (známe ako „čistá súčasná hodnota“) vyššie ako prah SDLT (v súčasnosti 250,000 1 GBP), zaplatíte SDLT vo výške 250,000 % z časti nad XNUMX XNUMX GBP. Toto sa nevzťahuje na existujúce („postúpené“) lízingy.

Ak sa počas 183 mesiacov pred nákupom nezdržiavate v Spojenom kráľovstve aspoň 6 dní (12 mesiacov), nie ste na účely SDLT „obyvateľom Spojeného kráľovstva“. Ak kupujete nehnuteľnosť na bývanie v Anglicku alebo Severnom Írsku, zvyčajne zaplatíte 2 % prirážku. Pre viac informácií si prečítajte náš článok: Zámorskí kupujúci uvažujú o kúpe rezidenčnej nehnuteľnosti v Anglicku alebo Severnom Írsku v roku 2021?

Pri komerčných nehnuteľnostiach alebo nehnuteľnostiach so zmiešaným využitím zaplatíte SDLT za zvyšujúce sa časti ceny nehnuteľnosti, keď zaplatíte 150,000 XNUMX GBP alebo viac. Za bezplatný prevod komerčného pozemku zaplatíte SDLT v nasledujúcich sadzbách:

Majetková alebo lízingová prémia alebo prevodná hodnota	Sadzba SDLT
Až £ 150,000	Nula
Ďalších 100,000 150,001 £ (časť od 250,000 XNUMX £ do XNUMX XNUMX £)	2%
Zvyšná suma (časť nad 250,000 XNUMX £)	5%

Keď si kúpite nový nebytový alebo prenajatý majetok so zmiešaným využitím, zaplatíte SDLT z kúpnej ceny lízingu a kúpnej ceny lízingu a z hodnoty ročného nájomného, ​​ktoré platíte („čistá súčasná hodnota“). Tieto sa vypočítajú samostatne a potom sa spočítajú. Platia aj vyššie uvedené príplatky.

Váš daňový odborník alebo právnik bude môcť vypočítať vašu zodpovednosť za SDLT podľa sadzieb, ktoré platia v čase vášho nákupu alebo prenájmu.

Ďalšie užitočné odkazy:

• https://www.gov.uk/government/publications/how-to-buy-a-home/how-to-buy
• https://www.gov.uk/government/publications/how-to-lease/how-to-lease
• https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax/residential-property-rates
• https://www.dixcartuk.com/five-years-have-passed-since-the-uk-government-set-out-its-intention-to-create-a-public-register-of-the-beneficial-ownership-of-overseas-entities-uk-assets-progress/
• https://www.dixcartuk.com/register-of-overseas-entities-a-comprehensive-guide-to-the-new-registration-requirements-for-overseas-owners-of-uk-property/
• https://www.dixcartuk.com/pre-arrival-uk-tax-planning-for-non-uk-domiciled-individuals/

Ak chcete získať ďalšie informácie alebo usmernenia o tom, ako kúpiť nehnuteľnosť, štruktúrovať svoje podnikanie tak, aby ste ušetrili dane, daňové úvahy v Spojenom kráľovstve, začlenenie mimo Spojeného kráľovstva, obchodné prisťahovalectvo alebo akýkoľvek iný aspekt premiestňovania alebo investovania v Spojenom kráľovstve, kontaktujte nás na adrese rada.uk@dixcart.com.

Nová kampaň

Daňový regulátor Spojeného kráľovstva (HMRC) spustil v septembri 2022 novú kampaň zameranú na zámorské subjekty, ktoré možno nesplnili daňové povinnosti Spojeného kráľovstva v súvislosti s majetkom Spojeného kráľovstva, ktorý vlastnia.

HMRC uviedla, že preskúmala údaje z katastra nehnuteľností HM v Anglicku a Walese a iných zdrojov, aby identifikovala spoločnosti, ktoré môžu potrebovať zverejnenie; príjmy z prenájmu nerezidentských právnických osôb, ročná daň z uzavretých obydlí (ATED), legislatíva z prevodu majetku do zahraničia (ToAA), daň z kapitálových výnosov nerezidentov (NRCGT) a napokon daň z príjmu v rámci transakcií s pozemkovými predpismi.

Čo sa deje?

V závislosti od okolností spoločnosti dostanú listy spolu s „potvrdením o daňovej pozícii“ s odporúčaním, aby požiadali prepojených jednotlivcov s bydliskom v Spojenom kráľovstve, aby prehodnotili svoje osobné daňové záležitosti vo svetle príslušných ustanovení proti daňovým únikom.

Od roku 2019 sa rezidentom Spojeného kráľovstva, ktorí dostávajú offshore príjem, vydávajú „potvrdenia o daňovej pozícii“.

Certifikáty zvyčajne vyžadujú do 30 dní vyhlásenie o pozícii príjemcu v oblasti offshore daňových povinností. HMRC už skôr poznamenalo, že daňovníci nie sú zo zákona povinní vrátiť osvedčenie, čo by ich mohlo vystaviť trestnému stíhaniu, ak urobia nesprávne vyhlásenie.

Štandardná rada pre daňovníkov je, že by si mali veľmi dobre zvážiť, či osvedčenie vrátia alebo nie, bez ohľadu na to, či majú nezrovnalosti, ktoré je potrebné zverejniť, alebo nie.

Listy

Jeden z listov sa týka nezverejneného príjmu prijatého nerezidentskými prenajímateľmi a prípadnej zodpovednosti voči ATED.

To tiež podnieti jednotlivcov s bydliskom v Spojenom kráľovstve, ktorí majú akýkoľvek záujem o príjem alebo kapitál prenajímateľa, ktorý nie je rezidentom, či už priamo alebo nepriamo, aby zvážili svoju pozíciu, pretože môžu spadať do rozsahu pôsobnosti právnych predpisov Spojeného kráľovstva ToAA proti vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam, čo znamená, že možno im pripísať príjem nerezidentskej spoločnosti.

