Offshore trusty: nedorozumenia, úskalia a riešenia (3 z 3)
Založenie efektívneho offshore trustu, ktorý je funkčne zdravý a zároveň dosahuje ciele Settlora, je mimoriadne dôležité, ale môže byť spojené s nástrahami. Ako poskytovateľ služieb Trust často zisťujeme, že zriaďovatelia a jednotliví správcovia môžu mať mylné predstavy o svojich úlohách, zodpovednostiach a samotnom truste. Tieto nedorozumenia môžu vyvrcholiť problémami a vytvárať neúmyselné záväzky. Táto séria zvážila kľúčové prvky offshore trustov; Ak by ste si chceli prečítať ďalšie články zo série, nájdete ich tu:
V záverečnom článku tejto série preskúmame najčastejšie nedorozumenia a úskalia, o ktorých by si zriaďovatelia a správcovia mali byť vedomí. Ak je to vhodné, navrhujeme niektoré osvedčené postupy, ako sa vyhnúť budúcim problémom a ako môže poskytovateľ dôveryhodných služieb pomôcť. Budeme diskutovať:
- Bežné nedorozumenia offshore trustov?
- Bežné úskalia pri zakladaní offshore trustov
- Spolupráca s poskytovateľom dôveryhodných služieb
Povaha právnej úpravy
Pokiaľ ide o trusty vo všeobecnosti, je dôležité poznamenať, že trusty nemajú samostatnú právnu subjektivitu, a preto nemajú výhody z obmedzenej zodpovednosti. Sú to Správcovia, ktorí sú zodpovední za akékoľvek kroky, ktoré boli alebo neboli vykonané v súvislosti so Zverencom.
Zriaďovatelia si často buď nebudú vedomí, alebo prehliadnu základ právnej úpravy – prevod skutočného vlastníctva – to dáva Správcom právny nárok; zriaďovateľ už nebude mať žiadny právny nárok na vysporiadaný majetok. Pokračovanie vo vykonávaní kontroly ako predtým bude s najväčšou pravdepodobnosťou viesť k tomu, že Trust bude považovaný za falošný, a preto bude zrušený.
V nadväznosti na to tiež dochádza k všeobecnému nedorozumeniu, že úloha správcu je len slávnostná, čisto administratívna požiadavka. Samozrejme, nie je to správne. Správcovia majú voči akémukoľvek menovanému alebo triede príjemcov zvereneckú povinnosť spravovať zverenecký fond v dobrej viere v súlade so zmluvou o zverení. Ako je uvedené vyššie, majú právny nárok na majetok Trustu. Ako zákonní vlastníci sú správcovia zodpovední za daň splatnú z majetku trustu, ktorá môže vzniknúť v iných jurisdikciách, než je miestna jurisdikcia ich bydliska.
Predmet daňového poradenstva
Klienti, ktorí k nám prichádzajú priamo, často a pochopiteľne nevedia o významných zmenách vo výkazníctve, požiadavkách na dodržiavanie predpisov a všeobecnom prístupe k daňovému plánovaniu a opatreniam proti vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam. Tieto zmeny urobili daňové poradenstvo od začiatku nevyhnutnosťou. Takéto poradenstvo zaisťuje, že tam, kde sa dodržiavajú osvedčené postupy, sa obchod vykonáva v dobrej viere a je v celosvetovom súlade.
Vnímanie „Offshore“
To nás vedie k ďalšiemu spoločnému nedorozumeniu. Úroveň negatívneho mediálneho pokrytia, ktorú za posledné desaťročie získali Offshore štruktúry, je nešťastná a často neprimeraná alebo dokonca zavádzajúca. Napríklad niektoré z najnovších a najplodnejších príbehov, Panama Papers, Paradise Papers a Pandora Papers, všetky prezentujú používanie offshore plánovania ako nemorálne alebo dokonca trestné – zatiaľ čo správy poukazujú na menšinu páchateľov, 95 % z nich uniklo. dokumenty sa budú týkať úplne zákonného a vyhovujúceho plánovania, čo je bežné.
