Usmernenie pre non-domov v Spojenom kráľovstve zvažujúce presťahovanie do zahraničia
Preskúmajte usmernenia a odborné rady pre cudzincov v Spojenom kráľovstve, rezidentov Spojeného kráľovstva a daňových rezidentov, ktorí zvažujú presídlenie do zahraničia, s aktuálnymi informáciami o daňových zmenách a výhodách v globálnych pobočkách spoločnosti Dixcart.
Základné informácie o plánovaní medzinárodného premiestňovania non-Doms v Spojenom kráľovstve
Do roku 2025 bolo Spojené kráľovstvo atraktívnou destináciou pre osoby s trvalým pobytom mimo Spojeného kráľovstva (nerezidenti) vďaka svojmu priaznivému režimu dane z príjmov z prevodov. Tento režim umožňoval nerezidentom platiť daň v Spojenom kráľovstve iba z príjmov z Veľkej Británie a zo zahraničných príjmov a ziskov, ktoré boli poukázané do Spojeného kráľovstva, čo z neho urobilo atraktívnu možnosť pre mnohých. Situácia sa však mení.
Kde sme teraz
Dňa 30. októbra 2024 predložila ministerka financií Rachel Reevesová jesenný rozpočet, v ktorom oznámila niekoľko zmien, ktoré majú vplyv na výhody, ktoré predtým požívali nerezidenti. Od 6. apríla 2025 sa existujúci režim nerezidentov skončil a koncept domicilu ako relevantného kolízneho faktora v súčasnom daňovom systéme bol nahradený systémom založeným na daňovej rezidencii.
Od oznámenia zmien však minister financií po masovom exode milionárov zo Spojeného kráľovstva pripravil novelu finančného zákona. Revízia uľahčí osobám bez trvalého pobytu v Spojenom kráľovstve priniesť peniaze do Spojeného kráľovstva bez platenia vysokých daní. Tieto zmeny sa týkajú dočasného repatriačného nástroja, trojročného programu, ktorý má pomôcť bývalým osobám bez trvalého pobytu v Spojenom kráľovstve priniesť si majetok do Spojeného kráľovstva so zníženou sadzbou dane. Existujú aj plány na zabezpečenie toho, aby akékoľvek daňové zmeny neovplyvnili krajiny, ktoré majú s Spojeným kráľovstvom uzavrieť dohody o zamedzení dvojitého zdanenia a ktoré majú zabrániť bohatým osobám platiť dane v oboch krajinách súčasne.
Prehľad zmien
4-ročný režim zahraničných príjmov a ziskov nadobudne účinnosť pre každého, kto nemal bydlisko v Spojenom kráľovstve v predchádzajúcich 10 daňových rokoch. Prechodné ustanovenie znižujúce zahraničné príjmy o 50 % sa nezavedie.
Zavedú sa prechodné ustanovenia na zníženie daňových sadzieb z predtým neuhradených príjmov a ziskov. Podrobnosti o tom, čo môže byť nájdete tu.
Od 6. apríla 2025 dôjde k reforme režimu dane z dedičstva so zmenami, ktoré zahŕňajú:
- 10-ročný pobytový test, po ktorom budú globálne aktíva podliehať dani z dedičstva v Spojenom kráľovstve;
- Vylúčené majetkové fondy v rámci siete UK IHT, takže každý, kto spadá do pôsobnosti UK IHT, bude mať svoje aktíva podliehajúce UK IHT.
Zmrazenie prahových hodnôt dane z dedičstva sa predĺži o ďalšie dva roky, do roku 2030. To znamená, že prvých 325,000 500,000 £ z akéhokoľvek majetku možno zdediť bez dane, a to až na 1 XNUMX £, ak majetok zahŕňa bydlisko, ktoré bolo prenesené na priami potomkovia a XNUMX milión £, keď sa nezdaniteľný príspevok prenesie na pozostalého manžela/manželku alebo civilného partnera.
Spoznávanie pobytu v zahraničí
V spoločnosti Dixcart vynikáme v zjednodušovaní zložitosti a výziev spojených s presťahovaním sa do novej krajiny. Naša súdržná sieť kancelárií po celom svete zaisťuje bezproblémový zážitok a poskytuje vám komplexnú podporu na každom kroku. Od vášho počiatočného rozhodnutia presťahovať sa z vášho súčasného domova až po usadenie sa v novom domove, tím expertov Dixcart spolupracuje naprieč našimi viacerými jurisdikciami, aby vám ponúkol jednotný a hladký prechod.
Každá pobočka Dixcart poskytuje jedinečné výhody prispôsobené vašim potrebám. Nižšie nájdete súhrn týchto výhod. Kliknite na nižšie uvedenú krajinu a objavte konkrétne služby a podporu, ktoré ponúkame, aby sme zabezpečili, že vaše sťahovanie bude čo najjednoduchšie a najefektívnejšie.
Ak sa chcete dozvedieť viac o tom, čo je potrebné zvážiť pri plánovaní odchodu v Spojenom kráľovstve, prečítajte si náš článok: Prestať byť daňovým rezidentom Spojeného kráľovstva – nepochopte to zle!
cyprus
Domov?
Existujú dve cesty k daňovému pobytu na Cypre. Pravidlo 183 dní a pravidlo 60 dní.