V liste sa odporúča, aby každý takýto jednotlivec vyhľadal odbornú radu, aby sa zabezpečilo, že ich záležitosti sú aktuálne.

Alternatívny list sa posiela nerezidentským spoločnostiam, ktoré v období od 6. apríla 2015 do 5. apríla 2019 predali rezidenčnú nehnuteľnosť v Spojenom kráľovstve, bez podania daňového priznania k dani z kapitálových výnosov nerezidentov (NRCGT).

Likvidácia rezidenčných nehnuteľností v Spojenom kráľovstve nerezidentskými spoločnosťami podliehala NRCGT medzi 6. aprílom 2015 a 5. aprílom 2019. Ak spoločnosť kúpila nehnuteľnosť pred aprílom 2015 a celý zisk nebol účtovaný NRCGT, tá časť zisku, ktorá nebola účtovaná , možno pripísať účastníkom spoločnosti.

Takéto spoločnosti môžu byť tiež povinné platiť britskú daň zo ziskov z prenájmu, ako aj daň z príjmu podľa transakcií v pozemkových pravidlách a ATED.

Potreba odborného poradenstva

Dôrazne odporúčame, aby jednotliví účastníci týchto spoločností so sídlom v Spojenom kráľovstve vyhľadali odbornú radu od spoločnosti, ako je Dixcart UK, aby sa zabezpečilo, že ich záležitosti sú aktuálne.

Register zámorských subjektov

Toto nové zameranie sa zhoduje so zavedením nového registra zámorských subjektov (ROE), ktorý vstúpil do platnosti 01. augusta 2022.

Trestné činy môžu byť spáchané za nedodržanie požiadavky, aby zámorské subjekty zaregistrovali určité údaje (vrátane údajov o skutočných vlastníkoch) na Companies House. 

Nižšie nájdete článok Dixcart na túto tému:

Komplexný sprievodca novými požiadavkami na registráciu pre zahraničných vlastníkov nehnuteľností v Spojenom kráľovstve

Ďalšie informácie

Ak máte akékoľvek otázky a/alebo chcete poradiť ohľadom štatútu nerezidenta a povinností v súvislosti s daňou z majetku Spojeného kráľovstva, obráťte sa na Paula Webba: v kancelárii Dixcart v Spojenom kráľovstve: rada.uk@dixcart.com

Prípadne, ak máte akékoľvek otázky týkajúce sa verejného registra skutočného vlastníctva zámorských subjektov v Spojenom kráľovstve, kontaktujte: rada@dixcartlegal.com

Teraz je čas konať

Od zavedenia Zákon o hospodárskej kriminalite (transparentnosť a vymáhanie). 2022 začiatkom tohto roka sme čakali na náznaky, kedy bude zavedený nový Register zámorských subjektov.

• Vláda oznámila, že nový register zámorských subjektov (ROE) vstúpi do platnosti 9. augusta 1 o 2022:XNUMX.

Keďže za nedodržanie požiadavky, aby zámorské subjekty zaregistrovali určité údaje (vrátane údajov o skutočných vlastníkoch) v spoločnosti Companies House, môže dôjsť k trestným činom, je čas konať teraz. 

Nižšie vysvetľujeme, čo sa zmenilo, koho musíte identifikovať, aké informácie sú potrebné na to, aby ste sa mohli zaregistrovať a ako vám môžeme pomôcť.

Čo sa zmenilo od prijatia zákona Zákon o hospodárskej kriminalite (transparentnosť a presadzovanie) z roku 2022?

Zaviedli sa tri nové zákonné nástroje:

• Registre zámorských subjektov (VPI) 2022
• Pravidlá registrácie pozemkov (novela) 2022
• Nariadenia o registri zámorských subjektov (doručovanie, ochrana a dôveryhodné služby) z roku 2022

V podstate bude zámorský subjekt musieť zhromaždiť dôkazy a informácie požadované podľa zákona z roku 2022 a postúpiť ich nezávislému overovaciemu úradníkovi v Spojenom kráľovstve. Overovací úradník potom predloží žiadosť spoločnosti Companies House o pridanie príslušného subjektu do registra, ktorý vygeneruje jedinečný identifikačný kód zámorského subjektu.

Kto sa musí zaregistrovať?

skutočný vlastník akejkoľvek zámorskej entity (ktorá je právnickou osobou, partnerstvom alebo inou právnickou osobou), ktorá sa riadi zákonmi krajiny alebo územia mimo Spojeného kráľovstva, ktorá vlastní, prenajíma alebo disponuje oprávnenou nehnuteľnosťou.

Na účely zákona o hospodárskej trestnej činnosti (transparentnosti a presadzovaní) z roku 2022 môže byť vlastníkom požitkov:  

Aké sú časové harmonogramy od spustenia registra?

• Zámorské subjekty, ktoré už vlastní kvalifikovaný majetok v Spojenom kráľovstve (okrem Severného Írska, kde platia iné pravidlá) nadobudnutý kedykoľvek 1. januára 1999 alebo neskôr bude mať 6 mesiacov od dátumu, kedy bude register aktívny, na registráciu v Companies House.  
• zámorské subjekty získavanie Vlastný majetok alebo prenájom udelený na 7 rokov alebo viac v Spojenom kráľovstve sa bude musieť zaregistrovať v spoločnosti Companies House hneď, ako bude register aktívny.
• Zámorské subjekty, ktoré majú usporiadaný kvalifikovaného majetku (predajom vlastného vlastníctva alebo poskytnutím alebo postúpením nájmu na 7 a viac rokov alebo poskytnutím právneho poplatku) medzi 28. februárom 2022 a 6 mesiacmi od dátumu spustenia registra.