V skutočnosti, aby sme použili Spojené kráľovstvo ako príklad, pre zamestnávateľov v Spojenom kráľovstve je povinné poskytnúť zamestnancom minimálny súkromný dôchodkový príspevok vo výške 3 %. Tie dôchodky budú viac než pravdepodobné, že budú prepojené s fondmi mimo Spojeného kráľovstva. 75 % domácností v Spojenom kráľovstve je priamo alebo nepriamo zapojených do takýchto služieb správy aktív, a preto mnohí obyvatelia Spojeného kráľovstva už budú mať nejakú formu offshore zapojenia.
Dúfajme, že vyššie uvedený príklad stručne ilustruje bod, ku ktorému smerujem; pre mnohých ľudí je slovo Offshore, najmä v kontexte správy majetku, synonymom škandálu. Keď je v skutočnosti Offshore všadeprítomný – je to norma, úplne legálna a takmer vždy ju radia vysoko kvalifikovaní a regulovaní sprostredkovatelia. Ak to zhrnieme, prechod na Offshore by mal byť teraz transparentným a vyhovujúcim nástrojom pre sofistikované plánovanie, ktoré môže viesť k právnym, daňovým a rôznym iným výhodám. Offshore by sa nemal považovať za skratku k daňovým únikom alebo skrývaniu bohatstva.
Jedna veľkosť nevyhovuje všetkým
Napokon, mnoho osôb s trvalým pobytom v Spojenom kráľovstve a osôb s trvalým pobytom v Spojenom kráľovstve si neuvedomuje rôzne zmeny pravidiel a následné narúšanie rôznych daňových výhod, ktoré predtým vyplývali z využívania Offshore trustov. Preto pre mnohých v Spojenom kráľovstve, ktorí majú trvalý pobyt a bydlisko, sú s využívaním Offshore Trust spojené len malé alebo žiadne výhody. Obmedzené výhody môžu za určitých okolností zahŕňať regulovanú povahu správcov Isle of Man a možnosť profitovať z hrubého zhrnutia.
Na rozdiel od správcov v mnohých iných jurisdikciách je poskytovanie služieb profesionálnych správcov na ostrove Man licencovanou činnosťou. Správcovia Isle of Man vyžadujú licenciu triedy 5 od úradu pre finančné služby Isle of Man, a preto sú riadne regulovaní, čím sa zabezpečuje dodržiavanie dobrej úrovne riadenia a dodržiavania predpisov a informované kroky správcu. Okrem toho, vďaka svojmu slávnemu dedičstvu v plánovaní Trust, Island aj Dixcart majú rozsiahle odborné znalosti v tejto oblasti.
Hrubý roll-up opisuje schopnosť offshore štruktúry ťažiť z nezdaneného zloženého rastu počas trvania jej životnosti. Offshore trusty môžu za určitých okolností profitovať z hrubého roll-upu – toto je potrebné upozorniť, pretože pri zakladaní trustu sa môže pravidelne (napr. pri 10-ročných výročiach) platiť daň v súvislosti s akýmikoľvek distribúciami, vyrovnaním atď. zdaňovanie trustov je zložité a bude si vyžadovať odborné poradenstvo, aby zvážilo vašu situáciu.
Používanie Offshore trustov však môže mať stále veľa výhod pre osoby, ktoré nemajú sídlo v Spojenom kráľovstve. Toto, okrem iných tém, je uvedené v našom súhrnnom videu, ktoré je k dispozícii na našej webovej stránke a YouTube tu.
Offshore trusty – bežné úskalia
Existuje mnoho problémov, ktorým sa dá predísť správnym plánovaním a odborným vedením od začiatku. Niektoré z najbežnejších úvah zahŕňajú:
Umožnenie flexibility
Správcovia sú poverení riadiť sa ustanoveniami zmluvy o zverení; porušenie tohto môže viesť k súdnemu konaniu proti nim za porušenie povinnosti správcu. Zriaďovateľ preto musí predvídať požiadavku na pružnosť trustov a zabezpečiť, aby nebol zamračený v prístupe k dosiahnutiu svojich cieľov, alebo aby nezviazal správcovi ruky, pokiaľ ide o efektívne riadenie trustu.
Existuje niekoľko scenárov, v ktorých môže príliš normatívna zmluva o dôvere spôsobiť neúmyselné problémy. Nižšie preskúmame niekoľko krátkych príkladov.
rozvody: Ak napríklad zmluva o zverení stanovuje, že distribúcia alebo distribúcie sa majú uskutočniť príjemcovi v rámci určitého míľnika alebo po ňom (napr. pri narodeninách, svadbe, kúpe prvého domu, promócii atď.), načasovanie nemusí byť byť vždy ideálny, keď sa okolnosti menia. Napríklad zraniteľní alebo mladí príjemcovia, ktorí dostanú neočakávanú udalosť, by mohli viesť k negatívnym vplyvom/výsledkom.
