Ustanovitev zasebne družbe z omejeno odgovornostjo na Malti
ZAKAJ UPORABITI MALTO?
Republika Malta je arhipelag, sestavljen iz treh naseljenih otokov Malte, Gozo in Comino. Malteški otoki se nahajajo sredi Sredozemskega morja, približno 100 km južno od Italije.
Dejavniki, ki prispevajo in krepijo status jurisdikcije, so:
- Malta je članica EU in ima zato dostop do konvencij Evropske unije.
- Je suverena neodvisna država, ki uživa politično, gospodarsko in socialno stabilnost.
- Malta ima s politiko neuvrščenosti prijateljske odnose z večino držav po svetu.
- Za podjetja, ki poslujejo na Malti, velja 35 -odstotna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb. Delničarji nerezidenti pa uživajo nizke efektivne stopnje malteškega davka, saj celoten sistem obdavčitve Malte omogoča velikodušne enostranske olajšave in vračila davkov:
-
- Aktivni dohodek -v večini primerov lahko delničarji nerezidenti zaprosijo za vračilo davka v višini 6/7 od davka, ki ga je družba plačala na aktivni dobiček, uporabljen za izplačilo dividende. Posledica tega je učinkovita malteška davčna stopnja 5% na aktivni dohodek.
- Pasivni dohodek -v primeru pasivnih obresti in avtorskih honorarjev lahko delničarji nerezidenti zaprosijo za vračilo davka v višini 5/7 od davka, ki ga je družba plačala za pasivni dohodek, uporabljen za izplačilo dividende. Posledica tega je učinkovita malteška davčna stopnja 10% na pasivni dohodek.
- Holding družbe - dividende in kapitalski dobički, pridobljeni iz udeleženih deležev, na Malti niso obdavčeni z davkom od dohodkov pravnih oseb.
- Za dividende ni treba plačati davčnega odtegljaja.
- Malta ima razvejano mrežo pogodb o dvojnem obdavčevanju (približno 70 pogodb).
- Predhodne davčne odločbe je mogoče pridobiti. Ti se nanašajo na trenutno veljavno zakonodajo na Malti. Predhodne davčne odločbe jamčijo, da če se osnovna zakonodaja, na kateri je temeljila sodba, za davkoplačevalca negativno spremeni, bodo pogoji razsodbe trajali še dve leti po spremembi zakonodaje. Predhodne davčne odločbe so podane za obdobje petih let, ki jih je mogoče obnoviti za nadaljnjih pet let.
- Malta ponuja register letal in kombiniran register ladij in jaht. Na voljo so znatne možnosti prihranka pri davkih.
Ustanovitev zasebnega omejenega podjetja na Malti
Spodaj so podrobno opisani splošni podatki, ki opisujejo nastanek in ureditev malteških družb, kot je zapisano v Zakonu o gospodarskih družbah iz leta 1995.
- Vključitev
Vključitev običajno traja od štiriindvajset do oseminštirideset ur od trenutka, ko je potrebna dokumentacija predložena malteškemu poslovnemu registru. Police niso na voljo.
- Pooblaščeni osnovni kapital
Najnižji dovoljeni osnovni kapital je 1,200 EUR. Vplačati je treba najmanj 20% odobrenega osnovnega kapitala. Osnovni kapital je lahko denominiran v kateri koli valuti.
- Delnice in delničarji
Delnice morajo biti registrirane. Najmanjše število delničarjev javnih in zasebnih podjetij na Malti je dva, lahko pa se tudi družba z omejeno odgovornostjo na Malti ustanovi kot enočlanska družba. Edini delničar in edini direktor malteške družbe ne moreta biti pravne osebe, klavzula o predmetih pa je omejena na eno glavno dejavnost.
- Fiduciarni delničarji (prej imenovani imenovani delničarji)
Te so dovoljene, vendar morajo biti odobrene. Dixcart lahko zagotovi fiduciarne delničarje.
- Registrirana pisarna
Na Malti je potreben registriran sedež.
- Direktorji
Najmanjše število direktorjev je eden. Direktorji so lahko katere koli narodnosti in jim ni treba prebivati na Malti. Podjetja, ki želijo izkoristiti malteške pogodbe o dvojnem obdavčevanju, morajo zagotoviti, da podjetje vodi in nadzoruje z Malte.
- Tajnica
Vsako podjetje mora imeti tajnika podjetja. Tajnik podjetja mora biti posameznik in ne more biti pravna oseba.
- Računi in konec leta
Vsa podjetja imajo konec leta 31. decembra, razen če se odločijo za drug datum. Revidirani računovodski izkazi morajo biti članom predstavljeni v desetih mesecih do konca leta in vloženi pri sodnem tajniku dvainštirideset dni po predstavitvi članom.
- Obdavčitev
Malteška podjetja plačujejo davek po stopnji 35%. Ko je izplačana dividenda, lahko delničar nerezident zahteva vračilo. To vračilo je enako 6/7 malteškega davka, plačanega na aktivni dobiček, iz katerega je bila izplačana dividenda. Kadar dobiček izvira iz pasivnega dohodka, se to vračilo zmanjša na 5/7. Zniža se še na 2/3, če se dividenda razdeli iz prihodkov iz tujih virov in kjer je malteška družba, ki plačuje dividendo, uveljavljala olajšave za dvojno obdavčitev.
Vračilo davka se poveča na 100%, če dobiček, iz katerega se razdeli ustrezna dividenda, pridobi malteška družba iz udeležene družbe.
To pomeni, da je efektivna davčna stopnja za dividende, prejete od udeleženega deleža, 0%, za dividende, prejete iz aktivnega dohodka, je 5%, za dividende, ki izvirajo iz pasivnega dohodka, pa 10%.
- Nadaljevanje podjetij
Malteška zakonodaja podjetjem dovoljuje, da spremenijo svoje prebivališče na Malti in iz nje. Podjetja, ki se preselijo na Malto, morajo izhajati iz jurisdikcije, ki to dopušča. Ta možnost podjetjem omogoča prosto gibanje iz ene jurisdikcije v drugo, ne da bi morali iti skozi postopek likvidacije. Podjetja, ki želijo preseliti stalno prebivališče na Malto, morajo v register podjetij predložiti določeno dokumentacijo. Malteški tajnik nato izda začasno potrdilo in potrdilo se pretvori v „potrdilo o nadaljevanju“ na podlagi predložitve dokazov, da je družba prenehala obstajati v prejšnji jurisdikciji.
Če želite dodatne informacije o ustanovitvi podjetij na Malti in pristojbinah, ki jih zaračunava Dixcart, se obrnite na nasvet.malta@dixcart.com
Posodobljeno: januar 2020