Aké informácie sú potrebné pred registráciou v Obchodnom dome?

Zoznam 1 zákona o hospodárskej kriminalite (transparentnosť a vymáhanie) z roku 2022 stanovuje požadované informácie potrebné na registráciu výhodného podielu v Companies House podľa tabuľky nižšie.

Zahraničný subjekt môže poskytnúť informačné oznámenie ktorejkoľvek osobe, o ktorej vie, alebo má opodstatnený dôvod sa domnievať, že je vo vzťahu k subjektu registrovaným skutočným vlastníkom.

Oznámenie bude vyžadovať, aby osoba, ktorej sa poskytuje, uviedla, či je alebo nie je registrovaným skutočným vlastníkom (a potom poskytne informácie uvedené vyššie). Zámorský subjekt môže tiež poskytnúť osobe informačné oznámenie, ak vie alebo má primeraný dôvod domnievať sa, že táto osoba pozná totožnosť osoby, ktorá je registrovaným vlastníkom výhod vo vzťahu k zámorskému subjektu, akéhokoľvek iného vlastníka výhod vo vzťahu k zámorský subjekt, osoba, ktorá pravdepodobne pozná identitu osoby spadajúcej do jednej z prvých dvoch kategórií.

Je trestným činom, ak osoba, ktorej bolo doručené oznámenie neupozorniť; odpovedať alebo poskytnúť nepravdivé alebo neuvážené vyhlásenia. Osoba, ktorá je odsúdená na súhrnný rozsudok, môže čeliť následnému väzeniu.

Minister má tiež právomoc požadovať od zámorského subjektu, aby požiadal o registráciu do 6 mesiacov od dátumu oznámenia. Za nedodržiavanie opäť platia sankcie.

Okrem vyššie uvedeného musí zámorský subjekt doručiť aj jedno z nasledujúcich troch vyhlásení týkajúcich sa jeho registrovaného skutočného vlastníka a poskytnúť relevantné dôkazy na podloženie vyhlásenia takto:

Ak platí vyššie uvedené vyhlásenie 2 alebo 3, potom sú potrebné ďalšie informácie o „riaditeľovi“ (riaditeľ, manažér, tajomník). Časť 4 Sch 1 zákona z roku 2022 vyžaduje, aby sa v súvislosti s riadiacim pracovníkom poskytli tieto dodatočné informácie:

Kto a ako poskytuje informácie?

Register bude digitálna služba s informáciami, ktoré sa budú predkladať v angličtine.

Predtým, ako bude možné podať akúkoľvek žiadosť o prvú registráciu alebo neskoršiu aktualizáciu žiadostí/opravy a zmeny, budú vyššie uvedené informácie predmetom formálneho overenie podľa časti A príslušná osoba (ktorý spadá pod sekciu 3 a 8 Nariadení o financovaní terorizmu pri praní špinavých peňazí a prevode finančných prostriedkov (informácie o platiteľovi) z roku 2017). Vo všeobecnosti bude príslušná osoba zahŕňať nezávislého právnika, finančné inštitúcie, audítorov, realitných agentov, aukčné platformy atď. 

Po overení informácií bude musieť príslušná osoba potvrdiť registru obchodných spoločností, že dokončila overenie v súlade s novým zákonom a nariadeniami, a poskytnúť vyhlásenie v súlade s časťou 2 (5) registra zámorských subjektov (VPI). ) Nariadenia 2022. Ak príslušný subjekt medzi 28. februárom 2022 a dátumom podania žiadosti nevykonal žiadne relevantné dispozície, v žiadosti to musí byť uvedené.

Samotné informácie má príslušná osoba uchovávať po dobu 5 rokov.

Čo sa stane po prijatí registrácie?

Companies House potom zverejní identitu vo verejnom registri a pridelí jedinečné ID zámorskej entity. Názov príslušného subjektu a jeho zástupcu bude verejne dostupný na webovej stránke Companies House. Kataster nehnuteľností bude vyžadovať ID zámorského subjektu pred registráciou akýchkoľvek obchodov s nehnuteľnosťami v Anglicku a Walese.

Zákon z roku 2022 vyžaduje, aby registrované subjekty každoročne aktualizovali svoje informácie.

Sekundárna legislatíva umožňuje jednotlivcom, aby boli za obmedzených okolností schopní chrániť niektoré zo svojich informácií pred zverejnením (ak ich bude možné preukázať, že jednotlivec alebo ľudia, s ktorými bývajú, budú vystavení vážnemu riziku násilia alebo zastrašovania).

Nedodržanie registrácie a/alebo v rámci stanovených lehôt?

V Anglicku a Walese je osoba vinná zo spáchania trestného činu zodpovedná za skrátené odsúdenie na dennú pokutu do 2,500 5 £ alebo neobmedzenú pokutu a trest odňatia slobody do XNUMX rokov. Neprihlásením sa zabráni aj akýmkoľvek obchodom s predmetnou nehnuteľnosťou.

Čo môžeme urobiť, aby sme vám pomohli?

Oceňujeme, že vyššie uvedené informácie sú tak trochu mínovým poľom, najmä preto, že v najbližších týždňoch očakávame ďalšie úpravy legislatívy.

Môžeme vás informovať o najnovšom vývoji, pomáhať a radiť vám o vašich povinnostiach a pomáhať pri zhromažďovaní požadovaných informácií. Ak to požadujete, môžeme za vás overiť požadované informácie a podať žiadosť o registráciu na Companies House a oznámiť vám jedinečné identifikačné číslo zámorskej entity, ako aj spracovať ročné výnosy.

