Trustet në det të hapur: Keqkuptime, kurthe dhe zgjidhje (3 nga 3)

  • publikim 7 2022 qershor

  • | referim IN831

Krijimi i një Trusti efektiv në det të hapur që është edhe i shëndoshë nga pikëpamja operative dhe që arrin objektivat e Settlor-it është me rëndësi të madhe, por mund të jetë i mbushur me gracka. Si ofrues i shërbimit të Trust-it, ne shpesh zbulojmë se Settlers dhe Administratorët individualë të Besuar mund të kenë keqkuptime rreth roleve, përgjegjësive dhe vetë Trustit. Këto keqkuptime mund të kulmojnë në çështje dhe të krijojnë detyrime të paqëllimshme. Kjo seri ka marrë në konsideratë elementët kryesorë të Trustit në det të hapur; Nëse dëshironi të lexoni artikujt e tjerë të serisë, mund t'i gjeni këtu:

Në artikullin e fundit të kësaj serie, ne do të shqyrtojmë keqkuptimet dhe kurthet më të zakonshme që duhet të jenë të vetëdijshëm për Settlers dhe Trustees. Aty ku është e përshtatshme, ne sugjerojmë disa praktika më të mira për të shmangur problemet e ardhshme dhe se si mund të ndihmojë një ofrues i shërbimit të Trust. Ne do të diskutojmë:

Natyra e Marrëveshjes Ligjore

Në përgjithësi, në temën e Trustit, është e rëndësishme të theksohet se Trustet nuk kanë personalitet juridik të veçantë dhe për këtë arsye nuk përfitojnë nga përgjegjësia e kufizuar. Janë Administratorët e Besuar ata që janë përgjegjës për çdo veprim të ndërmarrë ose jo të ndërmarrë në lidhje me Fondin.

Shpesh Vendbanuesit ose nuk do të jenë të vetëdijshëm ose do të anashkalojnë bazën e marrëveshjes ligjore – transferimin e pronësisë përfituese – kjo u jep titullin ligjor Administratorëve të Besuar; Shlyerësi nuk do të ketë më asnjë titull ligjor për aktivet e shlyera. Vazhdimi i ushtrimit të kontrollit, si më parë, ka shumë të ngjarë të rezultojë që Trusti të konsiderohet i rremë dhe si rrjedhim i pavlefshëm.

Pas kësaj, ekziston gjithashtu një keqkuptim i zakonshëm se roli i Administratorit të Besuar është thjesht ceremonial, thjesht një kërkesë administrative. Sigurisht, kjo nuk është e saktë. Administratorët e Besuar kanë një detyrë fiduciare ndaj çdo të quajturi ose klase të Përfituesve, për të menaxhuar Fondin e Mirëbesimit në mirëbesim, në përputhje me Veprën e Mirëbesimit. Siç u përmend më lart, ata mbajnë titull ligjor mbi asetet e Trustit. Si pronarë të ligjshëm, Administratorët e Besuar janë përgjegjës për tatimin mbi aktivet e Trustit, të cilat mund të lindin në juridiksione të ndryshme nga juridiksioni i tyre vendor i vendbanimit.

I nënshtrohet këshillave tatimore

Shpesh, dhe kuptohet, klientët që vijnë tek ne drejtpërdrejt nuk janë të vetëdijshëm për ndryshimet e rëndësishme në raportim, kërkesat e pajtueshmërisë dhe qasjen e përgjithshme ndaj planifikimit tatimor dhe masave kundër shmangies. Këto ndryshime e kanë bërë këshillën tatimore një domosdoshmëri që në fillim. Një këshillë e tillë siguron që, aty ku ndiqen praktikat më të mira, biznesi të zhvillohet në mirëbesim dhe të jetë në përputhje globalisht.

Perceptimi i "në det të hapur"

Kjo na çon mjeshtërisht në keqkuptimin tonë të përbashkët të radhës. Niveli i mbulimit negativ mediatik që kanë marrë strukturat në det të hapur gjatë dekadës së fundit është për të ardhur keq dhe shpesh joproporcional apo edhe mashtrues. Për shembull, disa nga historitë më të fundit dhe produktive, Panama Papers, Paradise Papers dhe Pandora Papers, të gjitha paraqesin përdorimin e planifikimit në det të hapur si imoral apo edhe kriminal – ndërsa raportet theksojnë një pakicë shkelësish, 95% e zbulimeve dokumentet do të kenë të bëjnë me planifikimin tërësisht ligjor dhe në përputhje, që është e zakonshme.

Në fakt, për të përdorur Mbretërinë e Bashkuar si shembull, është e detyrueshme që punëdhënësit në Mbretërinë e Bashkuar të ofrojnë një kontribut minimal prej 3% për pensionet private për punonjësit. Këto pensione ka shumë të ngjarë të jenë të lidhura me fonde me seli jashtë Mbretërisë së Bashkuar. 75% e familjeve në Mbretërinë e Bashkuar janë të angazhuara drejtpërdrejt ose tërthorazi në shërbime të tilla të menaxhimit të aseteve dhe për këtë arsye shumë banorë të Mbretërisë së Bashkuar do të kenë tashmë një formë përfshirjeje jashtë vendit.