Pravidlo 183 dní je najjednoduchšie z týchto dvoch. A má len jednu požiadavku; musíte sa legálne zdržiavať v Cyperskej republike 183 dní v daňovom roku. Potom ste považovaný za daňového rezidenta.
Ak chcete byť po 60 dňoch považovaný za daňového rezidenta, musíte:
– Legálny pobyt na Cypre najmenej 60 dní
– prevádzkovať/podnikať na Cypre a/alebo ste zamestnaní na Cypre a/alebo ste riaditeľom spoločnosti, ktorá je daňovým rezidentom na Cypre
– Mať nehnuteľnosť na bývanie na Cypre, ktorú vlastnia alebo si prenajímajú
– Nie ste daňovým rezidentom v žiadnej inej krajine
– Nezdržiavajte sa v žiadnej inej krajine po dobu dlhšiu ako 183 dní
prosím zhrnúť.
Cyperskí daňoví rezidenti sú zdaňovaní zo svojich celosvetových príjmov.
Pre fyzické osoby bez bydliska je k dispozícii osobitný daňový režim. Tento režim bez bydliska je dostupný 17 rokov od prvého daňového roka, v ktorom sa stanete daňovým rezidentom.
Jednotlivci, ktorí spĺňajú podmienky režimu bez bydliska, sú oslobodení od zdanenia z nasledujúcich zdrojov príjmu:
– Záujem
– Dividendy
– Kapitálové zisky (okrem nehnuteľného majetku na Cypre – s čiastočným oslobodením novonadobudnutého majetku)
– Kapitálové sumy prijaté z dôchodkových, podporných a poistných fondov.
Na vyššie uvedené sa vzťahuje 2.65 % príspevok do systému všeobecnej zdravotnej starostlivosti (GHS). Príspevky do GHS sú obmedzené na 180,000 4,770 EUR z celkového ročného príjmu – napr. maximálny ročný príspevok je XNUMX XNUMX EUR.
Non-Doms majú tiež nárok na oslobodenie od dane z príjmu vo výške 50 % z ich platu za predpokladu, že ich práca je ich prvou formou zamestnania na Cypre a zarábajú viac ako 55,000 XNUMX EUR ročne.
o presun do jurisdikcie je možné požiadať a ako rýchlo sa vydávajú?
Áno, potvrdenie o daňovej rezidencii je možné získať a možno ho vydať po konkrétnom požadovanom počte dní strávených na Cypre. Dni na Cypre az Cypru musia byť odôvodnené letenkami a potvrdením o miestnych výdavkoch.
Certifikát je zvyčajne možné vydať do 5-10 pracovných dní po podaní žiadosti. Za predpokladu, že všetka požadovaná dokumentácia je v poriadku.
Áno, pre pravidelný príjem existuje posuvná stupnica od 20 % do 35 %, pričom prvých 19,500 XNUMX eur príjmu je oslobodených od dane. Ako však už bolo spomenuté, často sa stáva, že váš príjem bude spadať do jednej z oslobodených kategórií príjmov v režime bez bydliska.
Ako osoba bez bydliska vám nebudú zdanené kapitálové zisky, pokiaľ nejde o zisky vyplývajúce z predaja nehnuteľnosti na Cypre. Toto sa zdaňuje sadzbou 20 % a ukladá sa na zisky vyplývajúce z predaja nehnuteľného majetku na Cypre alebo z predaja akcií spoločností, ktoré priamo vlastnia nehnuteľný majetok nachádzajúci sa na Cypre.
Na Cypre neexistuje daň z dedičstva, daň z majetku ani daň z darovania
Za predpokladu, že distribúcia je prijatá vo forme úrokov alebo dividend, potom by tento príjem bol oslobodený od dane z príjmu fyzických osôb, ale podliehal by vyššie uvedenému 2.65 % príspevku do GHS.
Za predpokladu, že rozdelenie je prijaté vo forme úrokov alebo dividend, tento príjem by bol oslobodený od dane z príjmov fyzických osôb.
pre 3rd štátni príslušníci krajín, hlavné vízové cesty vedú prostredníctvom povolenia na trvalý pobyt (PRP), alebo ak ste vysokokvalifikovaný jednotlivec, prostredníctvom založenia cyperského subjektu s názvom Foreign Interest Company (FIC). K dispozícii sú aj ďalšie špecifickejšie možnosti, ale tieto sú vysoko špecifické a zahŕňajú pomalé postupy s nižšími investíciami.
V závislosti od vašej úrovne gréčtiny a vízovej cesty, ktorú ste si vybrali, je pobyt prostredníctvom naturalizácie možný po 4 rokoch. Bez znalosti gréckeho jazyka môže jednotlivec získať cyperské občianstvo po období legálneho pobytu 7 rokov na Cypre.
Občania krajín mimo EÚ musia požiadať o súhlas Rady ministrov predtým, ako budú môcť vlastniť akýkoľvek druh nehnuteľného majetku. Okrem toho, pokiaľ nenastanú výnimočné okolnosti, ich vlastníctvo bude obmedzené na:
- Apartmán,
- Dom,
– Stavebný pozemok alebo pozemok do cca 4,014 XNUMX mXNUMX.
Je nezvyčajné, aby Rada ministrov odmietla povolenie na cudzincov v dobrej viere
Občania EÚ, vrátane občanov Európskeho hospodárskeho priestoru (EHP), majú rovnaké vlastnícke práva ako cyperskí občania. Môžu voľne kupovať a vlastniť nehnuteľnosť na Cypre bez vyššie uvedených obmedzení.
