Reforma Tatimore e Qipros: Ndryshime Kryesore për Bizneset dhe Individët nga 1 Janari 2026
Prezantimi
Gjatë vitit 2025, Qeveria e Qipros ndërmori një shqyrtim gjithëpërfshirës të kuadrit tatimor të vendit, me reforma të miratuara më 22 dhjetor 2025 dhe të hyra në fuqi nga 1 janari 2026. Ndryshimet synojnë të përafrojnë Qipron me standardet ndërkombëtare tatimore, duke ruajtur njëkohësisht konkurrueshmërinë e saj afatgjatë.
Ky artikull përmbledh elementët kryesorë të reformës që janë më të rëndësishëm për kompanitë, investitorët dhe individët me ekspozim tatimor ndaj Qipros. Ndërsa legjislacioni përfshin masa shtesë, ne jemi përqendruar në ato që ka më shumë të ngjarë të ndikojnë në bazën tonë të klientëve.
Norma e tatimit mbi të ardhurat e korporatave
Siç pritej, norma e tatimit mbi të ardhurat e korporatave në Qipro do të rritet nga 12.5% në 15%. Ky ndryshim e përafron Qipron me kuadrin minimal të taksave të Shtyllës së Dytë të OECD-së dhe pasqyron zhvillimet më të gjera ndërkombëtare, duke ruajtur ende një normë kryesore konkurruese për bizneset që operojnë në Qipro. Është e rëndësishme të theksohet se reforma nuk ndikon në trajtimin afatgjatë të taksave prej 0% mbi të ardhurat nga dividentët, fitimet kapitale që rrjedhin nga shitja e aksioneve ose shumicën e të ardhurave nga interesi, të cilat mbeten të pandryshuara dhe vazhdojnë të mbështesin atraktivitetin e Qipros si një juridiksion mbajtës dhe investimi.
Tatimi mbi Dividendët dhe Kontributi Special i Mbrojtjes
Një zhvillim i rëndësishëm dhe i mirëpritur është heqja e shpërndarjes së dividentëve të supozuar mbi fitimet e gjeneruara nga 1 janari 2026 e tutje. Kjo kërkesë e hershme shpesh ka krijuar kompleksitet administrativ për kompanitë qipriote.
Paralelisht, Kontributi Special i Mbrojtjes (SDC) mbi shpërndarjet aktuale të dividentëve për banorët e zakonshëm të taksave do të ulet nga 17% në 5%, dhe SDC mbi të ardhurat nga qiraja do të hiqet tërësisht. Këto ndryshime përmirësojnë fleksibilitetin e fluksit të parave të gatshme dhe thjeshtojnë planifikimin tatimor si për kompanitë ashtu edhe për aksionarët.
Masa dhe stimuj të tjerë të korporatave
Janë futur disa masa shtesë për të mbështetur aktivitetin e biznesit. Periudha e bartjes së humbjeve do të zgjatet nga pesë në shtatë vjet, duke ofruar fleksibilitet më të madh në menaxhimin e fitimeve të tatueshme. Shpenzimet e lejuara për argëtim do të rriten në 30,000 €, dhe super-zbritja prej 120% për shpenzimet kualifikuese të kërkimit dhe zhvillimit mbi asetet e paprekshme do të zgjatet deri në vitin 2030.
Disa lloje të ardhurash do të marrin gjithashtu trajtim specifik tatimor. Fitimet nga kriptomonedha të përfshira në të ardhurat e tatueshme do të tatohen me një normë të sheshtë prej 8%, ndërsa opsionet e aksioneve të dhëna sipas skemave të miratuara të punëdhënësve do të tatohen gjithashtu me 8%. Pagesat e shpërblimit të njëhershëm do të tatohen me 20%, dhe një shumë e pataksueshme prej 200,000 eurosh do të lejohet në rastet kur pagesat e shpërblimit janë bërë pas përfundimit të punësimit.
Ndryshimet që ndikojnë në individë
Ndërkohë që reforma përfshin një gamë të gjerë masash, disa ndryshime do të kenë një ndikim të drejtpërdrejtë dhe të prekshëm tek individët dhe familjet.
