Strukturat e kompanisë malteze me efekte tatimore: shpjegohet struktura malteze me dy nivele
Regjimi i taksave malteze ka qenë historikisht i bazuar në një sistem të plotë të llogaritjes, i përmirësuar më tej nga një rrjet prej mbi 70 Marrëveshjesh të Taksimit të Dyfishtë (DTA) dhe nga mundësia për të aplikuar për lehtësim të njëanshëm tatimor për vendet me të cilat nuk ekziston një DTA. Shkalla e taksës së korporatës për një kompani të inkorporuar në Maltë është 35%. Megjithatë, ka raste në të cilat tiparet e sistemit të taksave malteze mund të jenë të dobishme dhe të çojnë në zgjidhje me kosto efektive dhe taksa-efektive për bizneset.
Ne kemi shkruar më parë për Rregullat e konsoliduara të grupit, të cilat iu shtuan legjislacionit në vitin 2019, duke prezantuar konceptin e unitetit fiskal dhe duke rezultuar në avantazhe të fluksit monetar ku duhet paguar vetëm norma efektive e tatimit (5%/10%), duke eliminuar detyrimin për të paguar taksën e plotë prej 35% dhe prisni rimbursimin për kompanitë me bazë në Maltë; të Zbritja nocionale e normës së interesit i prezantuar në 2017, i cili inkurajon financimin e kapitalit (duke siguruar një shpenzim të zbritshëm tatimor mbi vlerën e kapitalit të kompanisë) në krahasim me financimin e borxhit, duke rezultuar në kursime tatimore, duke stimuluar në të njëjtën kohë investimet dhe duke mbështetur sipërmarrjen; të Përjashtimi i mbajtjes së pjesëmarrjes sipas të cilit, në raste të caktuara, dividentët e marrë nga kompania filial nuk i nënshtrohen tatimit në Maltë nga një pjesë e vogël e aksioneve deri në 5%.
Në këtë artikull, ne do të shqyrtojmë strukturën malteze me dy nivele (ose dy nivele) dhe përfitimet për aksionerët.
Rimbursimi i taksave për aksionerët rezidentë jashtë vendit
Për sa i përket taksimit të korporatave, aksionerët rezidentë jomaltezë mund të kërkojnë, me shpërndarjen e dividentëve, një rimbursim tatimor prej 6/7 për të ardhurat aktive dhe 5/7 për të ardhurat pasive. Kjo do të sillte taksimin efektiv në 5% në rastin e të ardhurave aktive dhe në 10% në rastin e të ardhurave pasive.
Rimbursimi duhet të kërkohet nga aksionarët, të cilët do të marrin rimbursimin nga autoritetet tatimore malteze, të cilat janë të detyruara të paguajnë rimbursimin brenda një afati të arsyeshëm kohor me një transfertë bankare te aksionari kudo në botë. Për shembull, nëse një kompani tregtare gjeneron të ardhura prej 100 €, kompania do të paguajë 35 € si taksë, ndërsa 65 € do t'i shkojë aksionerit si divident. Më pas, aksionari do të merrte një rimbursim tatimor prej 30 € nga autoritetet tatimore malteze, duke e çuar tatimin efektiv në 5%.
Struktura me dy nivele
Në këtë skenar, i referuar gjerësisht si Struktura e Dyfishtë Malteze, do të kishte një strukturë ku një kompani Malta Holding mban aksione në një kompani tjetër malteze, për shembull, një kompani tregtare. Duke bërë këtë, rimbursimi i taksës nuk merret nga aksionari, por nga kompania Holding. Më pas, kompania Holding mund t'ua kthejë aksionarëve shumën e plotë, të përbërë nga të ardhurat nga dividentët plus rimbursimi i tatimit.
Për shembull, nëse një kompani tregtare gjeneron të ardhura prej 100 €, kompania do të paguajë 35 € si taksë dhe 65 € do t'i shkojë kompanisë Holding si dividendë. Kompania mbajtëse më pas do të merrte një rimbursim tatimor prej 30 € nga autoritetet tatimore malteze. Pas kësaj, kompania Holding mund t'i shpërndajë 95 € për aksionarin.
Struktura e dyfishtë është veçanërisht efektive kur kompania e Maltës angazhohet në aktivitete tregtare, por mund të zbatohet edhe për aktivitetet e investimeve, qiradhënies dhe të pronësisë intelektuale.
Struktura me dy nivele me unitet fiskal – Opsioni i përfitimit të rrjedhës së parasë
Struktura me dy nivele mund të krijohet nën regjimin e unitetit fiskal. Në këtë rast, 'Grupi' (Shoqëria Holding dhe Shoqëria Tregtare) do të duhet të përgatisë pasqyra financiare të konsoliduara dhe të paraqesë një deklaratë tatimore të konsoliduar tek Autoritetet Tatimore Malteze, dhe për këtë arsye do të ngarkohet vetëm norma tatimore efektive. Përparësitë e këtij regjimi përfshijnë menaxhimin e thjeshtuar të taksave, rritjen e efikasitetit dhe përmirësimin e ndjeshëm të fluksit të parasë. Për më shumë informacion mbi unitetin fiskal, ju lutemi lexoni këtë artikull në faqen e internetit të Dixcart: Malta prezanton rregulla të reja të konsoliduara të grupit - duke ofruar përparësi të rrjedhës së parasë. Është e rëndësishme të theksohet se regjimi i unitetit fiskal është fakultativ dhe vendimi është në prerogativë të kompanisë.
Dixcart në Maltë
Zyra e Dixcart në Maltë ka një përvojë të pasur në të gjitha shërbimet financiare dhe ofron njohuri të pajtueshmërisë ligjore dhe rregullatore. Ekipi ynë i kontabilistëve dhe juristëve të kualifikuar janë në dispozicion për të ngritur struktura dhe për të ndihmuar në menaxhimin e tyre me efikasitet.
informacion shtese
Për më shumë informacion rreth çështjeve të kompanive malteze, ju lutemi kontaktoni Jonathan Vasallo, në zyrën e Dixcart në Maltë: këshillë.malta@dixcart.comMe Përndryshe, ju lutemi flisni me kontaktin tuaj të zakonshëm Dixcart.
