Kakšne so davčne posledice režimov NHR?
Davčni zavezanci, ki so upravičeni do NHR (Non-Habitual Residents) ali IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation), so upravičeni do paketa ustreznih davčnih ugodnosti za obdobje 10 zaporednih koledarskih let (z možnostjo uporabe mejnih stopenj, če nižje), od datuma začetka veljavnosti portugalskega davčnega rezidentstva.
Povzetek davčnih posledic razlikovanja med prejšnjim in novim režimom NHR (IFICI/NHR2.0)
| Prejšnji režim NHR (starejši – zadevni davčni rezidenti še naprej uživajo koristi od starih pravil) | Nov režim NHR (»NHR 2.0«), IFICI (velja od 1. januarja 2024) | |
| Za koga to velja? | Tisti, ki so postali davčni rezidenti pred 31. 2023. 31 oziroma tisti, ki so po prehodnih pravilih postali davčni rezidenti pred 2024. XNUMX. XNUMX. | Tisti, ki postanejo davčni rezidenti od 1. januarja 2024 ali pozneje in izpolnjujejo ustrezne kriterije – glej povezava. |
| Zaposleni ali pogodbeni partnerji subjekta s sedežem na Portugalskem | 20% obdavčitev dejavnosti z visoko dodano vrednostjo. | 20% obdavčitev dela za določene upravičene dejavnosti. |
| Zaposleni ali izvajalci, ki delajo za podjetje s sedežem v tujini (izjema so oproščeni dohodki iz plač) | 20 % obdavčitev za dejavnosti z visoko dodano vrednostjo, če dohodek ni obdavčen v državi izvora. | Ni predmet obdavčitve, če gre za dejavnost z visoko dodano vrednostjo ali kako drugače predmet progresivne obdavčitve do 48 % plus dodatni davki. |
| HNWI, ki ustvarja samo pasivni dohodek (tuji) | Oproščeni so lahko samo določeni tuji pasivni dohodki. Dobički portfelja so običajno obdavčeni po 28 %. Davčne jurisdikcije na črnem seznamu (35 %). | Ni predmet obdavčitve, z izjemo davčnih jurisdikcij na črnem seznamu (35 %). |
| HNWI, ki prejema samo pasivni dohodek (lokalno/Portugalska) | 28 % (razen če se uporabljajo mejne stopnje, če so nižje) ali druge izjeme. | 28 % (razen če se uporabljajo mejne stopnje, če so nižje) ali druge izjeme. |
| Upokojenci | 10 % ali oproščeno. | Progresivna obdavčitev do 48 % plus dodatni davki. |
| Raziskovalno in razvojno delo, opravljeno na Portugalskem | 20% obdavčitev dejavnosti z visoko dodano vrednostjo. Drugi tuji pasivni dohodki so lahko oproščeni. | 20% obdavčitev dela za določene upravičene dejavnosti. Oprostitev tujih dohodkov iz več kategorij dohodkov. |
Sem del prejšnjega NHR – ali to vpliva name?
Ker bo prejšnji režim NHR zastarel (vključno s tistimi, ki postanejo davčni rezidenti pred 31. decembrom 2024), to ne vpliva na posameznike, ki že uživajo status NHR. Režim bo še naprej obstajal, dokler ne bo doseženo 10-letno obdobje NHR, odkar se vsak posamezen posameznik registrira za NHR.
Kontaktirajte nas
Dixcart Portugal ponuja številne storitve mednarodnim strankam. Za več informacij se obrnite na (nasvet.portugal@dixcart.com).
Upoštevajte, da se zgornjega ne sme obravnavati kot davčni nasvet in je samo za namene razprave.
