Malta prezanton rregulla të reja të konsoliduara të grupit - duke ofruar përparësi të rrjedhës së parasë
Maltë - Regjimi i Taksave të Imputeve të Plota
Regjimi tatimor konkurrues i Maltës bazohet në një sistem të plotë llogaritjeje. Tatimi mbi fitimin e paguar nga kompania që shpërndan dividentë, i vihet në dispozicion aksionarit si një kredi tatimore, për të shmangur tatimin e dyfishtë mbi të ardhurat e njëjta (për kompaninë dhe më pas për aksionarin).
Një aksionar që merr dividentë fitimi mund të kërkojë një rimbursim tatimor mbi ato fitime të paguara nga kompania në Maltë. Shuma e rimbursimit varet nga natyra e fitimit të shpërndarë dhe nëse këto kanë përfituar, ose jo, nga lehtësimi i taksimit të dyfishtë.
Përfitimet e Rrjedhave të Parave nga Rregullat e reja të Grupit të Konsoliduar
Malta publikoi 'Rregullat e Grupit të Konsoliduar' të ri më 31 maj 2019. Këto do të hyjnë në fuqi për vitin e vlerësimit 2020, në lidhje me 'njësitë fiskale' me periudha kontabël që fillojnë në vitin kalendarik 2019.
- Një nga avantazhet e regjimit të konsolidimit janë përfitimet e rrjedhës së parasë që mund të përfitohen, duke eleminuar afatin për marrjen e rimbursimeve tatimore në fuqi, pasi të jenë paraqitur deklaratat përkatëse tatimore.
'Rregullat e reja të Grupit të Konsoliduar' do të bëjnë më të lehtë llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat, raportimin e kompanive të grupit dhe çështjet e tjera të grupit, siç detajohet në pjesën tjetër. Kjo ndodh sepse të gjitha të ardhurat, daljet dhe shpenzimet e nxjerra nga 'kompanitë transparente' do të konsiderohen sikur të jenë të shkaktuara nga tatimpaguesi kryesor. E njëjta vlen edhe për transaksionet midis tatimpaguesit kryesor dhe 'filialeve transparente'.
Çfarë është një 'Njësi Fiskale' dhe Si Krijohet?
Kompania mëmë, dhe çdo filial përkatës, mund të bëjë zgjedhje për të formuar një 'njësi fiskale', me kusht që secila filial të ketë të njëjtën periudhë kontabël si kompania mëmë dhe për sa kohë që plotësohen dy nga kushtet e mëposhtme:
- Kompania mëmë mban të paktën 95% të të drejtave të votës në kompaninë filiale;
- Kompania mëmë ka të drejtë përfitimi të paktën 95% të fitimit të disponueshëm për shpërndarje tek aksionerët e zakonshëm të kompanisë ndihmëse;
- Kompania mëmë do të kishte të drejtën përfituese për të paktën 95% të aktiveve të kompanisë ndihmëse në dispozicion për shpërndarje tek aksionerët e saj të zakonshëm, në rast të përfundimit.
Aty ku një zgjedhje e tillë është bërë me sukses, çdo '95% filial 'do të jetë pjesë e' njësisë fiskale 'të kompanisë mëmë, me filialet e tilla të referuara si' filiale transparente '. Aty ku një 'filial transparent' është vetë një kompani mëmë, '95% filialet 'e saj gjithashtu do të bashkohen me njësinë fiskale.
Kompanitë që nuk janë rezidente në Maltë mund të bëhen pjesë e një 'njësie fiskale', megjithatë tatimpaguesi kryesor duhet të jetë në çdo kohë një kompani e regjistruar në Maltë, dhe me një seli të përhershme në Maltë.
'Regjimi i Njësisë Fiskale' është opsional.
Të ardhura të ngarkueshme
Anëtarët e një njësie fiskale, të ndryshme nga tatimpaguesi kryesor, do të konsiderohen njësi transparente për qëllimet e tatimit mbi të ardhurat malteze. Si rezultat, të ardhurat dhe fitimet e fituara nga këto filiale transparente do t'i atribuohen tatimpaguesit kryesor. Në mënyrë të ngjashme, shpenzimet dhe lejimet kapitale të shkaktuara nga filialet transparente do t'i atribuohen tatimpaguesit kryesor.
Transaksionet midis anëtarëve të njësisë fiskale nuk do të merren parasysh, me përjashtim të transferimeve të pronave të paluajtshme të vendosura në Maltë dhe transferimeve të kompanive të pronës.
Të ardhurat ose fitimet e alokuara për tatimpaguesin kryesor do të ruajnë natyrën dhe burimin e tyre. Megjithatë, 'rregullat' përfshijnë një numër 'rregullash të konsideruara si burim'.
Një rregull i tillë është që të ardhurat ose fitimet, të fituara nga një degë transparente e rezidentit tatimor jo-Maltas, do t'i atribuohen selisë së përhershme të tatimpaguesit kryesor të vendosur jashtë Maltës, për sa kohë që filiali transparent mban substanca të mjaftueshme në atë juridiksion të veçantë.
Detyrimet e Pajtueshmërisë
Tatimpaguesit kryesorë do t'i kërkohet të përgatisë një bilanc të konsoliduar dhe një llogari të konsoliduar të fitimit dhe humbjes që mbulon të gjitha kompanitë brenda njësisë fiskale.
Tatimpaguesi kryesor do të jetë gjithashtu përgjegjës për paraqitjen e deklaratës tatimore të njësisë fiskale. 'Anëtarët' e tjerë të njësisë fiskale janë të përjashtuar nga paraqitja e deklaratave tatimore përkatëse, megjithatë, të gjithë anëtarët janë bashkërisht dhe individualisht përgjegjës për pagesën e taksës.
informacion shtese
Nëse dëshironi ndonjë informacion të mëtejshëm mbi këtë temë, ju lutemi kontaktoni zyrën e Dixcart në Maltë: këshillë.malta@dixcart.com ose kontaktin tuaj të zakonshëm Dixcart.
