Načrtovanje premoženja za posameznike z izjemno visoko neto vrednostjo, ki uporabljajo družinske naložbene strukture podjetij
Priljubljenost družinskih investicijskih družb (FIC) se je v zadnjih letih povečala in nanje se gleda kot na korporativno alternativo bolj običajnemu diskrecijskemu zaupanju.
Kaj je družinska družba za naložbe?
FIC so družbe z omejeno odgovornostjo (»Ltd« ali »Limited«) in jih pogosto ustanovijo starši in/ali stari starši (»ustanovitelji«) v korist sebi in svoji družini kot delničarjem. FIC ima v lasti sredstva, kot je lastnina, ki ustvarja dohodek in kapitalske dobičke, ki jih je mogoče sčasoma razdeliti družinskim delničarjem.
Sredstva običajno izvirajo od samih ustanoviteljev, bodisi s posojilom ali neposrednim prenosom v FIC. Vsak delničar ima v lasti drugačen razred delnic (pogosto imenovanih »abecedne delnice«), ki so mu jih podarili ustanovitelji.
Na splošno bodo delnice ustanoviteljev imele običajno pravico do glasovanja in prejemanja dividend, ne pa kapitala, medtem ko bodo podarjene delnice imele samo pravico do prejemanja dividend in kapitala, ne pa tudi glasovalne pravice.
To zagotavlja, da imajo ustanovitelji izključno pravico sprejemati odločitve glede FIC na ravni delničarjev in upravnih odborov, vključno z odločitvami v zvezi z izplačili dividend.
Prednosti družinske investicijske družbe
Z uporabo FIC so na voljo številne ugodnosti. Pomembno pa je, da se pogovorite z davčnim strokovnjakom, kot je npr Dixcart, ki lahko pomaga svetovati o davčnih prednostih FIC, pri čemer upošteva okoliščine in cilje vsakega potencialnega ustanovitelja.
Prednosti, ki jih ponuja uporaba FIC, vključujejo:
- FIC se lahko uporabijo za prenos sredstev iz osebnega premoženja posameznikov v korporativno vozilo, ki ga lahko nato uporabijo za nadzor nad tem premoženjem s strani teh posameznikov (ustanoviteljev), saj so edini delničarji z močjo glasovanja in odločanja o sestavi družbe. tabla. To jim omogoča, da v določenem časovnem obdobju zagotovijo nadzorovan vir dohodka zase in za svojo družino.
- Družbe z omejeno odgovornostjo ponujajo prednost prilagodljivosti. To je idealno v primerih, ko se družinske strukture, cilji in drugi vidiki redno spreminjajo. Primeri takšne prilagodljivosti vključujejo: prenos delnic, izdajo novih delnic z drugačnimi pravicami in spremembe sestave upravnega odbora. O vsem tem lahko odločajo ustanovitelji.
- Pri uporabi FIC obstaja več možnih davčnih ugodnosti, vključno z davkom na dediščino, vendar se te razlikujejo glede na; velikost naložb/posojil, sredstva v lasti FIC in osebne okoliščine ustanoviteljev.
- Če kapitalska vrednost posojila ni več potrebna, lahko ustanovitelji podarijo vrednost posojila drugim družinskim članom. To bi vrednost tega posojila premaknilo iz njihovega obdavčljivega premoženja za namene davka na dediščino, pod pogojem, da preživijo sedem let po datumu „darila“.
Priložnosti, ki jih mednarodne družine ponujajo z uporabo FIC, ki ni rezident Združenega kraljestva
Mednarodne družine, ki kot posamezniki neposredno vlagajo v podjetja v Združenem kraljestvu, so zavezane plačilu davka na dediščino v Združenem kraljestvu za ta sredstva na kraju samem v Združenem kraljestvu. Prav tako je priporočljivo imeti oporoko Združenega kraljestva za ravnanje s tem premoženjem ob njihovi smrti.
Če te naložbe opravite prek FIC, ki ni rezident Združenega kraljestva, lahko odpravite obveznost plačila davka na dediščino v Združenem kraljestvu, pa tudi potrebo po oporoki v Združenem kraljestvu.
Primer uporabe podjetja Guernsey
Spodnji primer podrobno opisuje potencialne koristi, ki jih zagotavlja uporaba podjetja Guernsey.
Podjetje bo plačalo davek po stopnji 0 % na vsak dobiček, ki ga ustvari, ker je to stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v Guernseyju (z omejenimi izjemami in ob upoštevanju morebitnih posebnih določb v okrožjih, kjer so naložbe).
Pod pogojem, da je podjetje pravilno upravljano in nadzorovano iz Guernseyja in da se register članov vodi, kot je zahtevano, „offshore“, je mogoče obdržati status „izključene lastnine“ za IHT (razen v zvezi s stanovanjskimi nepremičninami v Združenem kraljestvu in nekaterimi drugimi sredstvi ).
Delnice v podjetju niso premoženje v Združenem kraljestvu. Če je podjetje zasebno podjetje Guernsey, mu ni treba vložiti računovodskih izkazov. Na Guernseyju obstaja register dejanskega lastništva podjetij, ki je zaseben in ga javnost ne more iskati.
Dodatne informacije
Če želite izvedeti, kako vam lahko FIC koristi, in za pomoč pri vzpostavitvi FIC, ki ustreza vašim potrebam, se obrnite na pisarno Dixcart v Združenem kraljestvu: nasvet.uk@dixcart.com
Pisarna Dixcart v Združenem kraljestvu vam lahko tudi svetuje o tem, ali je FIC, ki ni rezident Združenega kraljestva, primeren za vaše posebne družinske okoliščine.