Ďalšie informácie

Ak máte akékoľvek otázky a/alebo potrebujete poradiť ohľadom verejného registra skutočného vlastníctva zámorských subjektov v Spojenom kráľovstve, obráťte sa na Kuldipa Matharoo v kancelárii Dixcart v Spojenom kráľovstve: rada.uk@dixcart.com

Tento rok spoločnosť Dixcart s potešením oslavuje 50^th výročie.

• Kapitola 1
• Kapitola 2

Skupina bola založená v roku 1972 a za posledných 50 rokov sa rozrástla na 8 kancelárií v 7 rôznych jurisdikciách: Cyprus, Guernsey, Ostrov Man, Malta, Portugalsko, Švajčiarsko a Spojené kráľovstvo. Pozrite si všetky naše kancelárie tu.

Profesionálne podporné služby poskytujeme už 50 rokov a teraz oslavujeme 50. výročie.

Na raste spoločnosti sa v priebehu rokov významne podieľalo veľké množstvo jednotlivcov – príliš veľa na to, aby sme ich v tomto článku spomenuli. Toľko pomohlo rozšíriť ponuku skupiny, ktorú dnes máme, od generálnych riaditeľov, ktorí sa podieľali na vzniku každej kancelárie až po súčasnosť, až po dlhoročný personál, ktorý máme, a profesionálny tím, vďaka ktorému je Dixcart taký výnimočný. Je to zručnosť a odbornosť našich zamestnancov, čo nás robí jedinečnými a sme na našich ľudí veľmi hrdí. Sme radi, že v priebehu rokov pre skupinu pracovalo veľké množstvo zamestnancov; niektorí už viac ako dvadsať rokov a niektorí už viac ako tridsať rokov. 

Pozrieme sa späť na históriu Dixcart a na to, ako to všetko začalo:

Kapitola 1

Woolford Business

Podnikanie vo Woolforde začalo v roku 1972, keď sa Percy Woolford rozhodol presťahovať do Sark v Bailiwicku na Guernsey.

Zároveň založil prvú kanceláriu Dixcart na Guernsey a začal poskytovať medzinárodné finančné služby a poradenskú podporu pre medzinárodných klientov.  

Rob sa pripája k rodinnému podniku a rozširuje Dixcart: Madeira a Spojené kráľovstvo

S Percym Woolfordom, ktorý riadi Dixcart Trust Corporation Limited na Guernsey, Rob Woolford, Percyho syn, pracoval v Midgley Snelling & Co, firme certifikovaných účtovníkov v Spojenom kráľovstve, ktorá sa starala o množstvo vzájomných obchodov. Začiatkom roku 1989 Rob opustil Midgley Snelling & Co. a začal novú účtovnú prax v Spojenom kráľovstve s Petrom Wilmanom s názvom Woolford & Co Chartered Accountants, spolu so založením dcérskej spoločnosti Dixcart, ktorá poskytuje podporu vo Veľkej Británii pre medzinárodných klientov. z Dixcart. V pondelok 3^rd V apríli 1989 bola založená kancelária Dixcart vo Veľkej Británii.

Medzitým Percy Woolford v roku 1988 otvoril novú kanceláriu Dixcart na Madeire v Portugalsku, aby poskytoval korporátne služby v rámci zóny voľného obchodu na Madeire.

Ostrov Man

Od roku 1968 Rob aktívne spolupracoval s kanceláriou Midgley Snelling & Co na Isle of Man, kde sa staral o ich medzinárodných klientov. Tieto pravidelné každoročné návštevy ostrova Man prehĺbili túžbu založiť kanceláriu Dixcart IOM av apríli 1989 to bolo zavedené v spolupráci s miestnou firmou certifikovaných účtovníkov s názvom Edwards & Hartley, ktorá viedla kanceláriu Dixcart mnoho rokov. Bolo to v roku 1996, keď spoločnosť Dixcart zriadila fyzickú prítomnosť na ostrove Man a kancelária Dixcart bola založená ako samostatný subjekt s vlastným predpokladom.

Účtovníci a právnici Dixcart UK

Počas nasledujúcich piatich rokov, od svojho založenia, Woolford & Co v Spojenom kráľovstve naďalej rástla av roku 1994 bola založená spoločnosť Dixcart International – úzko spolupracujúca s kanceláriami a klientmi Dixcart na Normanských ostrovoch, Isle of Man a Madeire. Woolford & Co Chartered Accountants sa sústredili na profesionálne služby v Spojenom kráľovstve pre podniky v Spojenom kráľovstve a na rozvoj účtovných postupov.

V roku 1996 bol založený spoločný podnik s názvom Sandown Insurance Services Limited. Išlo o všeobecnú maklérsku činnosť v oblasti poistenia, ktorá fungovala ďalších úspešných osem rokov predtým, ako nové pravidlá spôsobili, že dodržiavanie pravidiel bolo pre malú maklérsku činnosť príliš náročné a bolo predané.

Veci však dlho nestáli!

V roku 1999 priatelia Roba; Paul Morgan a Jeremy Russell opustili Mackrell Turner Garrett Solicitors a prijali pozvanie do organizácie v Spojenom kráľovstve, a tak sa zrodil Morgan Russell, ktorý rozrástol britskú kanceláriu z tímu účtovníkov na spoločný tím účtovníkov a právnikov. V roku 2014 prijal Morgan Russell názov Dixcart a stal sa Dixcart Legal.

Dixcart UK má teraz tri entity: Dixcart Audit; Autorizovaní účtovníci a daňoví poradcovia Dixcart – Dixcart International Limited; a Dixcart Legal Limited.

Preto už 20 rokov poskytujeme právne obchodné služby z Veľkej Británie medzinárodným a britským klientom.

