Kompanitë Holding të Maltës - Pse janë kaq tërheqëse?

  • publikim 11 2019 dhjetor

  • | referim IN623

Vendndodhja e një kompanie mbajtëse është një konsideratë e rëndësishme në çdo strukturë ndërkombëtare ku një nga objektivat është minimizimi i taksës së ngarkuar mbi rrjedhën e të ardhurave.  

Karakteristikat e dobishme për vendndodhjen e një kompanie mbajtëse ndërkombëtare

Në mënyrë ideale, kompania mbajtëse duhet të jetë rezidente në një juridiksion i cili:

  • Ka një rrjet të mirë traktati të tatimit të dyfishtë, duke minimizuar kështu tatimin në burim mbi dividentët e marrë.
  • Përjashton të ardhurat nga dividenti nga tatimi.
  • Nuk ngarkon tatimin mbi fitimet kapitale në dispozicion të filialeve.
  • Nuk imponon tatim në burim mbi shpërndarjet nga kompania mbajtëse tek mëma ose aksionerët e saj.
  • Nuk imponon tatim mbi fitimet kapitale mbi fitimet që dalin nga shitja e aksioneve në shoqërinë aksionare nga aksionerët jorezidentë.
  • Nuk vendos detyrime kapitale për transferimin e aksioneve.
  • Ka siguri në trajtimin tatimor.

Kompanitë mbajtëse të Maltës mund të përfitojnë nga të gjitha sa më sipër.

Avantazhet në dispozicion të Kompanive Holding të Maltës

  • Rrjeti i Traktatit të Taksave dhe Shkalla Atraktive e Tatimit në Burim

Malta ka një rrjet të gjerë Traktatesh të Tatimit të Dyfishtë.

Në shumicën e situatave kur një kompani Malta zotëron më shumë se 10% të kapitalit aksionar të emetuar të një filiali jashtë shtetit, shkalla e mbajtjes së tatimit në burim mbi dividentët e marrë nga një kompani Malta nga një partner traktati zvogëlohet në 5%.

Meqenëse Malta është pjesë e BE -së, ajo gjithashtu përfiton nga Direktiva e Prindërve/Ndërmarrjeve të BE -së, duke ulur kështu taksën e mbajtur në burim në zero për dividentët nga shumë vende të BE -së.

Efikasiteti Tatimor në dispozicion të Kompanive Holding të Maltës

  • Përjashtimi nga Pjesëmarrja dhe Përjashtimi nga Tatimi mbi Fitimet Kapitale 

Dividentët kualifikues dhe fitimet kapitale që rrjedhin nga një "zotërim pjesëmarrës" janë (sipas dëshirës së tatimpaguesit) të përjashtuar nga taksa e Maltës.

Në mënyrë që një fermë të klasifikohet si një 'zotërim pjesëmarrës', një duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:

  • kompania mban drejtpërdrejt të paktën 5% të aksioneve të kapitalit të një kompanie që nuk jeton në Maltë, OR
  • kompania është aksionare e kapitalit neto në një kompani që nuk është rezidente në Maltë dhe ka opsionin për të blerë të gjitha aksionet e kapitalit, OR
  • Kompania është aksionare e kapitalit neto në një kompani që nuk është rezidente në Maltë dhe ka të drejtë të refuzojë së pari për çdo dispozicion të propozuar, shlyerje ose anulim të aksioneve të kapitalit të asaj kompanie, OR
  • Kompania është aksionere e një kapitali neto në një kompani jo rezidente në Maltë dhe ka të drejtë ose të ulet në Bord ose të emërojë një person që të ulet në Bordin e asaj kompanie si drejtor, OR
  • kompania është aksionere e kapitalit neto dhe investon minimum 1,164,000 € në një kompani jo rezidente në Maltë. Ky investim duhet të mbahet për një periudhë minimale të pandërprerë prej 183 ditësh, OR
  • kompania është aksionare e kapitalit neto në një kompani jo rezidente në Maltë dhe mbajtja e aksioneve është për të zhvilluar më tej biznesin për atë kompani, jo si aksione tregtare.

Dispozitat shtesë kundër abuzimit janë të zbatueshme.

Ju lutemi flisni me zyrën tonë Dixcart në Maltë: këshillë.malta@dixcart.com për një përkufizim se çfarë përbën një pronësi pjesëmarrëse.

  • Shitja e Aksioneve në Kompaninë Holding 

Malta nuk ngarkon tatimin mbi fitimet kapitale për shitjen e aksioneve në kompanitë e Maltës.

