Izjema za udeležbo v holdingu: eden od razlogov, zakaj so malteški holdingi tako priljubljeni
Pregled
Malta je postala priljubljena izbira za vse več multinacionalnih skupin, ki iščejo učinkovito holding strukturo. V spodnjem članku preučujemo oprostitev deleža v holdingu in kako bi vam lahko koristila, če razmišljate o ustanovitvi holdinga na Malti.
Kaj je izjema za malteško udeležbo podjetja?
Participation Holding Exemption je davčna oprostitev, ki je na voljo malteškim podjetjem, ki imajo več kot 5 % delnic ali glasovalnih pravic v tuji družbi. V skladu s to oprostitvijo dividende, prejete od hčerinske družbe, niso predmet obdavčitve na Malti.
Oprostitev deleža na Malti razbremeni 100 % davka tako na dividende, ki izhajajo iz deleža v deležu, kot na dobičke, ki izhajajo iz njegovega prenosa. Ta izjema je namenjena spodbujanju malteških podjetij k vlaganju v tuja podjetja in promoviranju Malte kot privlačne lokacije za strukture holdingov.
Sodelujoči holding: definicija
Sodelujoči delež je, če ima podjetje rezident Malte lastniške deleže v drugem subjektu in prejšnje:
a. Neposredno ima v lasti najmanj 5 % lastniških deležev v podjetju, kar mu daje pravico do vsaj dveh od naslednjih pravic:
jaz. volilna pravica;
ii. Pravica do dobička, ki je na voljo pri razdelitvi;
iii. Pravica do sredstev, ki so na voljo za razdelitev ob prenehanju; OR
b. Je lastnik lastniškega kapitala in je upravičen do nakupa preostalih deležev v lastniškem kapitalu ali ima prednostno pravico do nakupa takšnih delnic ali je upravičen biti član ali imenovati direktorja v upravnem odboru; OR
c. Je lastniški delničar, ki ima naložbo v višini najmanj 1.164 milijona EUR (ali enakovredno vsoto v drugi valuti) in je taka naložba neprekinjeno v posesti vsaj 183 dni; ali ima lahko družba delnice ali enote za razvoj lastnega poslovanja, delež pa se ne hrani kot delnice za trgovanje za namen trgovanja.
Da bi bil delež v družbi udeleženi delež, mora biti tak delež lastniški delež. Delež ne sme biti del podjetja, ki ima neposredno ali posredno nepremičnine na Malti, pri čemer velja nekaj manjših izjem.
Druga merila
V zvezi z dividendami se izjema za udeležbo uporablja, če subjekt, v katerem je udeleženi delež:
- Je rezident ali registriran v državi ali na ozemlju, ki je del Evropske unije; OR
- Je predmet obdavčitve po stopnji najmanj 15 %; OR
- ima 50 % ali manj svojega dohodka iz pasivnih obresti ali licenčnin; OR
- Ni portfeljska naložba in je bila predmet obdavčitve po najmanj 5-odstotni stopnji.
Vračilo davka za sodelujoče holdinge
Kadar se sodelujoči delež nanaša na nerezidenčno podjetje, je alternativa malteški oprostitvi soodločanja polno 100-odstotno vračilo. Zadevne dividende in kapitalski dobički bodo obdavčeni na Malti, ob upoštevanju dvojne davčne olajšave, vendar pa so delničarji ob razdelitvi dividend upravičeni do celotnega povračila (100 %) davka, ki ga je plačalo podjetje, ki razdeljuje.
Če povzamemo, tudi če oprostitev udeležbe na Malti ni na voljo, se lahko malteški davek odpravi z uporabo 100-odstotnega vračila.
Domači transferji
Malteška oprostitev udeležbe se uporablja tudi v zvezi z dobički, ki izhajajo iz prenosa udeležbe v družbi, ki je rezident Malte. Dividende podjetij, „rezidentov“ Malte, ne glede na to, ali so udeleženi deleži ali kako drugače, niso predmet nobene nadaljnje obdavčitve na Malti glede na popoln sistem pripisovanja. Za več informacij se obrnite na Dixcart: nasvet.malta@dixcart.com
Prodaja deležev v podjetju na Malti s strani nerezidentov
Vsi dobički ali dobički, ki jih nerezidenti ustvarijo z odsvojitvijo delnic ali vrednostnih papirjev v družbi, ki je rezident Malte, so oproščeni davka na Malti, če:
- Podjetje nima, posredno ali neposredno, nobenih pravic v zvezi z nepremičninami, ki se nahajajo na Malti, in
- dejanski lastnik dobička ali dobička ni rezident Malte, in
- Podjetje ni v lasti in pod nadzorom, neposredno ali posredno, niti ne deluje v imenu posameznika/-ov, ki običajno prebivajo in imajo stalno prebivališče na Malti.
Dodatne ugodnosti, ki jih imajo malteška podjetja
Malta ne zaračunava davčnega odtegljaja na izhodne dividende, obresti, licenčnine in prihodke od likvidacije.
Malteški holdingi imajo koristi tudi od uporabe vseh direktiv EU in obsežne malteške mreže sporazumov o dvojnem obdavčevanju.
Dixcart na Malti
Pisarna Dixcart na Malti ima bogate izkušnje s finančnimi storitvami, ponuja pa tudi vpogled v skladnost s pravnimi in regulativnimi predpisi. Naša ekipa usposobljenih računovodij in odvetnikov je na voljo za vzpostavitev struktur in njihovo učinkovito upravljanje.
Dodatne informacije
Za dodatne informacije o zadevah z malteškimi podjetji se obrnite na Jonathana Vassalla iz pisarne Dixcart na Malti: nasvet.malta@dixcart.com.
Druga možnost je, da se pogovorite s svojo običajno kontaktno osebo Dixcart.
