Kot sestavni del Portugalske ima Madeira poln dostop do vseh portugalskih mednarodnih pogodb in konvencij. To pomeni, da imajo posamezniki in podjetja, registrirana ali prebivajoča na Madeiri, koristi od obsežne portugalske mreže mednarodnih sporazumov. MIBC je v vseh pogledih – portugalsko registrirano podjetje.

MIBC deluje v okviru verodostojnega režima, ki ga podpira EU (s popolnim nadzorom), kar ga loči od drugih jurisdikcij z nižjimi davčnimi stopnjami. OECD ga v celoti sprejema kot območje proste trgovine na kopnem, združljivo z EU, in ni na nobenem mednarodnem črnem seznamu.

Razlog, da imajo MIBC nižjo davčno stopnjo, je, ker je režim priznan kot oblika državne pomoči, ki jo je odobrila Evropska komisija. Režim je skladen z načeli OECD, BEPS in evropskih davčnih direktiv.

Madeira zagotavlja okvir za:

• Prednosti članstva v EUPodjetja na Madeiri imajo prednosti poslovanja v državi članici EU in OECD, vključno z avtomatskimi številkami DDV za nemoten dostop do trga EU znotraj Skupnosti.
• Trden pravni sistemZa Madeiro veljajo vse direktive EU, kar zagotavlja dobro reguliran in sodoben pravni sistem, ki daje prednost zaščiti vlagateljev.
• Usposobljena delovna sila in nizki stroškiPortugalska in Madeira ponujata visoko usposobljeno delovno silo in konkurenčne obratovalne stroške v primerjavi s številnimi drugimi evropskimi jurisdikcijami.
• Politična in socialna stabilnostPortugalska velja za politično in socialno stabilno državo, ki zagotavlja varno okolje za poslovanje.
• Kakovost življenjaMadeira ponuja odlično kakovost življenja z varnostjo, milim podnebjem in naravnimi lepotami. Ponaša se z enimi najnižjih življenjskih stroškov v EU, mlado, večjezično delovno silo (angleščina je ključni poslovni jezik) in mednarodnim letališčem z močnimi povezavami z Evropo in drugimi deli sveta.

MIBC zagotavlja ugleden davčni okvir za podjetja:

• Znižana stopnja davka od dohodkov pravnih oseb5-odstotna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb od aktivnega dohodka, ki jo EU zagotavlja vsaj do konca leta 2028 (Upoštevajte, da je zaradi tega, ker gre za režim državne pomoči, potrebna obnova s strani EU vsakih nekaj let; obnavlja se že zadnja tri desetletja, pogovori z EU pa trenutno potekajo.)Ta stopnja velja za dohodek, pridobljen iz mednarodnih dejavnosti ali poslovnih odnosov z drugimi podjetji MIBC na Portugalskem.
• Izjema od dividendNerezidenčni fizični in pravni delničarji so oproščeni plačila davka od dividend, če niso rezidenti jurisdikcij na portugalskem „črnem seznamu“.
• Brez davka na plačila po vsem svetuNa plačila obresti, licenčnin in storitev po vsem svetu se ne plačuje davek.
• Dostop do pogodb o dvojnem obdavčevanjuIzkoristite prednosti obsežne portugalske mreže sporazumov o izogibanju dvojnemu obdavčevanju, ki zmanjšujejo davčne obveznosti čez mejo.
• Režim izjeme od udeležbe: Ta režim ponuja znatne prednosti, vključno z:
  • Oprostitev plačila davka pri izplačilu dividend (pod določenimi pogoji).
  • Oprostitev kapitalskih dobičkov, ki jih prejme subjekt MIBC (z najmanj 10-odstotnim lastništvom 12 mesecev).
  • Izjema pri prodaji hčerinskih družb in kapitalski dobički, izplačani delničarjem od prodaje družbe MIBC.
• Oprostitev drugih davkovIzkoristite oprostitve plačila davka na promet nepremičnin, davka na nepremičnine, davka na prenos nepremičnin in regionalnih/občinskih dodatnih dajatev (do 80 % omejitve na davek, transakcijo ali obdobje).
• Zaščita naložbIzkoristite prednosti pogodb o zaščiti naložb, ki jih je podpisala Portugalska (ki so bile po preteklih izkušnjah spoštovane).