Za predpokladu, že máte požadovanú dokumentáciu, otvorenie bankového účtu na Cypre je pri porovnaní procesov s inými jurisdikciami pomerne bezbolestné.
Nie, Cyprus je členom EÚ a v dôsledku toho zabezpečuje, že jeho legislatíva je v súlade so všetkými smernicami EÚ, a preto je uvedený ako plne v súlade s OECD.
cestovanie?
Cyprus sa nachádza na východe Stredozemného mora a vďaka tomu využíva všetky výhody viac ako 320 slnečných dní v roku, ktoré so sebou prináša jeho globálna poloha, ako aj výborná poloha pre medzinárodné cestovanie. Sedíme na križovatke troch kontinentov a máme 2 medzinárodné letiská s dennými linkami do Európy, Stredného východu, Afriky a Ázie. S centrami ako Dubaj, Dauha a Abu Dhabi sú vzdialené len 4 hodiny.
Miestna vláda nedávno investovala do rozvoja svojho národného systému zdravotnej starostlivosti a výsledkom je, že zdravotná starostlivosť na Cypre je na veľmi vysokej úrovni. Svetová zdravotnícka organizácia uznáva, že má rovnakú úroveň ako rozvinuté krajiny ako Spojené kráľovstvo a Kanada.
Cyprus má veľké možnosti vzdelávania. Existuje veľká populácia expatov, ktorí tvoria približne 22 % celkovej populácie, a preto existuje množstvo súkromných medzinárodných škôl, ktoré vyučujú v angličtine. Okrem toho štát prevádzkuje školy, ktoré vyučujú v gréčtine.
Cyprus je s rozlohou viac ako 3 9,000 km² 3. najväčší zo stredomorských ostrovov a 1.2. najľudnatejší s počtom obyvateľov viac ako 10 milióna. Nikózia je centrálne umiestnené hlavné mesto, ale Limassol je rastúcim finančným centrom, ktorému sa hovorí „malý Dubaj“ s modernými vežovými blokmi s výhľadom na krištáľové vody zálivu. Okrem svojich miest sa Cyprus môže pochváliť krásnymi divokými oblasťami s XNUMX národnými parkami, vrátane ohromujúceho pohoria Trodos.
Vďaka tejto širokej škále mestských a vidieckych oblastí má Cyprus fantastické možnosti pri rozhodovaní o tom, kde chcete žiť. Či už ide o moderný apartmán s výhľadom na more, dom s bazénom v uzavretej komunite alebo krásnu chatu na dedine, Cyprus má všetky možnosti pod slnkom a ďalšie.
Guernsey
Domov?
Jednotlivec sa bude považovať za „rezidenta“, ak je na Guernsey 91 alebo viac dní v kalendárnom roku, alebo ak je na ostrove 35 dní alebo viac a bol na Guernsey aspoň 365 dní v predchádzajúcom 4 roky.
Bude sa s nimi zaobchádzať ako s „výhradnými rezidentmi“, pokiaľ budú rezidentmi, ako je uvedené vyššie, a nebudú v danom roku rezidentmi nikde inde (a na tento účel sa budú považovať za rezidentov niekde inde, ak strávia 91 dní alebo viac v to miesto).
Nakoniec sa s nimi bude zaobchádzať ako s „hlavne rezidentmi“, ak sú:
-Na Guernsey 182 dní alebo viac
- na Guernsey 91 dní alebo viac a boli ste na ostrove 730 dní v predchádzajúcich 4 rokoch
Okrem toho sa s nimi bude zaobchádzať ako s „hlavným rezidentom“, ak sa presťahujú na ostrov za účelom trvalého pobytu a budú rezidentmi na Guernsey (ako je uvedené vyššie) a budú mať výlučné alebo zásadné bydlisko (ako je uvedené vyššie) v nasledujúcom roku. prišli a nemali bydlisko na Guernsey rok pred príchodom, aby sa na ostrove usadili natrvalo.
prosím zhrnúť.
Ak máte bydlisko, ale nie výlučne alebo hlavne, na Guernsey, budete platiť daň zo svojho celkového príjmu bez ohľadu na to, odkiaľ tento príjem pochádza, pokiaľ sa nerozhodnete platiť štandardný poplatok (alebo ak ste na Guernsey len kvôli práci * ). Ak sa nerozhodnete platiť štandardný poplatok, budete mať nárok na pomernú časť osobných príplatkov podľa počtu dní strávených na ostrove.
*Ak jediným alebo hlavným účelom vášho pobytu na Guernsey je pracovať a (okrem bankových úrokov) všetky vaše príjmy pochádzajú z tohto zamestnania, budete musieť platiť daň len z vášho príjmu z Guernsey a akéhokoľvek iného príjmu, ktorý si prinesiete na ostrov. Dostanete pomernú časť osobného príplatku podľa počtu týždňov pobytu na Guernsey.