Pragu i të ardhurave të pataksueshme do të rritet nga 19,500 euro në 22,000 euro, duke ofruar lehtësim të menjëhershëm për personat me të ardhura të ulëta dhe të mesme. Përveç kësaj, kllapat e tatimit mbi të ardhurat personale po përshtaten për të krijuar një strukturë më progresive:
- Të ardhurat nga 22,001 € deri në 32,000 € do të tatohen me 20%
- Të ardhura nga 32,001 € deri në 42,000 € me 25% normë interesi
- Të ardhura nga 42,001 € deri në 72,000 € me 30% normë interesi
- Të ardhura mbi 72,001 € me 35%
Familjet me fëmijë do të përfitojnë gjithashtu nga lehtësime të zgjeruara tatimore (në varësi të pragjeve vjetore të të ardhurave familjare).
Reforma prezanton më tej zbritje të reja që synojnë lehtësimin e kostove të jetesës së përditshme.
Masa të përforcuara të pajtueshmërisë dhe kundër shmangies
Reforma prezanton detyrime të zgjeruara përputhshmërie dhe kompetenca të zgjeruara zbatimi për Departamentin e Taksave të Qipros. Nga viti 2026, të gjithë individët e moshës 25 vjeç e lart do të duhet të dorëzojnë një deklaratë vjetore tatimore, edhe nëse nuk fitojnë të ardhura të tatueshme.
Përveç kësaj, pagesat e qirasë që tejkalojnë 500 euro duhet të bëhen nëpërmjet transferit bankar ose pagesës elektronike, duke filluar nga 1 korriku 2026. Kjo masë është hartuar për të përmirësuar transparencën dhe për të zvogëluar të ardhurat e padeklaruara nga qiraja.
Autoritetet tatimore do të kenë gjithashtu kompetenca më të gjera për të kërkuar informacion bankar, si dhe deklarata të aseteve dhe detyrimeve që mbulojnë një periudhë gjashtëvjeçare. Tatimpaguesit do të duhet të ruajnë dokumentacionin mbështetës për të njëjtën kohëzgjatje. Në rastet e mosrespektimit të përsëritur, inspektorët mund të vulosin përkohësisht bizneset ose të ngrijnë aksionet e kompanisë ku borxhet tatimore tejkalojnë 100,000 euro, me kusht që tatimpaguesi të kundërshtojë veprime të tilla në gjykatë.
Çfarë do të thotë kjo për të ecur përpara
Në përgjithësi, reforma thjeshton disa fusha shqetësuese për bizneset që kanë ekzistuar prej kohësh. Heqja e shpërndarjes së dividentëve të supozuar, tatimi më i ulët në burim mbi dividentët, heqja e taksës së pullës, përjashtimet e zgjeruara të taksës mbi fitimet kapitale dhe trajtimi më i favorshëm i shpërblimeve të bazuara në aksione, të gjitha kontribuojnë në një mjedis tatimor më të efektshëm dhe transparent.
Ndërsa rritja e normës së taksës së korporatave pasqyron trendet ndërkombëtare, Qiproja mbetet një juridiksion tërheqës kur shihet së bashku me rrjetin e saj të gjerë të traktateve për eliminimin e taksës së dyfishtë dhe kuadrin e qëndrueshëm rregullator.
Përfundimi dhe hapat e ardhshëm
Reforma tatimore e Qipros përfaqëson një ndryshim të ekuilibruar drejt transparencës më të madhe, përputhshmërisë së shtuar dhe qartësisë së përmirësuar si për kompanitë ashtu edhe për individët. Rishikimi dhe planifikimi i hershëm do të jenë thelbësorë për të siguruar që strukturat ekzistuese të mbeten efikase dhe në përputhje me rregullat e reja.
Në Dixcart Cyprus, ne i mbështesim klientët në lundrimin e ndryshimeve legjislative, shqyrtimin e strukturave dhe zbatimin e zgjidhjeve praktike të përshtatura për rrethanat e tyre specifike. Nëse dëshironi të diskutoni se si reformat tatimore të vitit 2026 mund të ndikojnë tek ju ose biznesi juaj, ekipi ynë do të ishte i lumtur t'ju ndihmonte: këshilla.cyprus@dixcart.com.