Okrem toho, ak je rozvrh distribúcie pevný, môže to spôsobiť neúmyselné daňové dôsledky. Príjemcovia sú zdaňovaní z prijatých distribúcií a zdaňujú sa podľa ich osobnej sadzby v jurisdikcii ich bydliska. Ak príjem Príjemcu spadne v čase prevodu do vyššej alebo dodatočnej sadzby dane, môže to viesť k zaplateniu zbytočne vysokej dane. Vzhľadom na flexibilitu by správcovia mohli skôr odložiť platbu, kým buď nevyužijú daňové poradenstvo, alebo nespadnú do nižšej kategórie, napríklad pri odchode do dôchodku atď.
Výber aktív: Nie je nezvyčajné, že Zverenská zmluva vymenúva alebo vylučuje určité druhy činností týkajúcich sa správy zvereneckého fondu. Napríklad by bolo úplne logické obmedziť mieru vystavenia riziku určitým aktívam/činnostiam z dôvodu volatility – napr. bitcoinových investícií. Na druhej strane, ak sú špecifikované určité investície, môže to byť príliš obmedzujúce a spôsobiť rôzne dlhodobejšie problémy – napr. čo sa stane, ak určený fond alebo spoločnosť prestane obchodovať?
Riešenie: Diskrečné trusty ponúkajú správcom úplnú kontrolu nad tým, ako trust dosahuje svoje ciele. Usadzovateľ môže stále poskytnúť určité usmernenie prostredníctvom Listu prianí, ktorý je presvedčivý, ale nie záväzný. Pokiaľ sa List prianí pravidelne prehodnocuje, správcovia si budú vedomí meniacich sa zámerov zriaďovateľa a budú to brať do úvahy pri vykonávaní akýchkoľvek opatrení. Okrem toho môže Isle of Man Trusts teraz pokračovať natrvalo, čo poskytuje dodatočnú flexibilitu pri plánovaní nehnuteľností. Dixcart má značné skúsenosti so zakladaním a správou offshore diskrečných trustov.
Výber správcov
Ako som si istý, už teraz viete, že výber správcu je mimoriadne dôležitý. Pri výbere toho, kto vykonáva túto dôležitú úlohu, je potrebné zvážiť niekoľko faktorov:
dlhovekosť: Kľúčovým hľadiskom pri vymenúvaní Správcov je ich životnosť – bude vybraný Správca schopný plniť si svoju povinnosť počas celej životnosti Správcu? Ak nie, budete musieť zvážiť plánovanie nástupníctva na nahradenie týchto správcov, keď zomrú alebo stratia kapacitu. Dlhovekosť sa vzťahuje aj na daňovú rezidenciu správcov, tj ak správca žije v offshore jurisdikcii, ale potom sa presťahuje do Spojeného kráľovstva, správca sa tiež presťahuje so správcom a mohol by podliehať zdaneniu v Spojenom kráľovstve. Zriaďovateľ musí zabezpečiť, aby správca poskytoval kontinuitu a stabilitu.
Odbornosť: V závislosti od majetku držaného v Truste alebo od vykonávanej činnosti môžu byť na splnenie cieľov Trustu potrebné určité odborné znalosti. Napríklad pri správe aktív, akými sú investície, správcovia budú musieť pohodlne narábať s aktívami, ich správou a všetkými zapojenými odborníkmi tretích strán. Týka sa to aj vedomostí o Truste, ako aj právnych a regulačných požiadaviek.