Ak sa rozhodnete platiť štandardný poplatok (40,000 2021 £ od roku 30,000, predtým XNUMX XNUMX £), nebudete musieť platiť ďalšiu daň zo svojho príjmu zo zdroja mimo Guernsey, ale budete musieť zaplatiť daň zo svojho príjmu z Guernsey (iného ako bankového úroky z vkladov). Zaplatený štandardný poplatok je možné započítať s daňou splatnou z vášho príjmu z Guernsey, ako je uvedené v príkladoch nižšie. Ak sa rozhodnete platiť štandardný poplatok, nebudete mať nárok na žiadne príspevky, úľavy ani zrážky.
o presun do jurisdikcie je možné požiadať a ako rýchlo sa vydávajú?
Neznáma
Áno, Guernsey má daň z príjmu.
Nie, Guernsey nemá miestnu daň z kapitálových výnosov.
Nie, Guernsey nemá dedičskú daň.
Ak ide o fond mimo Guernsey, potom na základe prevodu.
Transparentné.
Guernsey má rovnaké hlavné vízové cesty ako Spojené kráľovstvo.
Guernsey má rovnaké cesty k občianstvu ako Spojené kráľovstvo.
Áno, Guernsey má obmedzenia na nákup nehnuteľností.
Akonáhle ste rezidentom, otvorenie účtu v miestnej banke je pomerne jednoduché.
Nie, Guernsey nie je na žiadnej čiernej listine.
cestovanie?
Dobrá úroveň vzdelávania a zdravotníckych služieb
Pripojenie cez Veľkú Britániu
ostrov Man
Domov?
Jednotlivec sa považuje za daňového rezidenta na ostrove Man od dátumu príchodu, ak má v úmysle žiť na ostrove. Okrem toho existujú špecifické testy počtu dní na určenie daňovej rezidencie. Ak niekto počas daňového roka strávi na ostrove Man viac ako šesť mesiacov, považuje sa za rezidenta. Alternatívne, ak jednotlivec strávi v priemere viac ako 90 dní za daňový rok počas akýchkoľvek štyroch po sebe nasledujúcich daňových rokov, možno ho tiež považovať za rezidenta. Noví obyvatelia sa musia po príchode zaregistrovať na Isle of Man Income Tax Division, bez ohľadu na úroveň ich príjmu.
prosím zhrnúť.
Na ostrove Man neexistuje základ zdaňovania remitencií. Jednotlivci sú zdaňovaní zo svojich celosvetových príjmov. Primárne priame dane pre nových obyvateľov sú však daň z príjmu a národné poistenie. Neexistujú žiadne kapitálové dane, čo znamená, že zdaniteľné zisky je možné realizovať bez dane z ostrova Man a neexistujú žiadne dane z darovania alebo dedičstva.
Jednotlivci, ktorí majú bydlisko na ostrove Man na účely dane z príjmu, môžu obmedziť svoju daňovú povinnosť na 220,000 440,00 £ ročne (XNUMX XNUMX £ pre spoločne posudzovaný pár) počas piatich (alebo desiatich) po sebe nasledujúcich rokov, ak je ich príjem značný. , čo efektívne znižuje celkovú sadzbu dane. Túto voľbu daňového stropu je potrebné vykonať pred začiatkom prvého príslušného daňového roka.
Suma daňového stropu je splatná a splatná 6. januára v každom daňovom roku, na ktorý sa vzťahujú voľby. Prípadne pre tých, ktorí hľadajú flexibilitu bez päť alebo desaťročných volieb, sú štandardné a vyššie osobné daňové sadzby jedny z najnižších v Európe.
o presun do jurisdikcie je možné požiadať a ako rýchlo sa vydávajú?
Áno, osvedčenie o daňovej rezidencii môže získať daňovník, ktorý podal formulár R25 „Registrácia pre daň z príjmu na ostrove Man“. Daňový úrad zvyčajne odpovie na otázky do niekoľkých dní.
Áno. Osobné príplatky a niektoré daňovo uznateľné platby, ako sú napríklad príspevky na dôchodkové poistenie, môžu znížiť váš zdaniteľný príjem za rok a daň z príjmu sa účtuje vo výške 10 % a 21 %.
Na ostrove Man sa neplatí miestna daň z kapitálových výnosov.
Na ostrove Man sa neplatí daň z dedičstva. Ak sa však presťahujete zo Spojeného kráľovstva na ostrov Man s úmyslom žiť tam natrvalo, vaše vystavenie sa dani z dedičstva v Spojenom kráľovstve sa môže znížiť alebo odstrániť. Podľa navrhovaných pravidiel Spojeného kráľovstva, keď jednotlivec stratí svoju dlhodobú daňovú rezidenciu v Spojenom kráľovstve (čo bude trvať 3 až 10 rokov), potom bude dani z dedičstva Spojeného kráľovstva vystavený iba jeho majetok v Spojenom kráľovstve.
Obyvatelia ostrova Man sú zdaňovaní zo svojich celosvetových príjmov, vrátane distribúcií z offshore trustov. Príjem podlieha sadzbe dane až do výšky 21 %, po započítaní všetkých dostupných opravných položiek.
Distribúcie z trustov Isle of Man prijaté rezidentmi podliehajú dani z príjmu s príslušnými úpravami so sadzbou do 21 %.
Nie. Neexistujú žiadne obmedzenia na nákup nehnuteľností na ostrove Man a žiadne kolkovné ani dedičská daň.
Otvorenie miestneho bankového účtu na Isle of Man je jednoduché, pričom na ostrove sú zastúpené veľké britské banky ako Barclays, RBSI, HSBC, NatWest a Santander. Bankové služby sú dostupné po zriadení trvalého pobytu.
