Holdingové spoločnosti na Malte - prečo sú také atraktívne?
Sídlo holdingovej spoločnosti je dôležitým faktorom v akejkoľvek medzinárodnej štruktúre, kde je jedným z cieľov minimalizácia dane z príjmu.
Užitočné vlastnosti pre umiestnenie medzinárodnej holdingovej spoločnosti
V ideálnom prípade by mala mať holdingová spoločnosť sídlo v jurisdikcii, ktorá:
- Má dobrú sieť zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, čím minimalizuje zrážkovú daň z prijatých dividend.
- Oslobodzuje príjem z dividend od zdanenia.
- Neúčtuje daň z kapitálových výnosov z predaja dcérskych spoločností.
- Neukladá zrážkovú daň z distribúcií od holdingovej spoločnosti jej materskej spoločnosti alebo akcionárom.
- Neukladá daň z kapitálových výnosov zo ziskov vyplývajúcich z predaja akcií holdingovej spoločnosti nerezidentskými akcionármi.
- Neukladá kapitálovú daň z prevodu akcií.
- Má istotu daňového zaobchádzania.
Holdingové spoločnosti na Malte môžu ťažiť zo všetkého vyššie uvedeného.
Výhody dostupné maltským holdingovým spoločnostiam
- Sieť zmluvy o daniach a atraktívna sadzba zrážkovej dane
Malta má rozsiahlu sieť zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia.
Vo väčšine situácií, keď maltská spoločnosť vlastní viac ako 10% vydaného základného imania zámorskej dcérskej spoločnosti, sa sadzba zrážkovej dane z dividend prijatých maltskou spoločnosťou od zmluvného partnera zníži na 5%.
Keďže Malta je súčasťou EÚ, ťaží z nej aj smernica EÚ o materských/dcérskych spoločnostiach, čím sa zrážková daň z dividend z mnohých krajín EÚ zníži na nulu.
Daňové účinnosti dostupné pre holdingové spoločnosti na Malte
- Oslobodenie od účasti a oslobodenie od dane z kapitálových výnosov
Kvalifikované dividendy a kapitálové zisky pochádzajúce z „účastinnej účasti“ sú (podľa voľby daňovníka) oslobodené od maltskej dane.
Aby bol podnik klasifikovaný ako „zúčastnený podnik“, jeden musia byť splnené nasledujúce podmienky:
- spoločnosť priamo vlastní najmenej 5% akcií spoločnosti, ktorá nemá sídlo na Malte, OR
- spoločnosť je akcionárom v spoločnosti, ktorá nemá sídlo na Malte, a má možnosť nadobudnúť všetky akcie, OR
- spoločnosť je akcionárom v spoločnosti, ktorá nemá bydlisko na Malte, a má právo prvého odmietnutia akéhokoľvek navrhovaného predaja, spätného odkúpenia alebo zrušenia kmeňových akcií tejto spoločnosti, OR
- spoločnosť je akcionárom v spoločnosti, ktorá nemá bydlisko na Malte, a je oprávnená buď sedieť v predstavenstve, alebo vymenovať osobu, ktorá bude v predstavenstve tejto spoločnosti pôsobiť ako riaditeľ, OR
- spoločnosť je akcionárom a investuje minimálne 1,164,000 183 XNUMX EUR do spoločnosti, ktorá nemá bydlisko na Malte. Táto investícia musí byť držaná neprerušene po dobu najmenej XNUMX dní, OR
- spoločnosť je akcionárom v spoločnosti, ktorá nemá bydlisko na Malte, a držanie akcií má ďalej rozvíjať podnikanie pre túto spoločnosť, nie ako obchodnú akciu.
Uplatňujú sa ďalšie ustanovenia proti zneužívaniu.
Kontaktujte prosím našu kanceláriu Dixcart na Malte: rada.malta@dixcart.com na definíciu toho, čo predstavuje účastnícky podiel.
