Praktický daňový sprievodca dedičstvom a darmi prijatými v Portugalsku
Plánovanie majetku je nevyhnutné, pretože Benjamin Franklin by súhlasil s jeho citátom „Nič nie je isté okrem smrti a daní“.
Portugalsko, na rozdiel od niektorých krajín, nemá daň z dedičstva, ale využíva kolkové dane s názvom „Stamp Duty“, ktoré sa vzťahuje na prevod majetku pri úmrtí alebo doživotných daroch.
Aké dedičské dôsledky existujú v Portugalsku?
Portugalské dedičské právo uplatňuje vynútené dedičstvo, čo znamená, že pevná časť vášho majetku, konkrétne celosvetový majetok, automaticky prejde do priamej rodiny. V dôsledku toho váš manželský partner, deti (biologické a adoptované) a priami predkovia (rodičia a starí rodičia) dostanú časť vášho majetku, pokiaľ nie je výslovne uvedené inak.
Ak máte v úmysle zaviesť osobitné opatrenia na potlačenie tohto pravidla, môžete to urobiť vyhotovením závetu v Portugalsku.
Všimnite si, že nezosobášení partneri (pokiaľ spolu nebývajú aspoň dva roky a formálne oznámili portugalským orgánom zväzok) a nevlastné deti (pokiaľ nie sú zákonne adoptované), sa nepovažujú za najbližšiu rodinu – a preto nedostanú časť vášho majetku.
Ako sa dedičstvo vzťahuje na cudzincov?
Podľa nariadenia EÚ o dedičstve Brusel IV sa na vaše dedičstvo štandardne vzťahuje právo vášho obvyklého pobytu. Ako cudzí štátny príslušník si však môžete zvoliť právo svojej štátnej príslušnosti, ktoré sa bude uplatňovať namiesto toho, čo môže mať prednosť pred portugalskými pravidlami o nútenom dedičstve.
Táto voľba musí byť jasne uvedená vo vašom závete alebo v osobitnom vyhlásení urobenom počas vášho života.
Na koho sa vzťahuje kolkovné?
Všeobecná sadzba dane v Portugalsku je 10 % a vzťahuje sa na príjemcov dedičstva alebo darov. Existujú však určité výnimky pre blízkych rodinných príslušníkov, vrátane:
- Manžel alebo partner: Pri dedení po manželovi alebo civilnom partnerovi sa neplatí žiadna daň.
- Deti, vnúčatá a adoptované deti: Pri dedení po rodičoch, starých rodičoch alebo adoptovaných rodičoch sa neplatí žiadna daň.
- Rodičia a starí rodičia: Pri dedení po deťoch a vnúčatách sa neplatí žiadna daň.
Aktíva podliehajúce kolkovnému
Kolkovné sa vzťahuje na prevod všetkých aktív nachádzajúcich sa v Portugalsku bez ohľadu na to, kde má zosnulý bydlisko alebo bydlisko príjemca dedičstva. To zahŕňa:
- Nehnuteľnosť: Nehnuteľnosti vrátane domov, bytov a pozemkov.
- Hnuteľný majetok: Osobné veci, vozidlá, člny, umelecké diela a akcie.
- Bankové účty: Sporiace účty, bežné účty a investičné účty.
- Obchodné záujmy: Vlastnícke podiely v spoločnostiach alebo podnikoch pôsobiacich v Portugalsku.
- kryptomena
- Duševné vlastníctvo
Aj keď zdedenie aktíva môže byť prospešné, je dôležité si uvedomiť, že môže prísť aj s nesplateným dlhom, ktorý sa musí vyrovnať.
Výpočet kolkovného
Pre výpočet kolkovného sa určí zdaniteľná hodnota dedičstva alebo daru. Zdaniteľnou hodnotou je trhová hodnota majetku v čase úmrtia alebo darovania, alebo v prípade nehnuteľností so sídlom v Portugalsku je zdaniteľnou hodnotou hodnota majetku registrovaného na daňové účely. Ak bola nehnuteľnosť dedená/darovaná po manželovi alebo civilnom partnerovi a bola počas manželstva alebo spolužitia v spoluvlastníctve, zdaniteľná hodnota sa rozdelí pomerne.
Po stanovení zdaniteľnej hodnoty sa uplatní 10 % sadzba dane. Konečná daňová povinnosť sa vypočíta na základe čistých aktív prijatých každým príjemcom.
Možné výnimky a úľavy
Okrem výnimiek pre blízkych rodinných príslušníkov existujú aj ďalšie výnimky a úľavy, ktoré môžu znížiť alebo odstrániť kolkovné.
Medzi ne patria:
- Odkazy charitatívnym organizáciám: Dary uznaným charitatívnym inštitúciám sú oslobodené od dane.
- Prevody zdravotne postihnutým príjemcom: Dedičstvo, ktoré získali závislé osoby alebo osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, môžu mať nárok na daňové úľavy.
Dokumenty, podania a termíny
V Portugalsku, aj keď dostanete oslobodený dar alebo dedičstvo, stále musíte podať daňovému úradu podanie. Uplatňujú sa tieto dokumenty s príslušnými lehotami:
- Dedičstvo: Formulár vzor 1 je potrebné predložiť do konca tretieho mesiaca po úmrtí.
- Darček: Formulár 1. modelu je potrebné odoslať do 30 dní od dátumu prijatia darčeka.
Platba a dátum splatnosti kolkovného
Kolkové je povinný zaplatiť ten, kto dostane dedičstvo alebo dar, do dvoch mesiacov od oznámenia o úmrtí av prípade prijatia daru do konca nasledujúceho mesiaca. Majte na pamäti, že vlastníctvo majetku nemožno previesť, kým nie je zaplatená daň – okrem toho nemôžete majetok predať, aby ste zaplatili daň.
Distribúcia nehnuteľností a daňové poradenstvo
Môžete mať jednu „celosvetovú“ vôľu kryť svoje aktíva vo všetkých jurisdikciách, ale neodporúča sa to. Ak máte významný majetok vo viacerých jurisdikciách, mali by ste zvážiť samostatné závety pre každú jurisdikciu.
Pre tých, ktorí majú majetok v Portugalsku, sa odporúča mať závet v Portugalsku.
Kontaktujte nás a získajte ďalšie informácie
Orientácia v záležitostiach týkajúcich sa dane z dedičstva v Portugalsku môže byť zložitá, najmä pre nerezidentov alebo tých, ktorí majú zložité dedičské situácie.
Vyhľadanie odborného poradenstva môže poskytnúť personalizovanú pomoc, inteligentné posúdenie scenára dedičstva a pomôcť minimalizovať alebo optimalizovať záväzky.
Osloviť Dixcart Portugalsko Pre viac informácií rada.portugal@dixcart.com.