Zodpovednosť: Ako bolo uvedené vyššie, Trust nemá prospech z obmedzenej zodpovednosti, a preto Zriaďovateľ bude musieť vziať do úvahy potenciálne riziká, napr. súdne spory atď. pri výbere toho, koho vymenuje za správcu. Daňové aspekty tu tiež stoja za zváženie, ako je uvedené vyššie, správcovia budú zodpovedať za akúkoľvek splatnú daň z majetku. Preto správcovia budú musieť byť ochotní a schopní vykonávať túto úlohu a chápať implicitné riziká záväzku.
chrániče: V mnohých ohľadoch ochrancovia strážia Trust, teoreticky poskytujú brzdu svojhlavým správcom. V praxi to, že tretej strane príliš veľa hovoríme o tom, ako je trust spravovaný, môže sťažiť správu majetku a potenciálne negatívne ovplyvniť jeho ciele. Okrem toho, ak je ochrancovi pridelený príliš veľký rozsah pôsobnosti, môže byť považovaný za de facto spolusprávcu, a preto podlieha rovnakým fiduciárnym povinnostiam a zodpovednosti ako správca. Tam, kde je žiaduci ochranca, je dôležité zabezpečiť, aby jeho právomoci boli úzko definované, aby sa zabezpečilo, že skôr prispejú k cieľom usadzovateľa, než od nich uberú.
náhradníci: Ak zriaďovateľ vymenoval jednotlivca, aby pôsobil ako správca, môže to spôsobiť ďalšie problémy. Ak je jednotlivec jediným správcom, ak zomrie bez vykonania náležitého opatrenia, môže dôjsť k neúmyselnej záťaži a neoprávneným nákladom spojeným s nápravou situácie. Ak sú žiaduci jednotliví správcovia, musíte zabezpečiť, aby boli vždy vymenovaní minimálne dvaja a v ideálnom prípade sa v rámci zmluvy o zverení spravili ustanovenie o výmene na ochranu pred nepredvídanými udalosťami.
neutralita: Ak sú členovia rodiny menovaní ako správcovia, nie je nezvyčajné, že vzťahy s viníkmi a komunikácia sa rozpadne. Takéto problémy môžu predstavovať významné administratívne prekážky, ktoré môžu potenciálne ovplyvniť zamýšľaný výsledok zriaďovateľa.
Riešenie: Všetky tieto problémy možno zmierniť vymenovaním profesionálneho správcu, a nie individuálnych správcov. Profesionálni správcovia, ako napríklad Dixcart, môžu poskytovať nezaujaté a odborné služby počas celej životnosti trustu. Využitím svojich technických znalostí a dodržiavaním osvedčených postupov môžu spravovať Trust efektívne a efektívne, čím sa zníži záťaž kladená na Zakladateľa a jeho blízkych. A ako už bolo uvedené, na rozdiel od niektorých iných jurisdikcií sú profesionálni správcovia so sídlom na ostrove Man licencovaní a regulovaní – takže si môžete byť istí, že trust je v schopných rukách.
Zapojenie zriaďovateľa
Je pochopiteľné, že Zriaďovatelia si môžu želať ponechať si kontrolu nad aktívami Trustu tak dlho, ako je to možné; koniec koncov, častejšie ako netrávili celý život hromadením bohatstva, ktoré chcú odovzdať. Niektorí sa môžu dokonca snažiť vymenovať sa za správcu, avšak prílišné zapojenie zriaďovateľa môže viesť k tomu, že trust bude považovaný za falošný, a preto by aktíva trustu mohli tvoriť časť ich majetku na daňové účely. Stojí za to zdôrazniť skutočnosť, že medzi zriaďovateľom a aktívami musí existovať jasné oddelenie, čím sa zabezpečí, že zriaďovateľ nemôže byť považovaný za toho, kto si ponechal akýkoľvek neúmyselný podiel na výhodách.
Zakladateľ môže tiež chcieť uviesť seba alebo svojho manželského partnera ako príjemcu, vyžaduje si to však veľmi starostlivé zváženie. Ak zriaďovateľ alebo jeho manželský partner môžu akokoľvek profitovať, trust sa považuje za zverenecký fond so záujmom o zriaďovateľa, čo vedie k nepriaznivým daňovým dôsledkom.
Riešenie: Settlor musí mať od začiatku jasno v tom, čo chce dosiahnuť. Týmto spôsobom je možné do fázy plánovania zahrnúť správnu formu dôvery a príslušné ustanovenia. Klient bude musieť spolupracovať s poradcom, aby dospel k rozhodnutiu. Pokiaľ ide o moju poznámku vyššie, pokiaľ ide o profesionálnych správcov, môže to tiež poskytnúť pohodlie. Zriaďovateľ by mal mať istotu, že ním vybraný poskytovateľ služieb bude vždy konať v záujme Zverenca, pričom v prípade potreby zohľadní List prianí zriaďovateľa.
