Offshore plánovanie pre jednotlivcov s mimoriadne vysokou čistou hodnotou pomocou investičných štruktúr firemnej rodiny
Rodinné investičné spoločnosti sa naďalej stávajú obľúbenými ako alternatíva k trustom v plánovaní majetku, majetku a nástupníctva.
Čo je to rodinná investičná spoločnosť?
Rodinná investičná spoločnosť je spoločnosť používaná rodinou pri plánovaní majetku, majetku alebo nástupníctva, ktorá môže pôsobiť ako alternatíva k trustu. Ich používanie v posledných rokoch výrazne vzrástlo, najmä v prípadoch, keď je pre jednotlivcov ťažké preniesť hodnotu do trustu bez okamžitých daňových poplatkov, ale existuje túžba mať naďalej určitú kontrolu alebo vplyv nad ochranou bohatstva rodiny.
Medzi výhody rodinnej investičnej spoločnosti patria;
- Ak má fyzická osoba k dispozícii hotovosť na prevod do spoločnosti, prevod do spoločnosti by bol oslobodený od dane.
- V prípade jednotlivcov so sídlom v Spojenom kráľovstve alebo osôb, ktoré majú domicil bydliska, by nebol za darovanie akcií od darcu inej osobe žiadny okamžitý poplatok za dedičskú daň (IHT), pretože sa to považuje za prevod potenciálne oslobodený od dane (PET). Ak darca prežije sedem rokov po dátume darovania, nebudú mať pre darcu žiadne ďalšie dôsledky na IHT.
- Darca si môže v spoločnosti zachovať určitý prvok kontroly, pokiaľ sú stanovy starostlivo navrhnuté.
- Neexistuje žiadne desaťročné výročie ani poplatok za ukončenie IHT
- Daň z príjmu je účinná pre príjmy z dividend, pretože dividendy sú do spoločnosti prijaté bez dane
- Akcionári platia daň iba v takom rozsahu, v akom spoločnosť rozdeľuje príjem alebo poskytuje výhody. Ak by sa zisky udržali v spoločnosti, nebola by teda splatná žiadna iná daň, okrem dane z príjmu právnických osôb.
- Medzinárodné rodiny, ktoré priamo investujú do spoločností v Spojenom kráľovstve, ako jednotlivci, podliehajú dani z dedičstva Spojeného kráľovstva z týchto aktív v Spojenom kráľovstve a je tiež vhodné, aby mali vôľu Spojeného kráľovstva s týmto majetkom zaobchádzať po ich smrti. Uskutočnenie týchto investícií prostredníctvom rodinnej investičnej spoločnosti, ktorá nie je rezidentom Spojeného kráľovstva, ruší záväzok voči britskej dedičskej dani a odstraňuje potrebu mať britskú vôľu.
- Zakladateľská listina a stanovy môžu byť prispôsobené požiadavkám rodiny, napríklad mať rôzne triedy akcií s rôznymi právami pre rôznych rodinných príslušníkov, aby vyhovovali ich podmienkam a aby sa splnili ciele plánovania majetku a nástupníctva zakladateľov.
Dôvery vs. rodinné investičné spoločnosti
Nasleduje porovnanie kľúčových vlastností a výhod pre jednotlivcov za predpokladu, že jednotlivec v skutočnosti nemá alebo sa nepovažuje za osobu so sídlom vo Veľkej Británii.
| Verte | Rodinná investičná spoločnosť | |
| Kto vládne | Ovládané správcami. | Riadené režisérmi. |
| Kto má úžitok? | Hodnota trustového fondu je v prospech príjemcov. | Hodnota účtovnej jednotky patrí akcionárom. |
| Flexibilita okolo platieb? | Dôvera bude spravidla diskrečná, takže správcovia budú mať diskrečnú právomoc v súvislosti s prípadnými platbami príjemcom. | Akcionári držia akcie, ktoré môžu byť rôznych tried a ktoré môžu umožňovať vyplácanie dividend akcionárom. Je ťažké zmeniť záujmy po vzniku bez daňových dôsledkov, a preto je možné záujmy spojené s každým akcionárom považovať za menej flexibilné ako trust. |
| Môžete zvýšiť príjem a zisky? | V rámci trustu je možné zhrnúť príjmy a zisky na mori. Daň sa platí, keď sú sumy rozdelené medzi príjemcov rezidentov Spojeného kráľovstva, ktoré sú zdaniteľné daňou z príjmu v prípade, že v štruktúre je kumulovaný príjem a daň z kapitálových výnosov, ak existujú zisky v štruktúra. | Rodinná investičná spoločnosť môže súhrnne získavať príjmy a zisky, avšak pokiaľ má osoba, ktorá spoločnosť založila, stále úroky, daň z príjmu by bola splatná na základe vzniku. Je tiež možné, aby bola spoločnosť začlenená do zahraničia s britskými riaditeľmi. To by viedlo k vzniku dane z príjmu právnických osôb na úrovni spoločnosti, ale potom žiadne ďalšie dane na úrovni akcionárov, kým sa zo spoločnosti nerozdelia sumy. |
| Platia zákony? | Dlhodobá judikatúra v rodinnom práve a dedičských situáciách. Pozícia sa stále vyvíja. | Právo obchodných spoločností je dobre zavedené. |
| Spravované? | Riadi sa listinou dôvery a listom želaní, ktoré sú vo väčšine prípadov súkromnými dokumentmi. | Riadi sa článkami a zmluvou akcionárov. Články spoločnosti sú v mnohých jurisdikciách verejnou listinou, a preto všetky záležitosti citlivej povahy budú spravidla zahrnuté v dohode s akcionármi. |
| Registračné požiadavky? | Existuje požiadavka, aby všetky trusty s britskou daňovou povinnosťou/povinnosťou boli zaradené do registra skutočného vlastníctva trustu. Tento súkromný register spravuje HM Revenue & Customs vo Veľkej Británii. | Akcionári spoločností Guernsey sú zapísaní v registri skutočných vlastníctiev vedenom registrom spoločností Guernsey. Na rozdiel od britských osôb s významným kontrolným registrom ide o súkromný register. |
| Zdanené v Guernsey? | Žiadna daň v Guernsey z príjmu alebo zisku. | Žiadna daň v Guernsey z príjmu alebo zisku. |
Prečo používať spoločnosť Guernsey?
Spoločnosť zaplatí daň vo výške 0% zo zisku, ktorý vytvorí.
Za predpokladu, že je spoločnosť zaregistrovaná na mori a ak je podľa potreby vedený register členov, v offshore je možné zachovať stav „vylúčeného majetku“ pre IHT (okrem nehnuteľností určených na bývanie v Spojenom kráľovstve).
Akcie v spoločnosti nie sú majetkom Veľkej Británie. Ak je spoločnosť súkromnou spoločnosťou Guernsey, nemusí zakladať účty. Aj keď existuje register skutočného vlastníctva spoločností v Guernsey, je súkromný a verejnosť ho nemôže vyhľadávať.
Naproti tomu britská spoločnosť by verejne evidovala účty a riaditelia a akcionári by boli uvedení na bezplatnom webovom serveri Companies House, ktorý je možné voľne vyhľadávať a ktorého akcionári majú britský majetok bez ohľadu na to, kde vo svete žijú.
Ďalšie informácie
Ak potrebujete ďalšie informácie o tejto téme, obráťte sa na svojho obvyklého poradcu Dixcart alebo sa porozprávajte so Stevenom de Jersey v kancelárii Guernsey: rade.guernsey@dixcart.com.
