Dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Cyprom a Južnou Afrikou-prečo je taká atraktívna?
úvod
Južná Afrika stále zostáva jurisdikciou, kde môžu byť investície, ak sa uskutočňujú správnym spôsobom, atraktívne.
Je to vďaka tomu, že juhoafrická ekonomika ponúka rozmanitosť sektorov a odvetví. Má modernú a rozsiahlu dopravnú infraštruktúru, vysoko kvalifikovaných finančných expertov a bežné náklady na pracovnú silu sú konkurencieschopné.
Významné prírodné zdroje a výnimočný turistický potenciál Južnej Afriky dominujú investičným príležitostiam už niekoľko rokov, existuje však množstvo nových oblastí rastu, ako napríklad filantropické investičné príležitosti.
Tieto faktory spolu so slabým random, ktorý vedie k vyššej kúpnej sile medzinárodných investorov, urobili z Južnej Afriky zaujímavú a čoraz obľúbenejšiu investičnú destináciu.
Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Cyprom a Južnou Afrikou
Prvá zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia (DTT) medzi Cyprom a Južnou Afrikou bola podpísaná v roku 1997 a v roku 2015 bol podpísaný upravujúci protokol, ktorý zmenil niektoré kľúčové ustanovenia. Hlavné body a výhody DTT sú:
- Znížená zrážková daň z úrokov a licenčných poplatkov na 0 %.
- Sadzba zrážkovej dane z dividend vo výške 5 % alebo 10 %:
- 5 %, ak skutočný vlastník spoločnosti vlastní aspoň 10 % kapitálu spoločnosti vyplácajúcej dividendy, 10 % – vo všetkých ostatných prípadoch.
- 10 % vo všetkých ostatných prípadoch
Platby zrážkovej dane z dividend, ktoré sú podrobne uvedené vyššie, sa vzťahujú iba na výplatu dividend z Južnej Afriky akcionárom-nerezidentom. Výplaty dividend od cyperskej spoločnosti sú zdaňované 0 % zrážkovou daňou.
Okrem vyššie uvedených sadzieb zrážkovej dane stojí za zmienku, že článok o výmene informácií bol v roku 2015 revidovaný a zosúladený s Modelovou zmluvou OECD o zdaňovaní.
Príležitosti vytvorené priaznivou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia a cyperským daňovým režimom.
Využívanie cyperských finančných spoločností v Južnej Afrike
V dôsledku vyššie uvedených výhod vidíme, že existujú výhody pri využívaní cyperskej spoločnosti ako finančnej spoločnosti pre Južnú Afriku.
Konkrétnejšie ide o 0 % zrážkovú daň z úrokových platieb z Južnej Afriky na Cyprus spolu s 12.5 % sadzbou dane z príjmov právnických osôb uplatňovanou na akúkoľvek maržu z úrokov na Cypre. Keď to spojíte so skutočnosťou, že na úrokové platby z Cypru sa nevzťahuje žiadna zrážková daň, uvidíte, aká výhodná môže byť táto štruktúra.
Cyprus ako miesto pre uchovávanie duševného vlastníctva (IP) používaného v Južnej Afrike
Cyprus je už dlho miestom, ktoré ponúka výhody pre štruktúry duševného vlastníctva. Využitie jednej z týchto štruktúr pre duševné vlastníctvo v Južnej Afrike nie je výnimkou. Je to spôsobené nasledujúcimi faktami:
- Nulová zrážková daň z príjmu z licenčných poplatkov vyplácaného z Južnej Afriky na Cyprus.
- Za predpokladu splnenia špecifických požiadaviek sa na Cypre zdaňuje iba 20 % príjmov z licenčných poplatkov. Uplatnenie cyperskej sadzby dane z príjmov právnických osôb vo výške 12.5 % preto predstavuje efektívnu sadzbu dane vo výške 2.5 %.
- Zisky z cyperskej spoločnosti je možné prevádzať bez toho, aby existovala zrážková daň z dividend alebo z ďalších platieb licenčných poplatkov.
- Pri predaji práv na duševné vlastníctvo je na Cypre 80% výnosov oslobodených od dane z príjmu právnických osôb.
Ďalšie výhody dostupné na Cypre
Na Cypre je k dispozícii množstvo ďalších výhod, vrátane:
- Zisky zo stálej prevádzkarne nachádzajúcej sa mimo Cypru sú oslobodené od cyperskej dane, pokiaľ nie viac ako 50% príjmu pochádza z investičných výnosov (dividendy a úroky).
- Neexistuje žiadna daň z kapitálových výnosov. Jedinou výnimkou sú zisky z predaja nehnuteľného majetku na Cypre alebo akcií spoločností, ktoré takýto majetok vlastnia.
- Žiadna daň z príjmu z dividend.
- Žiadna zrážková daň z dividend, úrokov a licenčných poplatkov.
nízka sadzba dane z príjmov právnických osôb vo výške 12.5 %, ktorú by bolo možné znížiť na 2.5 % prostredníctvom režimu IP box alebo Odpočet fiktívneho úroku (NID) – kliknite na odkazy pre viac informácií o týchto témach.
Je tiež dôležité zdôrazniť, že vďaka dostupnosti daňových rozhodnutí od cyperského daňového úradu môžeme daňové plánovanie urobiť určitejším a efektívnejším procesom.
zhrnutie
Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Cyprom a Južnou Afrikou môže byť pre správneho investora mimoriadne výhodná vďaka nulovej zrážkovej dani z úrokov, licenčných poplatkov a dividend vyplácaných z Cypru a relatívne nízkej sadzbe zrážkovej dane z dividend vyplácaných z Južnej Afriky.
Jeho silnou stránkou je najmä využívanie práv duševného vlastníctva držaných na Cypre, ktoré sa využívajú v Južnej Afrike, a využívanie cyperských finančných spoločností pre juhoafrické dcérske spoločnosti.
Ak máte záujem čo najlepšie využiť dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Cyprom a Južnou Afrikou alebo ak máte akékoľvek otázky o tom, ako vám môžeme pomôcť, kontaktujte nás v kancelárii Dixcart na Cypre a získajte ďalšie informácie: advice.cyprus@dixcart.com.