Ďalšia zastávka: Švajčiarsko

Čoskoro sa ukázalo, že expanzia skupiny z hľadiska služieb a marketingu bude posilnená prítomnosťou v Ženeve. To viedlo k založeniu Dixcart Corporate Services v Ženeve v roku 1997, pôvodne riadenej miestnym poskytovateľom služieb, ale rýchlo sa rozrástla do vlastných kancelárií a poskytovala miestne švajčiarske služby. Tým sa rozšírila sieť kontaktov skupiny Dixcart a ďalej sa rozvinula klientská základňa, ktorá potrebovala služby skupiny.

Kapitola 2

Ponuka služieb spoločnosti Dixcart neustále rastie: IT a obchodné centrá Dixcart

V roku 2004 zaznamenala kancelária Dixcart v Spojenom kráľovstve ďalšiu akvizíciu, keď bola prevzatá IT spoločnosť Adder a v roku 2005 sa stala Surrey Business IT, ktorá ponúka IT podporu skupine, ako aj servisné a virtuálne kancelárie.

V priebehu rokov sa postupne dohodlo, že keďže väčšina marketingového úsilia smerovala k značke Dixcart, Woolford & Co využije túto marketingovú záštitu a prevezme aj názov Dixcart. Od januára 2017 pôsobí britská účtovná strana ako: Dixcart Audit, Dixcart Chartered Accountants and Tax Advisers, Dixcart International a Dixcart Legal Limited.

V priebehu rokov Dixcart vždy vlastnil budovy, v ktorých sídlia naše kancelárie, a poskytoval servisné kancelárie už mnoho rokov. Dixcart má teraz päť obchodných centier v piatich rôznych krajinách. Všetky biznis centrá sa nachádzajú na popredných miestach a ponúkajú vysokokvalitné kancelárske priestory so servisom, zasadacie miestnosti a služby recepcie na mieste. Naši odborníci na Dixcart sa nachádzajú v tej istej budove, čo nám v prípade potreby umožňuje poskytovať ďalšie služby podpory podnikania.

Smerom do Stredozemného mora: Dixcart Malta Office

Malta je vynikajúcou jurisdikciou pre jednotlivcov, ktorí sa presídľujú na Maltu, riadia ochranu majetku a plánovanie dedenia alebo vytvárajú podnikové štruktúry. Pre Dixcart sa to skvele hodilo, keď sme sa v roku 2007 rozhodli otvoriť kanceláriu, pôvodne prenajímajúc priestory v rôznych kanceláriách, no vyvrcholilo to v roku 2010 kúpou a renováciou prvotriednej kancelárie v Ta'Xbiex, čo umožnilo ďalšie rozširovanie kancelárie a poskytovanie obsluhovaných kancelárií.

cyprus

Kancelária Dixcart na Cypre, ktorá bola založená v roku 2012 v reakcii na dopyt klientov, sa rozrástla, pretože ostrov sa zotavil z turbulentných rokov po úverovej kríze. Nakoniec v decembri 2019 sa kancelária Dixcart na Cypre presťahovala do svojich nových priestorov v Limassole. Vďaka tejto investícii je spoločnosť Dixcart schopná pokračovať vo svojom raste a poskytovať klientom komplexnú škálu služieb podpory podnikania vrátane servisných kancelárií na Cypre.

Dixcart Portugalsko – dve miesta

V roku 2017 Dixcart založil druhú portugalskú kanceláriu v centre Lisabonu v Portugalsku, aby doplnil a zlepšil ponuku Dixcart na Madeire. Aj keď je lisabonská kancelária menšia, otvorila niekoľko nových obchodných príležitostí a stala sa centrálnym centrom stretávania sa s klientmi a kontaktmi.

2022: Dixcart oslavuje 50  

Dixcart tento rok oslavuje 50^th Výročie.

Sme nezávislá skupina a sme hrdí na náš skúsený tím kvalifikovaných a profesionálnych zamestnancov, ktorí ponúkajú medzinárodné profesionálne podporné služby po celom svete.

Dixcart Culture: Sme nezávislí

Cieľom Dixcart as a Group bolo poskytovať medzinárodné poradenstvo a riadenie tvorcom bohatstva spolu s implementáciou štruktúr na podporu individuálnych a rodinných potrieb pre pokračujúcu organizáciu ich medzinárodných finančných záležitostí.

Kultúra Dixcart je jedinečná a formuje našu identitu a firemnú osobnosť. Práve to nás odlišuje a vo všeobecnosti to, čo k nám priťahuje našich klientov, a zaisťuje, že sa vrátia s novými projektmi, ktoré od nás vyžadujú ďalšie riešenia.

• Sme nezávislí - v súkromnom vlastníctve a nie sme viazaní žiadnou inou skupinou. To znamená, že môžeme klientom poskytovať nestranné rady a najlepšie riešenia na uspokojenie ich konkrétnych potrieb.
• Zamestnávame nezávislých mysliteľov.
• Sme hrdí na to, že sme v súkromnom vlastníctve, a to sa odráža v našich hodnotách tak voči našim klientom, ako aj voči sebe navzájom.
• Napriek tomu, že máme niekoľko kancelárií v rôznych krajinách - stretávame sa pravidelne a existuje mnoho hlbokých priateľstiev, ktoré prebiehajú nielen v rámci, ale aj naprieč kanceláriami Dixcart.

Tešíme sa na ďalších 50 rokov.

rada@dixcart.com

Uplynulo päť rokov, odkedy vláda Spojeného kráľovstva stanovila svoj zámer vytvoriť verejný register skutočných vlastníkov aktív v Spojenom kráľovstve „zámorských subjektov“ – pokrok bol prinajmenšom pomalý s Brexitom a potom s ďalším spomalením pandémie. Nedávna invázia Ruska na Ukrajinu videla, že vláda urýchlila tento zámer a nové  Zákon o hospodárskej kriminalite (transparentnosť a vymáhanie).  2022 (ďalej len „EDA“) získal kráľovský súhlas 15. marca 2022.

