Kako malteška holding družba koristi mednarodnim vlagateljem: študija primera
G. Mario Rossi je italijanski podjetnik, ki je investiral v več podjetij po vsej Evropi v različnih sektorjih. Ima v lasti 70 % nemškega proizvodnega podjetja, 60 % češkega podjetja za programsko opremo in 80 % španskega distribucijskega podjetja. Investiral je tudi 1.5 milijona evrov v ameriško multinacionalno korporacijo, ki kotira na borzi.
G. Rossi zdaj išče učinkovit način za centralizacijo svojih naložb in učinkovitejše upravljanje dobička. Išče davčno učinkovito rešitev, ki bi zagotavljala tudi fleksibilnost v primeru izplačila dividend holdingu in morebitnega prihodnjega izstopa. Ustanovitev holdinga bi bila idealna rešitev za dosego teh ciljev. Naslednja ključna odločitev bo izbira jurisdikcije, v kateri bo holding ustanovljen.
Zakaj Malta?
Po začetni raziskavi je g. Rossi uvrstil v ožji izbor več potencialnih jurisdikcij, vključno z Malto. Malta se je hitro izkazala za prepričljivo možnost: je članica Evropske unije in OECD, geografsko blizu Italije in je enostavno dostopna z direktnimi leti. Njeno gospodarstvo že več kot dve desetletji beleži stalno rast in se še naprej uvršča med najmočnejše napovedi rasti v Evropski uniji.
G. Rossi je tudi omenil, da je angleščina eden od uradnih jezikov Malte, kar mu omogoča neposreden pregled zakonodaje in nemoteno komunikacijo z lokalnimi strokovnjaki. Poleg tega ima Malta koristi od obsežne mreže sporazumov o izogibanju dvojnemu obdavčevanju, ki lahko zmanjšajo ali odpravijo davčne odtegljaje na dividende od hčerinskih družb zunaj EU in podprejo prihodnjo širitev ali nadaljnje naložbe zunaj Evrope.
Režim izjeme od udeležbe
Potem ko se je obrnil na pisarno Dixcart na Malti, so mu naši svetovalci predstavili celovit pregled Malteški davčni sistem zahteve glede skladnosti za ustanovitev podjetja na Malti in praktično delovanje malteške holding družbe.
G. Rossi je še posebej izrazil veliko zanimanje za davčno obravnavo udeležbenih deležev in malteški režim oprostitve udeležbe. Ta režim, uveden leta 2007, omogoča neobdavčene dividende in kapitalske dobičke, ki izhajajo iz kvalificiranih udeležbenih deležev v hčerinskih družbah.
Izjema od udeležbe ni obvezna. Družba se lahko odloči, da prijavi ustrezni dohodek ali dobiček in se obdavči po standardni davčni stopnji za podjetja v višini 35 %, nato pa vloži zahtevek za celotno vračilo davka ali pa uveljavlja oprostitev od udeležbe. Če se oprostitev uporabi, se ustrezni dohodek ali dobiček ne prijavi za davčne namene, temveč se dodeli na neobdavčeni račun.
Med posvetovanjem z Dixcartom je g. Rossi izvedel, da morajo biti za to, da se malteška holding družba šteje za udeleženo holding družbo, izpolnjeni določeni pogoji. Natančneje, izpolnjeno mora biti vsaj eno od naslednjih meril:
- Družba ima neposredno v lasti vsaj 5 % lastniških deležev v družbi, ki ni rezident Malte; or
- Družba je delničar v družbi, ki ni rezident Malte, in je po lastni izbiri upravičena do odkupa in pridobitve celotnega preostanka delnic; or
- Družba je delničar v družbi, ki ni rezident Malte, in ima predkupno pravico v primeru predlagane odprodaje, odkupa ali razveljavitve vseh delnic; or
- Družba je delničar v družbi, ki ni rezident Malte, in je upravičena imenovati direktorja v upravni odbor te družbe ali sedeti v njem; or
- Družba je delničar, ki je vložila najmanj 1,164,000 EUR v družbo, ki ni rezident Malte, pri čemer je naložba neprekinjeno držana najmanj 183 dni; or
- Družba je delničar v družbi, ki ni rezident Malte, delež pa se ne hrani kot trgovalne delnice za namene trgovanja.
Poleg izpolnjevanja enega od zgornjih pogojev mora biti v zvezi z nerezidenčnim podjetjem izpolnjen tudi test preprečevanja zlorab. To zahteva, da velja vsaj eden od naslednjih pogojev:
- Nerezidenčna družba ima sedež v državi članici Evropske unije ali je ustanovljena v tej državi; or
- Nerezidenčna družba je zavezana k plačilu tujega davka po stopnji najmanj 15 %; or
- Največ 50 % dohodka nerezidenčne družbe izvira iz pasivnih obresti ali licenčnin.
Rossijeve misli
Rossijeve naložbe izpolnjujejo zgoraj opisana merila, kar potrjuje, da je Malta zelo primerna jurisdikcija za njegovo holding strukturo. Njegova malteška holding družba bo dejansko davčno nevtralna, saj bo imela koristi od odsotnosti davkov pri viru in bo v celoti upravičena do režima oprostitve udeležbe.
Nadalje je pomirjen, da bi v primeru prodaje katere koli od svojih naložb strateškemu kupcu nastali kapitalski dobički na ravni malteške holding družbe in bi bili v celoti oproščeni davka na Malti. To mu omogoča, da dobiček v celoti reinvestira brez kakršnega koli davčnega uhajanja. Struktura zagotavlja tudi fleksibilnost in nadzor nad osebno obdavčitvijo, saj se dividende lahko razdelijo selektivno glede na njegove potrebe.
Ustanovitev holdinga na Malti
G. Rossi je zato zaupal podjetju Dixcart Malta pomoč pri ustanovitvi in nadaljnjem upravljanju njegove malteške holding družbe. Dixcart nudi celovito storitev od začetka do konca, vključno z rezervacijo imena, ustanovitvijo podjetja, pripravo ustanovne listine in statuta, direktorskimi storitvami in vsakodnevnim upravljanjem.
Ta storitev zajema tudi vložitev in predložitev vseh potrebnih dokumentov za zagotovitev popolne skladnosti z lokalnimi zahtevami, vključno z vodenjem računovodskih evidenc, vložitvijo davčnih napovedi in upoštevanjem predpisov o preprečevanju pranja denarja.
pišite nam
Načrtovanje vaše naslednje poslovne poteze zahteva jasno razumevanje vaših možnosti, da se lahko informirano odločate. V podjetju Dixcart Malta naša ekipa združuje poglobljeno strokovno znanje na področju strukturiranja podjetij in obdavčitve s praktičnim, multidisciplinarnim pristopom, ki stranke vodi skozi vsak korak postopka.
Za dodatne informacije se obrnite na Jonathan Vassallo: nasvet.malta@dixcart.com.
