Si pjesë integrale e Portugalisë, Madeira gëzon akses të plotë në të gjitha traktatet dhe konventat ndërkombëtare të Portugalisë. Kjo do të thotë që individët dhe korporatat e regjistruara ose rezidente në Madeira përfitojnë nga rrjeti i gjerë i marrëveshjeve ndërkombëtare të Portugalisë. Një MIBC është për të gjitha efektet dhe qëllimet - një kompani e regjistruar në Portugali.

MIBC vepron sipas një regjimi të besueshëm dhe të mbështetur nga BE-ja (me mbikëqyrje të plotë), duke e dalluar atë nga juridiksionet e tjera me taksa më të ulëta. Është pranuar plotësisht nga OECD-ja si një zonë e tregtisë së lirë në tokë, e pajtueshme me BE-në dhe nuk është përfshirë në asnjë listë të zezë ndërkombëtare.

Arsyeja që MIBC-të gëzojnë një normë më të ulët tatimore është sepse regjimi njihet si një formë e ndihmës shtetërore e cila është miratuar nga Komisioni i BE-së. Regjimi është në përputhje me parimet e OECD, BEPS dhe Direktivat Evropiane të Taksave.

Madeira ofron kornizën për:

• Përfitimet e anëtarësimit në BEKompanitë në Madeira përfitojnë avantazhet e operimit brenda një shteti anëtar të BE-së dhe OECD-së, duke përfshirë numrat automatikë të TVSH-së për akses të pandërprerë në tregun brenda Komunitetit të BE-së.
• Sistem ligjor i fortëTë gjitha Direktivat e BE-së zbatohen për Madeirën, duke siguruar një sistem ligjor të rregulluar mirë dhe modern që i jep përparësi mbrojtjes së investitorëve.
• Fuqi punëtore e kualifikuar dhe kosto të ulëtaPortugalia dhe Madeira ofrojnë një fuqi punëtore shumë të kualifikuar dhe kosto operative konkurruese krahasuar me shumë juridiksione të tjera evropiane.
• Stabiliteti politik dhe socialPortugalia konsiderohet një vend politikisht dhe shoqërisht i qëndrueshëm, duke ofruar një mjedis të sigurt për biznesin.
• Cilësia e JetësMadeira ofron një cilësi të shkëlqyer jetese me siguri, një klimë të butë dhe bukuri natyrore. Ajo krenohet me një nga kostot më të ulëta të jetesës në BE, një fuqi punëtore të re dhe shumëgjuhëshe (anglishtja është një gjuhë kryesore biznesi) dhe një aeroport ndërkombëtar me lidhje të forta me Evropën dhe pjesë të tjera të botës.

MIBC ofron një kuadër tatimor me reputacion të mirë për korporatat:

• Normë e reduktuar e taksës së korporataveNjë normë tatimore prej 5% mbi të ardhurat aktive të korporatave, e garantuar nga BE-ja të paktën deri në fund të vitit 2028 (vini re se, meqenëse ky është një regjim i ndihmës shtetërore, rinovimi nga BE-ja kërkohet çdo disa vjet; është rinovuar gjatë tre dekadave të fundit dhe diskutimet me BE-në janë aktualisht në vazhdim.)Kjo normë zbatohet për të ardhurat e realizuara nga aktivitetet ndërkombëtare ose marrëdhëniet e biznesit me kompani të tjera MIBC brenda Portugalisë.
• Përjashtimi nga DividendiAksionarët jo-rezidentë, individë dhe korporata, përjashtohen nga tatimi në burim mbi dërgesat e dividentëve, me kusht që të mos jenë banorë të juridiksioneve në 'listën e zezë' të Portugalisë.
• Pa Taksa mbi Pagesat NdërkombëtareNuk ka taksë të pagueshme për pagesat në të gjithë botën të interesit, honorareve dhe shërbimeve.
• Qasja në Traktatet e Taksave të DyfishtaPërfitoni nga rrjeti i gjerë i Traktateve të Taksave të Dyfishta të Portugalisë, duke minimizuar detyrimet tatimore përtej kufijve.
• Regjimi i Përjashtimit nga Pjesëmarrja: Ky regjim ofron përfitime të konsiderueshme, duke përfshirë:
  • Përjashtim nga tatimi në burim mbi shpërndarjet e dividentëve (në varësi të kushteve të caktuara).
  • Përjashtim për fitimet kapitale të marra nga njësia MIBC (me një minimum prej 10% pronësie të mbajtur për 12 muaj).
  • Përjashtim nga shitja e kompanisë MIBC për shitjen e filialeve dhe fitimet kapitale të paguara aksionarëve.
• Përjashtim nga Taksat e TjeraPërfitoni përjashtime nga taksa e pullës, taksa e pronës, taksa e transferimit të pronës dhe mbingarkesat rajonale/bashkiake (deri në një kufizim prej 80% për taksë, transaksion ose periudhë).
• Mbrojtja e InvestimevePërfitoni nga traktatet e nënshkruara të Portugalisë për mbrojtjen e investimeve (të cilat, nga përvoja e kaluar, janë respektuar).