Čo je to „zámorský subjekt“?

Aby sme porozumeli EDA, musíme pochopiť, že ide o doplnok k množstvu historických opatrení, ktorých cieľom je uvaliť finančné alebo donucovacie opatrenia na zámorské právnické osoby s cieľom identifikovať, kontrolovať, zmeniť alebo zastaviť ich kriminálne správanie. ECA sa snaží identifikovať konečného zahraničného skutočného vlastníka (vlastníkov) vo verejnom registri, aj keď sa tento vlastník snaží skrývať za zložitú štruktúru fiktívnych spoločností.

Na každú právnickú osobu vrátane partnerstva, ktorá sa riadi právom krajiny alebo územia mimo Spojeného kráľovstva, sa budú vzťahovať nové pravidlá. To bude zahŕňať tých, ktorí vlastnia viac ako 25 % akcií alebo hlasovacích práv v účtovnej jednotke. Ak tento test nie je možné splniť, ECA sa obráti na akéhokoľvek skutočného zahraničného vlastníka, ktorý napriek tomu vykonáva významnú kontrolu nad príslušným subjektom (alebo má na to právo), vrátane tých, ktorí majú právo odvolať (alebo vymenovať) väčšinu predstavenstva. riaditeľov.

Čo robí nový ECA a dokedy ho budete musieť dodržiavať?

EDA má tri hlavné časti:

Časť 1  – zriaďuje nový register zahraničných vlastníkov nehnuteľností v Spojenom kráľovstve, ktorý sa bude konať v Companies House a bude retrospektívny v tom zmysle, že bude (s niekoľkými obmedzenými výnimkami) zahŕňať všetky nákupy nehnuteľností v Anglicku a Walese od roku 1999 (2014 pre Škótsko ). 

Cudzinci, ktorí chcú kúpiť nehnuteľnosť v Spojenom kráľovstve, budú mať 6 mesiacov od dátumu nadobudnutia pozemku vo vlastníctve alebo v prenájme s viac ako 7 rokmi na splnenie nových pravidiel. 

V praxi je nepravdepodobné, že kataster nehnuteľností zaregistruje zámorský subjekt ako vlastníka nehnuteľnosti v Spojenom kráľovstve, kým najprv nezaregistruje svoje skutočné vlastníctvo v Companies House. 

Tí, ktorí už vlastnia nehnuteľnosť v Spojenom kráľovstve, budú mať šesť mesiacov od dátumu začatia činnosti ECA buď požiadať o registráciu, alebo sa zbaviť svojho majetku. Zámorské subjekty, ktoré sa snažia predať svoj majetok v Spojenom kráľovstve, aby obišli nové pravidlá, to však nebudú môcť bez predchádzajúcej registrácie. Potenciálni predajcovia majetku medzi 28. februárom 2022 a dátumom úplnej implementácie nového registra sú povinní predložiť svoje údaje na registráciu.

Časť 2 – vykonáva rozsiahle zmeny a doplnenia právomocí v rámci režimu nevysvetliteľného bohatstva (alebo UWO) – mechanizmus určený na konfiškáciu príjmov z trestnej činnosti s využitím občianskych, a nie trestných právomocí podľa oddielu 1 zákona o financiách z roku 2017 (CFA 2017). To zahŕňa umožnenie orgánom požiadať o dočasné príkazy na zmrazenie.

Časť 3 – posilňuje ustanovenia o sankciách. Pokuty až do 2,500 5 libier denne môžu byť uložené tým, ktorí porušia nové pravidlá, vrátane trestných sankcií za ich nedodržiavanie až do XNUMX rokov. Aj keď nebude uložená peňažná pokuta, Úrad pre finančné sankcie bude oprávnený verejne identifikovať spoločnosti a jednotlivcov, o ktorých má podozrenie, že porušili pravidlá o finančných sankciách.

Ďalšie pokyny a opatrenia

Vzhľadom na rýchlosť, akou vláda Spojeného kráľovstva prehnala ECA, sa čoskoro očakávajú ďalšie usmernenia od vlády a regulačných orgánov týkajúce sa toho, ako a kedy by subjekty mali podávať správy. 

Z praktického hľadiska je toho veľa a len čas ukáže, či Companies House a kataster zvládnu záplavu žiadostí.

Naučiť sa viac

Ak sa chcete dozvedieť viac, pozrite si:

https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2022/10/contents/enacted

https://www.gov.uk/government/news/new-measures-to-tackle-corrupt-elites-and-dirty-money-become-law

Ďalšie informácie

Dixcart Legal môže pomôcť s otázkami týkajúcimi sa nehnuteľností v Spojenom kráľovstve. Ak máte akékoľvek otázky týkajúce sa tohto článku alebo potrebujete ďalšie informácie, kontaktujte Kuldipa Matharoo alebo Petra Robertsona: rada.uk@dixcart.com.

Za posledných niekoľko rokov sa zvýšil počet zákazníkov nakupujúcich tovar a služby pomocou digitálnych platforiem, čo sa počas pandémie zrýchlilo. Tento článok sa bude týkať presne toho, čo sú kryptoaktíva a daňového zaobchádzania v Spojenom kráľovstve pre jednotlivcov aj podniky.

Čo sú kryptoaktíva?