Ostrov Man je na bielej listine OECD a je uznávaný pre svoje dodržiavanie predpisov na celom svete. Významné medzinárodné subjekty ho všeobecne považujú za dobre regulovanú a podnikateľsky prívetivú jurisdikciu. Niektoré územia, ako napríklad Portugalsko, ho však môžu považovať za daňový raj kvôli 0 % daňovým sadzbám.
cestovanie?
Infraštruktúra a služby
Ostrov Man ponúka jednotlivcom a firmám celý rad atraktívnych funkcií vrátane:
Verejné služby a infraštruktúra
– Pravidelné cestovné spojenia do 11 destinácií vrátane Birminghamu, Bristolu, Dublinu, Edinburghu, Londýna, Liverpoolu a Manchestru.
– Široká škála dobre financovaných verejných služieb dostupných na ostrove vrátane zdravotnej starostlivosti a verejnej dopravy.
– Na ostrove Man je k dispozícii komplexná škála súkromných zdravotníckych služieb.
– Ostrov Man má dobre hodnotený vzdelávací systém s veľkým počtom predškolských zariadení, 32 štátnych základných škôl a 5 stredných škôl. Okrem toho má ostrov súkromný poskytovateľ základnej a strednej školy. Obsah kurikula je z veľkej časti prevzatý z anglického národného kurikula. Existujú aj možnosti vysokoškolského vzdelávania na ostrove na University College Isle of Man a podpora pre univerzitné štúdium mimo ostrova.
Profesionálne služby
– Všetky štyri veľké britské banky majú na ostrove zastúpenie vrátane Barclays, HSBC, Lloyds a NatWest Group.
– Všetky 4 veľké účtovnícke firmy majú zastúpenie na Ostrove a k dispozícii je široká škála nezávislých daňových poradcov.
– Veľký počet poskytovateľov právnych služieb, ktorí ponúkajú advokátov na ostrove Man, ktorí sú často kvalifikovaní na ostrov Man / Spojené kráľovstvo.
– Viac ako 70 licencovaných a regulovaných Trust & Corporate Service Providers.
– Výber miestnych poskytovateľov telekomunikačných služieb, IT služieb a dátových centier.
– Investiční manažéri, správcovia dôchodkov, poisťovne a ďalší.
Kultúra a kvalita života
– Ostrov Man je navonok orientovaná a progresívna spoločnosť s multikultúrnou populáciou približne 85 tisíc ľudí a bohatým a jedinečným kultúrnym dedičstvom.
– Ostrov s rozlohou 572 km2 sa vďaka svojej kultúre, prírodnému prostrediu a prístupu k ochrane môže pochváliť tým, že je jedinou svetovou biosférou „celý národ“ UNESCO.
– Bezpečnosť a kvalita života sú stredobodom návrhu pre Ostrov Man.
– Ostrov Man ponúka množstvo otvoreného priestoru a rozmanitosť krajiny s vetrom ošľahanými vrchovinami, sviežimi lesmi a piesočnatými plážami.
– Domov svetoznámych pretekov TT, ktoré sa konajú na okruhu dlhom približne 37 míľ po verejných komunikáciách. Najvyššia priemerná rýchlosť na trati je 135.452 km/h a maximálne rýchlosti dosahujú viac ako 200 km/h. Je to čas, keď celý ostrov ožíva a je to miesto, ktoré musia vidieť všetci fanúšikovia motoristického športu.
Malta
Domov?
Jednotlivci musia:
1. Majte maltské daňové identifikačné číslo
2. Mať adresu bydliska
3. Ukážte, že na ostrove strávili 183 dní alebo viac
4. Poskytnite nasledujúce podporné dokumenty:
– Vyplnený formulár Malta Tax Residence (podpísaný)
– Sprievodný list o tom, prečo sa certifikát vyžaduje a komu musí byť adresovaný
– doklad o ubytovaní (nájomná zmluva/kúpna zmluva)
– Doklad o všetkých daniach zaplatených na Malte
– Maltská rezidenčná karta
– 12-mesačné bankové výpisy znázorňujúce transakcie uskutočnené na Malte
– 12-mesačný účet za vodu a elektrinu zobrazujúci spotrebu
– číslo karty verejnej dopravy (ak je k dispozícii)
– Meno praktického lekára na Malte
prosím zhrnúť.
Malta ponúka daňový základ pre prevody všetkým rezidentom, ktorí sa nepovažujú za osoby so sídlom na Malte.
a. Príjem, ktorý nie je poukázaný na Maltu, sa nezdaňuje,
b. Kapitál poukázaný alebo neodvedený na Maltu nie je zdanený
c. Príjem poukázaný na Maltu sa zdaňuje
Sadzby sa líšia v závislosti od toho, či má osoba bežné bydlisko na Malte (posuvná stupnica 0 % – 35 %) alebo nie (posuvná stupnica sa rýchlo zvyšuje o 35 %).
o presun do jurisdikcie je možné požiadať a ako rýchlo sa vydávajú?
Po 183 dňoch pobytu na Malte je možné požiadať o potvrdenie o daňovej rezidencii
Príjem pochádzajúci z Malty alebo príjem poukázaný na Maltu sa zdaňuje na základe postavenia jednotlivca.
Obyčajný rezident – zdanené pohyblivou mierou
Bez obvyklého pobytu – zdanené pohyblivou mierou
Vo všeobecnosti neexistuje žiadna miestna daň z kapitálových výnosov.