MIBC je primeren za širok spekter dejavnosti, vključno s komercialnimi, industrijskimi in storitvenimi panogami, pa tudi za ladijski promet. Te prednosti lahko še posebej izkoristijo podjetja na področju e-poslovanja, upravljanja intelektualne lastnine, trgovine, ladijskega prometa in jaht.

Poglej tukaj Za več podrobnosti.

Za ustanovitev podjetja v MIBC morajo biti izpolnjeni določeni pogoji:

• Državno dovoljenjePodjetje MIBC mora pridobiti vladno dovoljenje od Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), uradni koncesionar MIBC.
• Mednarodni fokus dejavnostiZnižana 5-odstotna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb se uporablja za dohodek, ustvarjen iz mednarodnih dejavnosti (zunaj Portugalske) ali iz poslovnih odnosov z drugimi podjetji MIBC na Portugalskem.
  • Za dohodek, ustvarjen na Portugalskem, bodo veljale standardne stopnje, ki veljajo za kraj, kjer je bila dejavnost opravljena – glej tukaj za stopnje.
• Oprostitev davka na kapitalske dobičkeTa oprostitev pri prodaji delnic družbe MIBC ne velja za delničarje, ki so davčni rezidenti na Portugalskem ali v „davčni oazi“ (kot jo opredeljuje Portugalska).
• Oprostitve davka na nepremičnineOprostitev plačila davka na promet nepremičnin (IMT) in davka na občinsko premoženje (IMI) se odobri za nepremičnine, ki se uporabljajo izključno za poslovanje podjetja.

Ključni vidik režima MIBC je jasna opredelitev vsebinskih zahtev, osredotočenih predvsem na ustvarjanje delovnih mest. Te zahteve zagotavljajo, da ima podjetje dejansko gospodarsko prisotnost na Madeiri in da je to preverljivo na različnih stopnjah:

1. Po ustanovitviV prvih šestih mesecih delovanja mora podjetje MIBC:
   • Zaposlite vsaj enega zaposlenega IN v prvih dveh letih delovanja vložite najmanj 75,000 EUR v osnovna sredstva (opredmetena ali neopredmetena) ALI
   • V prvih šestih mesecih delovanja zaposlite šest zaposlenih, pri čemer jih oprostite minimalne naložbe v višini 75,000 EUR.
2. Stalna osnovaPodjetje mora imeti na svoji plačilni listi neprekinjeno vsaj enega redno zaposlenega, ki plačuje portugalski dohodnino in socialno varnost. Ta zaposleni je lahko direktor ali član upravnega odbora podjetja MIBC.

Prosim preberi tukaj za več podrobnosti o vrsti naložb in druge informacije o zahtevah glede vsebine.

Za podjetja v MIBC veljajo zgornje meje obdavčljivega dohodka, da se zagotovi pravična porazdelitev ugodnosti, zlasti za večja podjetja. 5-odstotna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb se uporablja za obdavčljivi dohodek do določene zgornje meje, ki je določena s številom delovnih mest in/ali naložb podjetja – za podrobnosti glejte spodnjo tabelo:

Poleg te zgornje zgornje meje obdavčljivega dohodka velja še sekundarna omejitev. Davčne ugodnosti, dodeljene družbam MIBC – razlika med običajno stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb na Madeiri (do 14.2 % od leta 2025) in 5 % nižjo stopnjo davka, ki se uporablja za obdavčljivi dobiček – so omejene na najnižji od naslednjih zneskov:

• 15.1% letnega prometa; ALI
• 20.1% letnega zaslužka pred obrestmi, davki in amortizacijo; ALI
• 30.1% letnih stroškov dela.

Vsak obdavčljivi dohodek, ki presega ustrezne zgornje meje, se nato obdavči po splošni stopnji davka od dohodkov pravnih oseb na Madeiri, ki trenutno znaša 14.2 % (od leta 2025). To pomeni, da ima lahko podjetje ob koncu vsakega davčnega leta mešano efektivno davčno stopnjo med 5 % in 14.2 %, odvisno od tega, ali preseže določene davčne zgornje meje.