Príjemcovi
Výber príjemcov si treba dôkladne premyslieť – niekedy je hneď jasné, kto by mal mať prospech, inokedy to môže byť dilema „Sophiina voľba“. Samozrejme, výber bude priamo ovplyvnený typom zriadeného trustu, tj v prípade diskrečného trustu sa pre správcov vyberú konkrétni príjemcovia alebo triedy príjemcov, aby určili, kto by mal mať prospech. Okrem toho sa Zriaďovateľ musí rozhodnúť, či príjemcov upozorní na ich záujem o zverenecký fond alebo nie. V závislosti od typu trustu môže mať príjemca právny nárok na majetok držaný v truste alebo informácie o ňom. Okrem toho môže mať príjemca za určitých okolností daňovú povinnosť.
Riešenie: Toto je potrebné zvážiť od prípadu k prípadu a bude to veľmi závisieť od osobných okolností zriaďovateľa. Môže byť veľmi užitočné buď upozorniť príjemcov, aby sa medzi správcom a príjemcom mohol viesť otvorený rozhovor, alebo v niektorých prípadoch môže byť vhodnejšie zachovať súkromie v tejto záležitosti až do času distribúcie – všimnite si, že v závislosti od zloženia Dôverujte, že príjemca môže mať okamžitú daňovú povinnosť, a preto by o tom musel byť okamžite informovaný. Tak či onak, požadovanú úroveň komunikácie môžu uľahčiť profesionálni správcovia, ako napríklad Dixcart.
náklady
Pred založením Trustu musí zriaďovateľ vziať do úvahy náklady na správu aktív – či už ide o investície do obchodovania, obstarávanie alebo predaj majetku, potenciálne daňové dôsledky, profesionálne služby atď. v dnešnom svete sa vyžaduje zvýšená regulácia a podávanie správ o dodržiavaní predpisov – to znamená, že správa Offshore Trust už nie je cvičením, ktoré vyžaduje nominálne poplatky.
Riešenie: Aj keď poplatky možno platiť z alternatívneho zdroja, tj mimo trustového fondu, môže to spôsobiť prevádzkové problémy. Napríklad, ak zriaďovateľ platil prevádzkové náklady Trustu a Trust pokračuje aj po smrti, potom sa musí prijať alternatívne opatrenie na úhradu poplatkov. Často je oveľa jednoduchšie prideliť určité percento zvereneckého fondu na pokrytie administratívy pri dosahovaní cieľa trustu. V prosperujúcich časoch rast trustového fondu často viac než pokrýva tieto náklady – avšak v časoch nízkeho záujmu, depresie na trhoch alebo dokonca v závislosti od držaných aktív treba takéto poplatky vážne zvážiť z hľadiska udržateľnosti trustového fondu. Takéto náklady by mali poskytovatelia služieb preukázať po obdržaní úplných podrobností.
Spolupráca s poskytovateľom dôveryhodných služieb – Dixcart
Dixcart poskytuje správcovské služby a poradenstvo už viac ako 50 rokov; pomoc klientom s efektívnou štruktúrou a efektívnou správou offshore trustov.
Naši interní odborníci a vedúci zamestnanci sú odborne kvalifikovaní, s bohatými skúsenosťami; to znamená, že máme dobré predpoklady na to, aby sme podporili a prevzali zodpovednosť za Offshore Trust, vystupujeme ako správca av prípade potreby poskytujeme odborné poradenské služby. Ak je to potrebné, Dixcart Group môže tiež pomôcť s jednotlivcami, ktorí sa chcú prisťahovať do Spojeného kráľovstva, a s požadovaným daňovým a majetkovým plánovaním.
Vyvinuli sme rozsiahlu škálu ponúk, ktorá zahŕňa celý rad štruktúr Isle of Man. Od plánovania a poradenstva pred založením vozidla až po každodennú správu vozidla a riešenie problémov, môžeme podporiť vaše ciele v každej fáze.
Môžete si prečítať viac o naše služby Trust tu v tejto užitočnej príručke.
Dostať do kontaktu
Ak požadujete ďalšie informácie týkajúce sa používania Offshore Trusts alebo štruktúr Isle of Man, neváhajte a kontaktujte Davida Walsha v Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited je licencovaná úradom Isle of Man Financial Services Authority.