- Predaj akcií v holdingovej spoločnosti
Malta neúčtuje daň z kapitálových výnosov z predaja akcií maltských spoločností.
- Žiadna zrážková daň
Malta neukladá zrážkovú daň z rozdelenia dividend akcionárom alebo materským spoločnostiam.
Nulová zrážková daň sa uplatňuje bez ohľadu na to, kde na svete je akcionár rezidentom.
- Žiadna kapitálová daň
Na Malte neplatí kapitálová daň z emisie základného imania a pri nasledujúcich prevodoch sa neplatí ani kolkovné.
- Iný príjem
Príjem iný ako dividendy a kapitálové zisky podlieha dani s bežnou sadzbou Malty vo výške 35%. Pri výplate dividendy z tohto „iného príjmu“ je však akcionárovi splatná daň vo výške 6/7 až 5/7 dane zaplatenej maltskou spoločnosťou. Výsledkom je čistá maltská daňová sadzba od 5% do 10%.
V prípade, že sa na takýto príjem vzťahovala úľava na dvojitom zdanení alebo maltský úver na paušál, uplatňuje sa refundácia vo výške 2/3 s.
Istota daňového zaobchádzania
Na Malte je možné získať formálne daňové rozhodnutia. Rozhodnutia poskytujú istotu pre konkrétnu transakciu a aplikáciu zákona a sú záväzné pre Maltské príjmy na päť rokov.
Existuje aj systém neformálnych usmernení k príjmom. Toto má formu usmerňujúceho listu z príjmu. Takéto listy nie sú výslovne upravené zákonom, ale vytvárajú legitímne očakávanie, na ktoré sa môže daňovník spoľahnúť. Maltské daňové úrady považujú tieto listy za záväzné.
záver
Holdingová spoločnosť na Malte je atraktívnou možnosťou pre medzinárodné obchodné skupiny.
Medzi potenciálne výhody patrí:
- Výhody dostupné prostredníctvom rozsiahlej siete maltských zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia.
- Oslobodenie dividend zo zdanenia na Malte.
- Oslobodenie od dane z kapitálových výnosov pri predaji účastí.
- Absencia dane z kapitálových výnosov z predaja akcií holdingovej spoločnosti zahraničnými akcionármi.
- Absencia zrážkovej dane.
Ako môže Dixcart pomôcť?
Dixcart má kanceláriu na Malte, ktorá vám môže pomôcť s:
- Vznik holdingových spoločností
- Zariadenia registrovanej kancelárie
- Poskytovanie servisných kancelárií
- Služby súvisiace s dodržiavaním daní
- Účtovnícke služby
- Riaditeľské služby
- Všetky záležitosti súvisiace s akvizíciami a predajmi
Ďalšie informácie
Nasleduje príklad toho, ako je možné holdingovú spoločnosť Malta použiť ako súčasť daňovo efektívnej štruktúry.
Kontakt
Ak by ste chceli ďalšie informácie o tejto téme, kontaktujte kanceláriu Dixcart na Malte - rada.malta@dixcart.com alebo váš obvyklý kontakt na Dixcart.
Príklad použitia maltskej holdingovej spoločnosti
Klasická štruktúra využívania maltskej holdingovej spoločnosti je nasledovná:
V uvedenom príklade, ak sa obchodná spoločnosť nachádza v EÚ, maltská spoločnosť by mala prospech zo smernice EÚ o materských/dcérskych spoločnostiach, čo by malo za následok, že z výplaty dividend maltskej spoločnosti nebude zrážaná daň.
Ak je holding „zúčastneným holdingom“, na úrovni holdingovej spoločnosti Malta sa nebudú zdaňovať dividendy a kapitálové zisky.
Dividendy je teda možné vyplatiť spoločnosti Nevis bez akéhokoľvek odpočtu dane.
Prečítajte si tiež naše Podnikové služby stránku pre ďalšie informácie.