Na predaj nehnuteľnosti na Malte sa vzťahuje konečná zrážková daň vo výške 8 %
Na Malte neexistuje daň z dedičstva.
Úhrada základu zdanenia.
Zohľadňuje sa charakter rozdelenia – príjem bude zdanený, kapitál nebude zdanený
Distribúcie od miestnych trustov sa považujú za zdroj z Malty a ako také budú zdanené podľa postavenia jednotlivca:
Obyčajný rezident – zdanené pohyblivou mierou
Bez obvyklého pobytu – zdanené pohyblivou mierou
Malta má 6 pobytových trás pre štátnych príslušníkov tretích krajín
3 top trasy:
- Trvalý pobyt na Malte,
- Globálny pobytový programa
- Program odchodu do dôchodku
Dixcart Management Malta Limited License Number: AKM-DIXC
Občianstvo na základe naturalizácie za mimoriadne zásluhy prostredníctvom priamych investícií je najobľúbenejšou cestou k získaniu maltského občianstva. Naturalizácia pobytom na Malte sa zvyčajne udeľuje až po 20 rokoch na ostrove. Kontaktujte nás. rada.malta@dixcart.com Pre viac informácií.
Dixcart Management Malta Limited License Number: AKM-DIXC
Štátni príslušníci tretích krajín môžu vlastniť iba 1 nehnuteľnosť na svoje osobné meno, pokiaľ sa nehnuteľnosť nenachádza v určenej zóne.
Občania EÚ môžu vlastniť iba 1 nehnuteľnosť na svoje osobné meno, pokiaľ sa nehnuteľnosť počas prvých 5 rokov pobytu nenachádza v určenej zóne. Po prvých 5 rokoch pobytu môžu občania EÚ vlastniť viacero nehnuteľností.
Je možné otvoriť si bankový účet v miestnej banke za predpokladu, že jednotlivec môže preukázať, že má väzby s ostrovom.
Malta nie je na žiadnej sivej ani čiernej listine.
cestovanie?
1. Angličtina je úradným jazykom
2. Existuje niekoľko typov škôl (cirkevné, verejné a súkromné)
3. Malta má jednu z najstarších univerzít na svete – bola založená v roku 1592.
4. Malta má vynikajúci systém zdravotnej starostlivosti – Statista.com ohodnotil Maltu celosvetovo ako 19. miesto.
5. Malta je hostiteľom veľkého medzinárodného spoločenstva so zmesou rôznych národností a
kultúry.
6. Jednoduché cestovanie:
-Malta má národného dopravcu (KM Malta Airlines), ktorý lieta priamo do niekoľkých destinácií
-Turkish Airlines, Emirates, British Airways, EasyJet, RyanAir, Lufthansa a niekoľko ďalších lietajú vo väčšine prípadov denne na Maltu a späť
Portugalsko
Domov?
Vo všeobecnosti sa fyzická osoba považuje za daňového rezidenta v Portugalsku, ak:
– Prítomnosť v Portugalsku viac ako 183 dní, po sebe nasledujúcich alebo inak, v akomkoľvek 12-mesačnom období začínajúcom alebo končiacom v príslušnom kalendárnom roku.
– Bez ohľadu na strávený deň má v Portugalsku bydlisko s úmyslom ponechať si ho ako svoje primárne bydlisko.
prosím zhrnúť.
Program Non-Habitual Resident (NHR) je daňový režim založený na zdroji (a nie na prevode). Napriek rôznym zmenám sa po rozpočte zverejnenom v decembri 2024 môžu jednotlivci zaregistrovať v rámci revidovaného programu (IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation) alebo neformálne známeho ako NHR 2.0) pre jednotlivcov, ktorí sa stali daňovými rezidentmi 1. januára 2024 alebo neskôr. .
Hlavné výhody, ktoré sú k dispozícii počas 10 kalendárnych rokov od dátumu daňovej rezidencie v Portugalsku, sú zhrnuté takto:
– 20 % rovná sadzba dane z kvalifikovaného portugalského príjmu.
– Vylúčenie z dane pre obchodné zisky zahraničného pôvodu, zamestnanosť, licenčné poplatky, dividendy, úroky, nájomné a kapitálové zisky.
– Zdaniteľné zostávajú iba zahraničné dôchodky a príjmy z jurisdikcií na čiernej listine
Pozrite sa prosím na nasledujúce odkaz pre viac informácií.
o presun do jurisdikcie je možné požiadať a ako rýchlo sa vydávajú?
V Portugalsku môžete požiadať o osvedčenie o daňovej rezidencii na základe zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, keď splníte požiadavky na pobyt s dobou spracovania jeden deň.
Portugalsko má daň z príjmu, ktorá sa vzťahuje na portugalských daňových rezidentov z ich celosvetového príjmu. Táto daň využíva progresívne sadzby v rozsahu od 13.25 % do 48 % (s potenciálnou dodatočnou solidárnou daňou až do výšky 5 % pre osoby s vyšším príjmom) – pokiaľ nepodlieha NHR (uvedené vyššie).