  • Asnjë Tatim në Burim

Malta nuk vendos tatim në burim mbi shpërndarjen e dividentëve për aksionerët ose kompanitë mëmë.

Zero zero tatim në burim është i zbatueshëm, pavarësisht se ku në botë është rezident aksionari.

  • Pa Detyrime Kapitale 

Në Maltë nuk ka asnjë detyrim kapital për çështjen e kapitalit aksionar dhe nuk ka asnjë tarifë të pagueshme për transferimet e mëvonshme. 

  • Të ardhura të tjera 

Të ardhurat e tjera përveç dividentëve dhe fitimeve kapitale i nënshtrohen tatimit me normën normale të Maltës prej 35%. Sidoqoftë, me pagesën e një dividenti nga këto "të ardhura të tjera", një rimbursim i taksës midis 6/7 dhe 5/7 të tatimit të paguar nga kompania e Maltës i paguhet aksionarit. Kjo rezulton në një normë tatimore neto të Maltës midis 5% dhe 10%.

Aty ku të ardhura të tilla kanë përfituar nga lehtësimi i dyfishtë i taksës ose kredia e taksës së normës së sheshtë të Maltës, zbatohet një rimbursim i 2/3.

Siguria e Trajtimit Tatimor

Isshtë e mundur të merren vendime zyrtare tatimore në Maltë. Vendimet japin siguri për një transaksion specifik dhe zbatimin e ligjit, dhe janë të detyrueshme për të Ardhurat e Maltës për pesë vjet.

Ekziston gjithashtu një sistem i udhëzimeve joformale të të Ardhurave. Kjo merr formën e një letre udhëzuese nga të Ardhurat. Letrat e tilla nuk rregullohen shprehimisht me ligj, por krijojnë një pritshmëri legjitime në të cilën një tatimpagues mund të mbështetet. Autoritetet e të Ardhurave të Maltës i konsiderojnë letrat e tilla si detyruese.

Përfundim

Një kompani mbajtëse e Maltës është një opsion tërheqës për grupet tregtare ndërkombëtare.

Përparësitë e mundshme përfshijnë:

  • Përfitimet në dispozicion përmes rrjetit të gjerë të traktatit të taksave të dyfishta të Maltës.
  • Përjashtimi i dividentëve nga taksimi në Maltë.
  • Përjashtimi nga tatimi mbi fitimet kapitale në dispozicion të pronave pjesëmarrëse.
  • Mungesa e tatimit mbi fitimet kapitale për shitjen e aksioneve në një kompani mbajtëse nga aksionerët e huaj.
  • Mungesa e tatimit në burim.

Si mund të ndihmojë Dixcart? 

Dixcart ka një zyrë në Maltë, e cila mund të ndihmojë me: 

  • Formimi i shoqërive mbajtëse
  • Objektet e zyrave të regjistruara
  • Sigurimi i zyrave të servisuara
  • Shërbimet e pajtueshmërisë tatimore
  • Shërbime të kontabilitetit
  • Shërbimet e drejtorit
  • Të gjitha çështjet në lidhje me blerjet dhe shitjet

informacion shtese

Më poshtë është një shembull se si një Malta Holding Company mund të përdoret si pjesë e një strukture efikase tatimore.

Kontakt

Nëse dëshironi informacione të mëtejshme mbi këtë temë, ju lutemi kontaktoni zyrën e Dixcart në Maltë - këshillë.malta@dixcart.com ose kontaktin tuaj të zakonshëm Dixcart.  

Shembull i përdorimit të një kompanie mbajtëse të Maltës 

Struktura klasike për përdorimin e një kompanie mbajtëse të Maltës është si më poshtë:

Në shembullin e mësipërm, ku kompania tregtare është e vendosur në BE, kompania e Maltës do të përfitonte nga Direktiva e Prindërve/Ndërmarrjeve të BE -së, duke rezultuar në asnjë tatim në burim mbi pagesën e dividentëve për kompaninë e Maltës.

Aty ku mbajtja është një “aksionare pjesëmarrëse” nuk do të ketë tatim mbi dividentët dhe fitimet kapitale në nivelin e shoqërisë mbajtëse të Maltës.

Prandaj, dividentët mund t'i paguhen kompanisë Nevis pa asnjë zbritje të taksës.

Ju lutemi shikoni edhe tonat Shërbimet e korporatave faqe për informacione të mëtejshme.

Kthehu tek Listimi