Navigácia v odpočte DPH z vozidiel v Portugalsku
V Portugalsku sú pravidlá pre spoločnosti na odpočítanie dane z pridanej hodnoty (DPH) z nadobudnutia vozidiel pomerne špecifické, najmä v závislosti od typu vozidla a jeho použitia. Pochopenie týchto predpisov je kľúčové pre podniky, ktoré sa snažia optimalizovať svoju daňovú pozíciu.
Všeobecné pravidlo: Žiadny odpočet DPH pre osobné automobily
Portugalský zákonník o DPH vo všeobecnosti zakazuje odpočet DPH z nákupu, lízingu alebo používania osobných automobilov. To zahŕňa súvisiace náklady, ako je údržba, opravy a palivo. Toto je najdôležitejšie pravidlo, ktoré by si mali podniky pamätať.
Výnimky: Kedy je možné odpočítať DPH
Našťastie existujú z tohto pravidla špecifické výnimky, ktoré sú primárne spojené s funkciou vozidla v rámci hlavných obchodných činností spoločnosti alebo s vládnymi stimulmi pre ekologickejšiu dopravu.
Vozidlá pre špecifické obchodné aktivity
Úplný odpočet DPH je povolený pre vozidlá, ktoré sú hlavným predmetom obchodnej činnosti spoločnosti. Toto sa vzťahuje na:
- Taxíky a vozidlá verejnej dopravy.
- Vozidlá používané požičovňami áut (napríklad rent-a-car).
- Vozidlá, ktoré sú súčasťou skladu automobilov predajcu.
- Vozidlá používané v iných činnostiach, kde sa z ich prevádzky priamo generuje príjem, napríklad v autoškolách alebo cestovnými kanceláriami.
Elektrické a plug-in hybridné vozidlá
Portugalsko poskytuje významné daňové úľavy pre elektrické a plug-in hybridné vozidlá s cieľom podporiť prijatie ekologickejšej dopravy.
- Elektrické vozidlá (EV): Pri obstaraní elektromobilov je možný 100 % odpočet DPH za predpokladu, že cena (bez DPH) nepresiahne 62 500 EUR.
- Plug-in hybridné vozidlá (PHEV): Možný je aj 100 % odpočet DPH, ale obstarávacia cena (bez DPH) nesmie presiahnuť 50 000 EUR.
V prípade elektromobilov aj plug-in hybridov je DPH z elektriny na nabíjanie plne odpočítateľná.
Ďalšie dôležité úvahy
znehodnotenie
Aj keď DPH nie je odpočítateľná, náklady na vozidlo sa vo všeobecnosti môžu odpisovať ako obchodný výdavok, čo pomáha znižovať daňovú povinnosť z príjmov právnických osôb. Existujú však obmedzenia hodnoty, ktorú možno odpisovať.
- V prípade tradičného osobného automobilu je maximálna daňovo odpočítateľná odpisová hodnota obmedzená na obstarávaciu cenu približne 25 000 EUR.
- Tento strop je vyšší pre elektromobily (62 500 EUR) a plug-in hybridné vozidlá (50 000 EUR), čo je v súlade s pravidlami odpočtu DPH.
Autonómne zdaňovanie (Pocta autonómii)
Spoločnosti v Portugalsku, ktoré poskytujú svojim zamestnancom autá na súkromné použitie, môžu podliehať „autonómnemu zdaneniu“ (Pocta autonómii), dodatočná daň z určitých výdavkov spoločnosti. Sadzba dane závisí od ceny vozidla a environmentálnych charakteristík. Autonómne zdanenie výdavkov na vozidlá možno zhrnúť takto:
| Obstarávacia cena/typ vozidla | Plug-in hybridy* | vng | ostatné |
| Obstarávacia cena nižšia ako 37 500 € | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Obstarávacia cena medzi 37 500 a 45 000 EUR | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Obstarávacia cena rovná alebo vyššia ako 45 000 EUR | 15% | 15% | 32% |
*Ktorú batériu je možné nabíjať pomocou pripojenia k elektrickej sieti, s minimálnym elektrickým dojazdom 50 kJ a oficiálnymi emisiami nižšími ako 50 g CO2/km.
- Elektromobily sú oslobodené od autonómneho zdanenia, ak sú ich náklady nižšie ako 62 500 eur.
- Vozidlá PHEV a iné druhy paliva podliehajú špecifickým sadzbám.
Požiadavky na faktúru
Na uplatnenie akýchkoľvek príslušných odpočtov DPH musí byť faktúra vystavená na meno spoločnosti, musí obsahovať jej IČ DPH a musí spĺňať všetky zákonné požiadavky.
Kontaktujte nás
Pre viac informácií kontaktujte, prosím, spoločnosť Dixcart Portugal: rada.portugal@dixcart.com.
Upozorňujeme, že toto nie je daňové poradenstvo a slúži len na účely diskusie.