Áno a vo všeobecnosti daň z kapitálových výnosov podlieha paušálnej sadzbe 28 % (pokiaľ nepodlieha NHR). Avšak:
– Pri predaji vášho hlavného alebo hlavného bydliska v Portugalsku sa neuplatňuje žiadna daň z kapitálových výnosov – za predpokladu, že reinvestujete do primárneho domu do 36 mesiacov po predaji alebo 24 mesiacov predtým do iného domu v Portugalsku v rámci Európskej únie alebo Európskeho hospodárskeho priestoru, ktorý má daňová zmluva s Portugalskom.
– 50 % kapitálových ziskov z predaja akcií držaných v mikro a malých spoločnostiach nekótovaných na burze bude podliehať zdaneniu.
Hoci Portugalsko nemá tradičnú dedičskú daň, uplatňuje sa v ňom kolkovné tzv Kolková daň o majetku zdedenom alebo nadobudnutom doživotným darom. Táto daň sa vzťahuje na konkrétne aktíva, ako sú nehnuteľnosti nachádzajúce sa v Portugalsku.
Všeobecná sadzba kolkovej dane je 10 %, existujú však výnimky pre blízkych rodinných príslušníkov, ako sú manželia, deti (vrátane adoptovaných detí), vnúčatá, rodičia a starí rodičia.
Pozrite sa prosím na nasledujúce odkaz pre viac informácií.
Distribúcie sú zvyčajne zdanené 35 % ako investičný výnos. Sumy vyplatené príjemcom, ktorí nie sú
zriaďovateľ môže podliehať kolkovému poplatku vo výške 10 % (s prirážkou 0.8 % na nehnuteľnosti nachádzajúce sa v
Portugalsko) na likvidáciu, zrušenie alebo zánik zvereneckých štruktúr.
Distribúcie sú zvyčajne zdanené 28% ako investičný výnos. Sumy vyplatené príjemcom, ktorí nie sú zriaďovateľom, môžu podliehať kolkovému poplatku vo výške 10 % (s prirážkou 0.8 % pre nehnuteľnosti nachádzajúce sa v Portugalsku) za likvidáciu, zrušenie alebo zánik zvereneckých štruktúr.
V Portugalsku existujú rôzne možnosti víz, ktoré uspokoja každú osobnú potrebu. Nižšie uvádzame porovnávací súhrn najobľúbenejších trás:
- Zlaté vízum
- vízum D2
- vízum D7
– Digitálne nomádske vízum
čítať tu Pre viac informácií.
Portugalsko ponúka niekoľko ciest k občianstvu, vrátane:
– Pobyt: Legálny pobyt v Portugalsku po dobu najmenej 5 rokov vás môže oprávniť na získanie občianstva.
– Pôvod: Ak máte aspoň jedného portugalského starého rodiča alebo ste potomkom sefardských Židov.
– Iné cesty: Cestou k občianstvu môže byť aj manželstvo s portugalským občanom (zvyčajne na 3 roky) alebo investícia prostredníctvom programu Zlaté vízum.
Nie, vo všeobecnosti neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa nákupu nehnuteľností v Portugalsku cudzími štátnymi príslušníkmi. Ak však máte v úmysle bývať v Portugalsku, možno budete musieť získať povolenie na pobyt v závislosti od vašej situácie.
Otvorenie miestneho bankového účtu v Portugalsku sa pre obyvateľov považuje za relatívne jednoduché. Zvyčajne vyžadujú dokumenty, ako je doklad totožnosti, adresa, NIF (daňové číslo) a prípadne výplatné pásky. V Portugalsku pôsobí niekoľko bánk vrátane medzinárodných značiek ako Santander, Barclays, BNP Paribas, Citibank, Deutsche Bank. Medzi miestne dostupné banky patria okrem iného Millenium, Caixa Geral de Depósitos, Novo Banco, ActivoBank.
Nie, Portugalsko je členom EÚ a OECD, a preto zabezpečuje, že jeho legislatíva je v súlade so všetkými smernicami EÚ.
cestovanie?
Portugalsko ponúka množstvo výhod životného štýlu, ktoré dopĺňajú jeho daňové výhody:
– Životné náklady: V porovnaní s mnohými západoeurópskymi krajinami ponúka Portugalsko nižšie životné náklady, čo vám umožňuje ešte viac natiahnuť váš rozpočet.
– Podnebie: Krajina má teplé stredomorské podnebie, ideálne pre outdoorových nadšencov a tých, ktorí hľadajú slnečné lúče po celý rok.
– Bezpečnosť: Portugalsko je známe svojou bezpečnosťou, môže sa pochváliť nízkou mierou kriminality a pokojnou atmosférou.
– Bohatá kultúra a história: Portugalsko plné histórie a živej kultúry ponúka jedinečnú zmes tradície a modernosti.
– Blízkosť Európy: Poloha Portugalska umožňuje jednoduché cestovanie do iných európskych destinácií. Okrem toho má krajina dobre rozvinutú vnútornú dopravnú sieť autobusov a vlakov, vďaka čomu sa dá ľahko pohybovať. Medzinárodné cestovanie uľahčuje aj niekoľko letísk so spojmi do mnohých svetových destinácií.
– Vzdelávanie: Portugalsko má verejný vzdelávací systém s dostupnými aj súkromnými školami (vrátane rôznych medzinárodných škôl vrátane angličtiny, nemčiny a francúzštiny).
– Zdravotná starostlivosť: Portugalsko ponúka možnosti verejnej aj súkromnej zdravotnej starostlivosti. Verejná zdravotná starostlivosť je vo všeobecnosti dobrá, ale aj súkromná zdravotná starostlivosť je široko dostupná.