MIBC është i përshtatshëm për një gamë të gjerë aktivitetesh, duke përfshirë industritë tregtare, industriale dhe të lidhura me shërbimet, si dhe transportin detar. Bizneset në biznesin elektronik, menaxhimin e pronës intelektuale, tregtinë, transportin detar dhe jahtet mund t'i maksimizojnë veçanërisht këto përfitime.

Shiko këtu për më shumë detaje.

Për të themeluar një kompani në MIBC, duhet të përmbushen disa kushte:

• Licencë QeveritareKompania MIBC duhet të marrë një licencë qeveritare nga Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), koncesionari zyrtar i MIBC.
• Fokusi i Aktivitetit NdërkombëtarNorma e reduktuar e tatimit mbi të ardhurat e korporatave prej 5% zbatohet për të ardhurat e gjeneruara nga aktivitetet ndërkombëtare (jashtë Portugalisë) ose nga marrëdhëniet e biznesit me kompani të tjera MIBC brenda Portugalisë.
  • Të ardhurat e gjeneruara në Portugali do t'i nënshtrohen normave standarde të zbatueshme për vendin ku është zhvilluar biznesi - shih këtu për tarifat.
• Përjashtimi nga Tatimi mbi Fitimet KapitaleKy përjashtim nga shitja e aksioneve në kompaninë MIBC nuk zbatohet për aksionarët që janë rezidentë tatimorë në Portugali ose në një 'parajsë tatimore' (siç përcaktohet nga Portugalia).
• Përjashtimet nga tatimi në pronëPërjashtimi nga Taksa e Transferimit të Pasurive të Paluajtshme (TTM) dhe Taksa Komunale e Pronës (IMI) jepet për pronat që përdoren ekskluzivisht për biznesin e kompanisë.

Një aspekt thelbësor i regjimit MIBC është përkufizimi i qartë i kërkesave të substancës, të përqendruara kryesisht në krijimin e vendeve të punës. Këto kërkesa sigurojnë që kompania të ketë një prani të vërtetë ekonomike në Madeira dhe është e verifikueshme në faza të ndryshme:

1. Pas InkorporimitBrenda gjashtë muajve të parë të aktivitetit, kompania MIBC duhet ose:
   • Të punësoni të paktën një punonjës DHE të ndërmerrni një investim minimal prej 75,000 € në asete fikse (të prekshme ose të paprekshme) brenda dy viteve të para të aktivitetit, OSE
   • Punësoni gjashtë punonjës gjatë gjashtë muajve të parë të aktivitetit, duke i përjashtuar ata nga investimi minimal prej 75,000 eurosh.
2. Bazë e vazhdueshmeKompania duhet të mbajë vazhdimisht të paktën një punonjës me kohë të plotë në listën e pagave të saj, i cili paguan tatimin mbi të ardhurat personale dhe sigurimet shoqërore në Portugali. Ky punonjës mund të jetë Drejtor ose Anëtar i Bordit të kompanisë MIBC.

Ju lutem lexoni këtu për më shumë detaje mbi llojin e investimeve dhe informacione të tjera mbi kërkesat e substancës.

Tavanet e të ardhurave të tatueshme zbatohen për kompanitë në MIBC për të siguruar shpërndarje të barabartë të përfitimeve, veçanërisht për kompanitë më të mëdha. Norma e taksës korporative prej 5% zbatohet për të ardhurat e tatueshme deri në një tavan të caktuar, i cili përcaktohet nga numri i vendeve të punës dhe/ose investimeve të një kompanie - shih tabelën më poshtë për detaje:

Përveç këtij kufiri të të ardhurave të tatueshme më sipër, zbatohet një kufi dytësor. Përfitimet tatimore të dhëna kompanive MIBC - diferenca midis normës normale të taksës korporative të Madeirës (deri në 14.2% nga viti 2025) dhe taksës më të ulët prej 5% të aplikuar mbi fitimet e tatueshme - kufizohen në shumën më të ulët nga shumat e mëposhtme:

• 15.1% të qarkullimit vjetor; OSE
• 20.1% të fitimeve vjetore para interesit, tatimit dhe amortizimit; OSE
• 30.1% të kostove vjetore të punës.

Çdo të ardhur e tatueshme që tejkalon kufijtë përkatës tatohet më pas me normën e përgjithshme të taksës korporative të Madeirës, e cila aktualisht është 14.2% (nga viti 2025). Kjo do të thotë që një kompani mund të ketë një normë efektive të kombinuar tatimore midis 5% dhe 14.2% në fund të çdo viti tatimor, varësisht nëse i tejkalon kufijtë e tyre të përcaktuar tatimorë.