Kryptomeny, tiež známe ako „tokeny“ alebo „kryptomeny“, sú kryptograficky zabezpečené digitálne reprezentácie hodnoty alebo zmluvných práv, ktoré môžu byť:-

• prevedená
• uložený
• Obchoduje sa elektronicky

Existuje mnoho typov kryptoaktív a každý z nich funguje iným spôsobom. Hlavné 4 typy kryptoaktív, s ktorými sa môžete stretnúť, sú nasledovné:

• Výmenné tokeny – sú určené na použitie ako platobný prostriedok a patria sem aj najznámejší token, bitcoiny.
• Užitočné tokeny – poskytujú držiteľovi prístup ku konkrétnemu tovaru alebo službám na platforme. Toto je zvyčajne miesto, kde podnik vydá tokeny a zaviaže sa prijať tokeny ako platbu za konkrétny tovar alebo služby.
• Bezpečnostné tokeny – poskytujú držiteľovi konkrétne práva alebo záujmy v podnikaní, ako je vlastníctvo alebo nárok na podiel na budúcich ziskoch.
• Stabilné mince – tieto tokeny minimalizujú volatilitu, pretože sú zarovnané s niečím, čo sa považuje za stabilnú hodnotu, ako sú drahé kovy.

Ako daňové úrady Spojeného kráľovstva zaobchádzajú s kryptomenami

Daňové zaobchádzanie so všetkými typmi tokenov závisí od povahy a použitia tokenov. Nevychádza z definície tokenu. HMRC nepovažuje kryptoaktíva za menu alebo peniaze.

Daňové zaobchádzanie s kryptoaktívami pre fyzické osoby

Zaobchádzanie s daňou z príjmu

Aby sa uplatňovali pravidlá dane z príjmu, činnosť kryptoaktív musí byť uznaná ako obchodná činnosť. Na určenie, či došlo k obchodnej aktivite, HMRC použije sériu testov známych ako „Odznaky obchodu“. Akýkoľvek zisk z tejto činnosti bude podliehať dani z príjmu s hraničnou sadzbou jednotlivca (20 %, 40 % a 45 %). Bude tiež splatné národné poistenie 2. a 4. triedy podľa aktuálnych platných sadzieb.

Daňové zaobchádzanie z kapitálových ziskov

Ak sa transakcie s kryptoaktívami považujú za osobnú investíciu, mali by sa považovať za zdaniteľné aktíva na účely dane z kapitálových ziskov (ďalej len „CGT“). Akýkoľvek zisk realizovaný z nákupu a následne predaného kryptoaktíva podlieha CGT so súčasnou sadzbou 10 % pre daňovníka so základnou sadzbou a 20 % pre daňovníka s vyššou sadzbou. Straty realizované rovnakým spôsobom je možné kompenzovať iba kapitálovými ziskami účtovanými CGT.

Osoby bez bydliska

Povahou kryptoaktív je, že sú decentralizované, majú digitálny charakter a nemajú fyzické umiestnenie. Určenie umiestnenia alebo „situácie“ majetku je preto dôležité pre osoby s trvalým pobytom v Spojenom kráľovstve, osoby bez bydliska, pretože môže zmeniť daňové dôsledky.

Usmernenie HMRC uvádza, že umiestnenie kryptoaktív je všade tam, kde má skutočný vlastník bydlisko. Ak má vlastník kryptoaktíva bydlisko v Spojenom kráľovstve, kryptoaktíva sa môžu nachádzať aj v Spojenom kráľovstve.

Je potrebné dávať si pozor na okolnosti, za ktorých jednotlivec s trvalým pobytom v Spojenom kráľovstve, ktorý nemá bydlisko v Spojenom kráľovstve, nakupuje kryptoaktíva pomocou svojich nezdanených zahraničných príjmov alebo ziskov. Možno poslali tieto prostriedky do Spojeného kráľovstva a vyvolali daňovú povinnosť pri nadobudnutí. Ak sa potom jednotlivec zbaví kryptoaktív a získa zisk, potom zisk môže byť zdaniteľný aj v Spojenom kráľovstve bez toho, aby sa uplatňoval základ dane pre prevody.

Daňový režim kryptoaktív pre spoločnosti

Početné transakcie s kryptoaktívami uskutočnené spoločnosťou budú vždy považované za obchodovanie na daňové účely. Tieto zisky budú podliehať dani z príjmu právnických osôb podľa aktuálnej platnej sadzby (v súčasnosti 19 % pre finančný rok 2021). Akékoľvek straty vyplývajúce z kryptoaktív sa riešia rovnakým spôsobom ako strata z obchodovania.

Ak však podnik neobchoduje s kryptoaktívami, akékoľvek zisky sa budú považovať za účtovateľný zisk pre spoločnosť. Výpočet zisku by sa riadil pravidlami združovania, ktoré sa vzťahujú aj na akcie a cenné papiere.

Ako môže Dixcart pomôcť?

Sme si vedomí toho, že HMRC prejavuje rastúci záujem o kryptoaktíva a plánovaná kampaň „nudge letter“ sa údajne zameria na britských daňových poplatníkov, ktorí možno nedokázali riadne zaplatiť daň zo svojich kryptoaktív. 

HMRC sú teraz vyzbrojení údajmi získanými z búrz kryptoaktív a iných zdrojov, čo znamená, že vyšetrovanie daňových záležitostí krypto investorov v Spojenom kráľovstve je pravdepodobne bezprostredné. 

Všetci daňoví poplatníci, ktorí dostanú „poštuchný list“ alebo ktorí môžu byť vo všeobecnosti znepokojení svojou daňovou pozíciou v súvislosti s kryptoaktívami, by sa mali obrátiť na Paula Webba v pobočke Dixcart vo Veľkej Británii: rada.uk@dixcart.com čo najskôr prediskutovať pozíciu.

Daňový tím Dixcart v pobočke Spojeného kráľovstva je rušným oddelením, najmä preto, že mnoho vozidiel a jednotlivcov, ktorým poskytujeme poradenstvo, má prvok a/alebo aktíva v Spojenom kráľovstve.