Švajčiarsko
Domov?
Minimálna požiadavka na deň vo Švajčiarsku je 180 dní.
prosím zhrnúť.
Rozhodnutie o paušálnom zdaňovaní bolo dohodnuté s kantonálnym daňovým úradom. Namiesto platenia daní zo skutočných prírastkov a majetku sa základ dane vypočítava podľa životných nákladov. Prerokované s daňovým úradom.
- Prvýkrát v krajine alebo po 10 rokoch neprítomnosti
-Nezárobková činnosť v Sw. (akceptuje sa však člen predstavenstva a akceptuje sa aj správa vlastného investičného portfólia). Zárobková činnosť mimo Sw. prijatý.
-Ad eternam, pokiaľ sú splnené podmienky.
-Každý kantón má min. základ dane. Na kontrolu.
o presun do jurisdikcie je možné požiadať a ako rýchlo sa vydávajú?
Áno pre potvrdenie o daňovej rezidencii.
DTA sú uplatniteľné, ale niektoré jurisdikcie ukladajú podmienky (Francúzsko, Nemecko, Taliansko, Rakúsko, USA, Nórsko, Kanada, Belgicko). Na kontrolu v prípade nových aktualizácií.
Aplikujte čo najskôr, pokiaľ možno aj pred pohybom alebo počas pohybu.
Áno (štandardné individuálne sadzby dane v zásade od 20 % do 30 %).
Žiadne Švajčiarsko nemá miestnu daň z kapitálových ziskov.
Daň z dedičstva vo Švajčiarsku závisí od kantónu.
Daň z príjmu alebo daň z dedičstva/darovania závisí od situácie.
Na daňové účely sa trusty vo Švajčiarsku považujú za transparentné subjekty. V skratke: Ak zriaďovateľ nepodlieha zdaneniu vo Švajčiarsku, majetok trustu nepodlieha zdaneniu vo Švajčiarsku. To isté pre príjemcov.
Výhody sú obmedzené, ak majú zriaďovateľ alebo príjemcovia bydlisko vo Švajčiarsku. Keďže samotné vysporiadanie nemá žiadnu daňovú relevanciu a zaobchádza sa s ním ako s prehľadom, príjmy a aktíva trustu zostávajú zdaniteľné u zriaďovateľa. Distribúcie príjemcom počas života zriaďovateľa sa považujú za dary od zriaďovateľa a môžu viesť k dani z darovania. V prípade smrti presadzovateľa sa určuje daň z dedičstva alebo darovania. Je však možné získať pokročilé daňové rozhodnutia o trustoch vo Švajčiarsku. To znamená, že každý, kto sa plánuje presťahovať do Švajčiarska, môže v rámci svojho daňového plánovania vyrovnať trusty pred príchodom.
Dve trasy:
- pracovné: švajčiarske povolenie na pobyt je spojené s pracovným povolením. O pracovné povolenie žiada zamestnávateľ švajčiarsku administratívu pre zamestnanca. Zamestnávateľ musí preukázať potrebu prijatia „zamestnanca s trvalým pobytom vo Švajčiarsku“. Ak je zamestnanec z EÚ/EZVO/Schengenu, je to jednoduché. Ak zamestnanec nie je, zamestnávateľ musí preukázať, že nedokázal nájsť zamestnanca so sídlom v Schengene s podobnou úrovňou kompetencií. Založením švajčiarskej spoločnosti alebo švajčiarskej pobočky môže poskytnúť príležitosť ukázať, že konkrétny potenciálny zamestnanec má väčšie znalosti a zručnosti pre podnikanie a švajčiarsky subjekt môže „ľahšie“ zdôvodniť potrebu zamestnať tohto konkrétneho zamestnanca. Za vhodných okolností môže Dixcart poskytnúť riaditeľa švajčiarskej pobočky/pobočky až do udelenia povolenia.
- Nefunguje: Ak sa chce cudzinec presťahovať do Švajčiarska a nepracovať, musí preukázať, že má dostatok finančných prostriedkov na život vo Švajčiarsku a uzavrieť švajčiarske zdravotné a úrazové poistenie. Štátni príslušníci krajín mimo EÚ/EZVO, ktorí sa chcú presťahovať do Švajčiarska, ale nie pracovať, sú rozdelení do dvoch vekových kategórií. V závislosti od toho, do ktorej kategórie jednotlivec patrí (nad 55 rokov alebo pod 55 rokov), musia byť splnené určité kritériá.
10 rokov pobytu.
Áno, kvóta závisí od regiónu.
Pre švajčiarskeho rezidenta a pre cudzincov žijúcich mimo Švajčiarska je to veľmi jednoduché so súkromnou investíciou.
Švajčiarsko nie je na žiadnej sivej ani čiernej listine
cestovanie?
Švajčiarsko je jedným z najobľúbenejších miest na život na svete a svojim obyvateľom ponúka množstvo atraktívnych výhod Žite, pracujte a objavujte Švajčiarsko.
Buďte v kontakte
Sme tu, aby sme vám pomohli zorientovať sa vo vašich možnostiach a nájsť najlepšie riešenie prispôsobené vašim potrebám. Prosím vyplňte dopytový formulára jeden z našich špecialistov sa vám čoskoro ozve.
