Portugalský revidovaný režim nezvyčajných obyvateľov (NHR): proces a vysvetlenie požiadaviek

  • uverejnenie 14 2025 januára

  • | Referencie IN1037

Po vydaní nariadení vládou v decembri 2024 Portugalsko znovu zaviedlo nový režim nezvyčajných obyvateľov (NHR), známy ako „NHR 2.0“ alebo IFICI (Stimul pre vedecký výskum a inovácie). Nový režim je účinný od 1. januára 2024 – prepracovaná schéma daňových stimulov, ktorá nahrádza predchádzajúci NHR.

Stručne povedané, schéma má umožniť tým, ktorí si vyberú Portugalsko ako základňu na založenie svojho podnikania alebo na vykonávanie príslušnej profesionálnej činnosti v Portugalsku, využívať niekoľko daňových výhod.

Hlavné výhody, ktoré sú k dispozícii počas 10 kalendárnych rokov od chvíle, keď sa stanú daňovými rezidentmi v Portugalsku, sú zhrnuté takto:

  • 20 % rovná sadzba dane z kvalifikovaného portugalského príjmu.
  • Vylúčenie z dane pre obchodné zisky zo zahraničia, zamestnanosť, licenčné poplatky, dividendy, úroky, nájomné a kapitálové zisky.
  • Zdaniteľné zostávajú iba zahraničné dôchodky a príjmy z jurisdikcií na čiernej listine.

Požiadavky na nový NHR:

Tí, ktorí majú v úmysle využívať výhody nového NHR, tak môžu urobiť za predpokladu, že budú spĺňať nasledujúci súbor požiadaviek:

  1. Uzávierka prihlášok: Žiadosti sa musia vo všeobecnosti podať do 15. januára nasledujúceho roka po tom, ako sa stali daňovými rezidentmi v Portugalsku (daňové roky Portugalska prebiehajú v súlade s kalendárnymi rokmi). Pre tých, ktorí sa stali daňovými rezidentmi od 1. januára do 31. decembra 2024, platí prechodné obdobie s termínom do 15. marca 2025.
  2. Predchádzajúce nebydlisko: Fyzické osoby vo všeobecnosti nesmú byť daňovými rezidentmi v Portugalsku počas piatich rokov pred podaním žiadosti.
  3. Kvalifikované profesie: Aby boli jednotlivci oprávnení, musia byť zamestnaní aspoň v jednej vysokokvalifikovanej profesii vrátane:
    • Riaditelia spoločností
    • Špecialisti na fyzikálne vedy, matematiku, inžinierstvo (okrem architektov, urbanistov, geodetov a dizajnérov)
    • Dizajnéri priemyselných produktov alebo zariadení
    • Lekári
    • Vysokoškolskí a vysokoškolskí učitelia
    • Špecialisti na informačné a komunikačné technológie
  4. Kvalifikačné kritériá: Vysokokvalifikovaní odborníci zvyčajne vyžadujú:
  1. Minimálne bakalársky titul (ekvivalent úrovne 6 európskeho kvalifikačného rámca); a
  2. Minimálne tri roky príslušnej odbornej praxe.
  1. Podnikateľská spôsobilosť: Na to, aby sa jednotlivci kvalifikovali na portugalské NHR podľa kritérií oprávnenosti podnikania, musia byť zamestnaní v spoločnostiach, ktoré spĺňajú špecifické požiadavky, konkrétne:
    • Oprávnené podniky musia pôsobiť v rámci kódy špecifických ekonomických činností (CAE) ako je uvedené v ministerskom nariadení.
    • Spoločnosti musia preukázať, že aspoň 50 % ich obratu pochádza z vývozu.
    • Patria medzi oprávnené sektory vrátane ťažobného priemyslu, výroby, informácií a komunikácie, výskumu a vývoja v oblasti fyzikálnych a prírodných vied, vysokoškolského vzdelávania a činností v oblasti zdravia ľudí.
  2. Aplikačný proces:
    • Na overenie oprávnenosti je potrebné príslušným orgánom (ktoré môžu zahŕňať aj daňové úrady) predložiť konkrétne formuláre. To je niečo, s čím môže Dixcart Portugal pomôcť.
  3. Dokumenty aplikácie: Požadované dokumenty môžu zahŕňať:
    • Kópia pracovnej zmluvy (alebo vedeckého grantu)
    • Aktuálne osvedčenie o registrácii spoločnosti
    • Doklad o akademickej kvalifikácii
    • Vyhlásenie zamestnávateľa potvrdzujúce splnenie požiadaviek na činnosť a oprávnenosť
  4. Ročné potvrdenie:
    • Portugalské daňové úrady potvrdia status NHR 2.0 každoročne do 31. marca.
    • Daňovníci musia viesť záznamy preukazujúce, že vykonávali kvalifikovanú činnosť a dosahovali zodpovedajúce príjmy počas príslušných rokov, a na požiadanie poskytnúť tieto dôkazy, aby mohli využívať príslušné daňové výhody.
  5. Zmeny a ukončenie:
    • Ak dôjde k zmenám údajov pôvodnej žiadosti, ktoré majú vplyv na príslušný orgán alebo subjekt overujúci činnosť s pridanou hodnotou, je potrebné podať novú žiadosť.
    • V prípade akýchkoľvek zmien alebo ukončenia kvalifikovanej činnosti sú daňovníci povinní informovať príslušné subjekty do 15. januára nasledujúceho roka.

Aké sú daňové dôsledky pre moje zdroje príjmov?

Sadzba dane a zaobchádzanie sa budú líšiť – pozrite si náš článok o Daňové dôsledky režimu nezvyčajných obyvateľov Pre viac informácií.

Kontaktujte nás

Dixcart Portugal poskytuje množstvo služieb medzinárodným klientom. Ďalšie informácie získate (rada.portugal@dixcart.com).

Upozorňujeme, že vyššie uvedené sa nesmú považovať za daňové poradenstvo a slúžia len na účely diskusie.

Späť na zoznam