Prečo používať rodinnú investičnú spoločnosť?
Čo je to rodinná investičná spoločnosť a prečo ju mať?
Keďže legislatíva zameraná na vyhýbanie sa daňovým povinnostiam zameraná na trusty rastie, ľudia hľadajú alternatívy na ochranu majetku rodiny. Aj keď mnohí ľudia radi prenášajú vlastníctvo na druhých, často si chcú udržať kontrolu.
Rodinné investičné spoločnosti („FIC“) stále viac používajú bohaté rodiny na ochranu svojho rodinného bohatstva.
- Kľúčom k ich úspechu je, že je možné oddeliť vlastníctvo od kontroly. Vlastníctvo je na akcionároch, zatiaľ čo kontrola je na riaditeľoch spoločnosti. Rodina potom bude vlastniť akcie spoločnosti. Články budú obsahovať ustanovenia navrhnuté tak, aby zabezpečili, že zakladatelia si ponechajú kontrolu nad spoločnosťou a že budú v maximálnej možnej miere chránené aktíva.
Bez predchádzajúceho súhlasu predstavenstva bude mať predstavenstvo spravidla právo vymenovať nástupcov a akcionári uzatvoria akcionársku zmluvu, a nie vykonávať svoje hlasovacie práva pri menovaní alebo odvolávaní riaditeľov. Zakladatelia si tak môžu zachovať kontrolu do tej doby, kým identifikujú vhodných nástupcov pre túto úlohu.
Články môžu byť tiež navrhnuté tak, aby zodpovedali za vyhlásenie dividend výlučne za zodpovednosť riaditeľov. Použitím rôznych tried akcií je tiež možné vyplácať dividendy rôznym triedam akcionárov v rôznych časoch.
Výhoda dane z dedičstva z pohľadu Spojeného kráľovstva
Zakladatelia FIC môžu darovať akcie rodinným príslušníkom a/alebo darovať hotovosť rodinným príslušníkom na upisovanie akcií FIC. Tieto dary sú potenciálne oslobodené od prevodu a ak darca prežije 7 rokov, nebude sa účtovať žiaden daň z dedičstva v Spojenom kráľovstve.
Zakladatelia si spravidla ponechajú niektoré akcie a zvyšok budú vo vlastníctve iných rodinných príslušníkov alebo dokonca trustu. Keď je spoločnosť ocenená, menšinový podiel na majetku získava zľavu. Aj keď zľavy pre investičné spoločnosti nie sú také veľké ako pre obchodné spoločnosti, menšinový podiel znamená, že hodnota v majetku jednotlivca je nižšia, ako by bola, keby boli aktíva FIC vo vlastníctve jednotlivca. Toto teda vytvára dodatočnú úsporu dane z dedičstva.
Ochrana aktív
Jedným z hlavných dôvodov použitia FIC je pokúsiť sa chrániť bohatstvo rodiny pre budúce generácie. Existuje veľa rizík, okrem daní, pre rodinné bohatstvo, medzi ktoré patrí; darebáci, neschopnosť investovať, bankrot a rozvod.
Články FIC môžu obsahovať ustanovenia, ktoré oprávňujú FIC na odkúpenie akcií v prípade konkurzu alebo rozvodu ktoréhokoľvek z akcionárov za trhovú hodnotu. Ako je uvedené vyššie, v prípade menšinového obchodného podielu bude táto hodnota nižšia ako hodnota podkladových investícií.
Kontrola politiky dividend a vstavané ovládacie prvky na zabránenie zastaveniu akcií môžu chrániť investorov pred nimi samotnými.
Výhody dane z príjmu z pohľadu Spojeného kráľovstva
Ak by FIC bola spoločnosťou s daňovým rezidentom v Spojenom kráľovstve a zámerom bolo vyplatiť všetok zisk ako dividendy, FIC by potom nemusela byť najlepšia štruktúra na použitie. V tomto scenári by existovala korporátna daň zo zisku na úrovni spoločnosti a akcionári by tiež museli zdaniť dividendy, ktoré im boli vyplatené.
- Tieto efekty je možné zmierniť poskytnutím časti kapitálu spoločnosti ako pôžičky pre akcionárov. Kapitál je potom možné získať splátkami pôžičky.
Je potrebné poznamenať, že dividendy vyplácané zo zisku po zdanení britskými spoločnosťami a väčšinou offshore spoločností FIC nebudú podliehať dodatočnej dani na úrovni FIC.
- Alternatívne, ak je cieľom investovať kapitál a akumulovať zisk počas rokov akumulácie, príjmy a zisky by podliehali iba britskej dani z príjmu právnických osôb. Sadzba 19% vo Veľkej Británii je v súčasnosti oveľa nižšia ako sadzba dane z príjmu fyzických osôb v Spojenom kráľovstve a dane z kapitálových výnosov.
Spoločnosť s investičnou činnosťou môže tiež odpočítať náklady na správu, zatiaľ čo jednotliví investori nie.
Školenie rodinných príslušníkov
Mnoho rodín zriadilo pre FIC investičné výbory, ktoré pozostávajú z rodinných príslušníkov. To nielenže dáva hlas rodinným príslušníkom, ale môže slúžiť aj ako hodnotné školenie pre mladších rodinných príslušníkov.
Záver
FIC je možné efektívne použiť na plánovanie majetku a za určitých okolností aj na plánovanie dane z príjmu. Pri vytváraní takýchto štruktúr by sa malo vykonať starostlivé plánovanie, aby sa zohľadnila osobná daňová situácia zakladateľov a všetky príslušné právne predpisy o vyhýbaní sa daňovým povinnostiam.
Ďalšie informácie
Ak by ste chceli ďalšie informácie o tom, kedy a ako môže byť využitie Rodinnej investičnej spoločnosti najvýhodnejšie, kontaktujte nás rada@dixcart.com. Prípadne sa obráťte na svojho obvyklého kontaktu na Dixcart.
Prečítajte si tiež naše Súkromný klient str.