Traja členovia daňového tímu Spojeného kráľovstva, ktorých vám dnes predstavujeme, sú; Paul Webb, Karen Dyerson a Ravi Lal.

Daňové poradenstvo

Pred prijatím mnohých rozhodnutí by sa mali zvážiť a vyhodnotiť s dôkladnou znalosťou možných daňových dôsledkov

Poradenstvo pre domicil zo Spojeného kráľovstva a mimo Spojeného kráľovstva o; dedičská daň, záležitosti spojené s vlastníctvom nehnuteľností v Spojenom kráľovstve a stav dane z trvalého pobytu v Spojenom kráľovstve sú dôležitými aspektmi individuálneho daňového plánovania.

Spoločnosti tiež potrebujú odborné znalosti týkajúce sa daňovo efektívnych schém akcií v Spojenom kráľovstve, daňových aspektov fúzií a akvizícií a práce s maximalizáciou daňových úľav, ktoré sú k dispozícii v rámci britských režimov R&D a Patent Box.

Paul Webb

paul.webb@dixcart.com

Riaditeľ

CTA ATT BSc (Econ)

Po získaní vyznamenania v odbore ekonómia sa Paul Webb v roku 2001 kvalifikoval ako člen Chartered Institute of Taxation. Paul má rozsiahlu základňu daňových znalostí a poskytuje poradenstvo klientom a ďalším daňovým odborníkom vo Veľkej Británii a na celom svete.

Paul sa pripojil k skupine Dixcart vo februári 2013 a sídli v kancelárii Dixcart vo Veľkej Británii. Svoje rozsiahle technické znalosti používa na to, aby pomohol pestrému portfóliu klientov efektívne sa vysporiadať so svojimi daňovými povinnosťami.

Paul sa stal riaditeľom spoločnosti Dixcart International Limited v roku 2014 a vedie daňové oddelenie vo Veľkej Británii. Keď je cestovanie povolené, pravidelne cestuje do Indie a značne v rámci Spojeného kráľovstva.

Jeho hlavné oblasti odbornosti sú; Daň z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, daň z príjmov fyzických osôb v Spojenom kráľovstve a štrukturalizácia vnútroštátnych a medzinárodných daní. Spolupracuje s imigračným oddelením Dixcart, aby pomáhal domicilom mimo Spojeného kráľovstva a ich rodinám pri plánovaní presťahovania sa do Spojeného kráľovstva alebo pri investovaní do Spojeného kráľovstva. Keď je v Spojenom kráľovstve, radí medzinárodne mobilným jednotlivcom, pokiaľ ide o používanie daňového základu pre prevody v Spojenom kráľovstve.

Paul tiež poskytuje odborné znalosti pre domicil zo Spojeného kráľovstva a mimo neho v oblasti plánovania dane z dedičstva, záležitostí spojených s vlastníctvom nehnuteľností v Spojenom kráľovstve a aktuálneho stavu dane z pobytu v Spojenom kráľovstve, ak je to potrebné.

Vždy pracuje s klientmi od úplných raných fáz daňového plánovania a následne riadi prebiehajúce daňové záležitosti počas nasledujúcich rokov.

V posledných rokoch sa Paul podieľal na vytváraní daňovo efektívnych schém akcií v Spojenom kráľovstve, radil klientom o daňových aspektoch fúzií a akvizícií a pracoval s klientmi na maximalizácii daňových úľav dostupných v rámci britských režimov R&D a Patent Box.

Karen a Ravi úzko spolupracujú s Paulom a poskytujú daňové poradenstvo firemným aj individuálnym klientom. Obaja sú skúsení odborníci a pomáhajú v rôznych daňových záležitostiach, ako je daň z príjmu právnických osôb a výskum a vývoj pre podniky a daň z príjmu, daň z kapitálových výnosov a daň z dedičstva pre fyzické osoby.

Karen je členkou Asociácie daňových technikov a má kvalifikáciu viac ako 25 rokov.

Ravi pred nástupom do Dixcart pracoval pre 15 popredných britských účtovných firiem, kde pracoval vo všetkých aspektoch dodržiavania daňových predpisov vrátane samozdanenia, dane z príjmu právnických osôb, daňového plánovania, P11D, PSA a ATED.

Ďalšie informácie

Ak máte otázku týkajúcu sa daňových povinností v Spojenom kráľovstve, ďalšie pokyny týkajúce sa vášho možného nároku na použitie daňového základu pre prevody v Spojenom kráľovstve alebo máte otázku týkajúcu sa dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kontaktujte Paula Webba: rada.uk@dixcart.com.

Keďže spoločnosť Dixcart spolupracuje so spoločnosťou Mondaq na začiatku roku 2021, získali sme tri významné ceny Mondaq:

• Najpopulárnejší článok vo Švajčiarsku (marec 2021): „Prečo je Švajčiarsko obľúbenou lokalitou pre rodinnú kanceláriu?"
• Najpopulárnejší článok na Malte (jún 2021): „Maltské fondy - aké sú výhody?"

Tieto ceny sa udeľujú článkom, ktoré v rámci konkrétnej jurisdikcie získajú mesačne najvyššie počty čitateľov.

Mondaq získava obsah od veľkého množstva firiem, takže tieto ocenenia sú veľkým úspechom!

Dixcart News ponúka každý mesiac výber aktuálnych článkov. Naši profesionálni poradcovia vytvárajú aktuálny a relevantný obsah, ktorý je zdieľaný s inými sprostredkovateľmi, ako aj s klientmi s vysokou čistou hodnotou a ich rodinami.

Tento rok spolupracujeme aj s Mondaq, ktorí zdieľajú náš obsah na celom rade profesionálnych mediálnych platforiem.