Shpresojmë që shembulli i mësipërm të ilustron shkurtimisht pikën drejt drejtimit që po eci; për shumë njerëz, fjala Offshore, veçanërisht në kontekstin e menaxhimit të pasurisë, është sinonim i skandalit. Kur, në realitet, Offshore është i gjithëpranishëm - është normë, plotësisht e ligjshme dhe pothuajse gjithmonë këshillohet nga ndërmjetës të kualifikuar dhe të rregulluar. Si përmbledhje, shkuarja në Offshore tani duhet të jetë një mjet transparent dhe i pajtueshëm për planifikim të sofistikuar, i cili mund të çojë në përfitime ligjore, tatimore dhe përfitime të ndryshme. Në det të hapur nuk duhet parë si një rrugë e shkurtër për evazionin fiskal ose fshehjen e pasurisë.

Një madhësi nuk i përshtatet të gjithëve

Së fundi, shumë individë rezidentë dhe me vendbanim në Mbretërinë e Bashkuar nuk janë në dijeni të ndryshimeve të ndryshme të rregullave dhe erozionit të mëvonshëm të përfitimeve të ndryshme tatimore, të cilat më parë erdhën nga përdorimi i Trustit në det të hapur. Prandaj, për shumë në MB që janë rezidentë dhe me vendbanim, ka pak ose aspak përfitime që lidhen me përdorimin e një Trusti në det të hapur. Përfitimet e kufizuara mund të përfshijnë natyrën e rregulluar të Administratorëve të Besuar të Isle of Man dhe aftësinë për të përfituar nga grumbullimi bruto, në rrethana të caktuara.

Ndryshe nga Administratorët e Besuar në shumë juridiksione të tjera, ofrimi i shërbimeve të Administratorëve Profesionistë është një aktivitet i licencuar në Ishullin e Manit. Administratorët e Besuar të Ishullit të Manit kërkojnë një licencë të klasës 5 nga Autoriteti i Shërbimeve Financiare të Ishullit të Manit, dhe për këtë arsye janë të rregulluara siç duhet – duke siguruar që nivelet e mira të qeverisjes dhe pajtueshmërisë të ndiqen dhe të informohen veprimet e administratorit. Për më tepër, për shkak të trashëgimisë së tij të shquar në planifikimin e Trustit, si Island ashtu edhe Dixcart kanë ekspertizë të gjerë në këtë fushë.

Rritja bruto e të ardhurave përshkruan aftësinë e një strukture jashtë vendit për të përfituar nga rritja e përbërë e pataksuar gjatë gjithë jetëgjatësisë së saj. Trustet jashtë vendit mund të përfitojnë nga rritja bruto e të ardhurave në rrethana të caktuara - kjo duhet të merret parasysh pasi mund të ketë taksa për t'u paguar për themelimin e Trustit, periodikisht (p.sh. në 10-vjetorët), në lidhje me çdo shpërndarje, për shlyerje etj. Taksimi i Trusteve është kompleks dhe do të kërkojë këshilla nga specialistë për të marrë në konsideratë rrethanat tuaja. megjithatë, mund të ketë ende shumë përfitime nga përdorimi i Trusteve jashtë vendit për individët rezidentë jo-vendas në Mbretërinë e Bashkuar.

Trustet në det të hapur – Grackat e zakonshme

Ka shumë çështje që mund të shmangen me planifikimin e duhur dhe udhëzimet e ekspertëve që në fillim. Disa nga konsideratat më të zakonshme përfshijnë:

  • Lejimi i fleksibilitetit

Administratorët e Besuar janë të mandatuar të ndjekin dispozitat e Veprës së Mirëbesimit; Shkelja e kësaj mund të çojë në veprime juridike kundër tyre për shkelje të detyrës fiduciare. Prandaj, Settler duhet të parashikojë kërkesat e Trustit për fleksibilitet, duke siguruar që ai të mos pengohet në qasjen për arritjen e objektivave të tij, ose të mos lidhë duart e Administratorëve të Besuar në lidhje me menaxhimin efektiv të Trustit.

Ka disa skenarë ku një Vepër Besimi tepër e përshkruar mund të shkaktojë probleme të padëshiruara. Më poshtë do të shqyrtojmë disa shembuj të shkurtër.

shpërndarjet: Kur, për shembull, Akti i Mirëbesimit përcakton që një shpërndarje ose shpërndarje duhet t'i bëhen një Përfituesi në ose pas një momenti të caktuar historik (p.sh. pas ditëlindjes, martesës, blerjes së një shtëpie të parë, diplomimit etj.), koha mund të mos jini gjithmonë idealë ndërsa rrethanat ndryshojnë. Për shembull, përfituesit vulnerabël ose të rinj që marrin një fitim të papritur mund të çojnë në ndikime/rezultate negative.

Për më tepër, ku orari i shpërndarjes është i fiksuar, kjo mund të shkaktojë pasoja të padëshiruara tatimore. Përfituesit tatohen mbi shpërndarjet e marra, të tatueshme me normën e tyre personale në juridiksionin e tyre të vendbanimit. Nëse të ardhurat e Përfituesit bien në një normë tatimore më të lartë ose shtesë në momentin e transferimit, kjo mund të çojë në pagesën e tatimit të panevojshëm të lartë. Përkundrazi, duke pasur parasysh fleksibilitetin, Administratorët e Besuar mund të shtyjnë pagesën derisa të marrin këshilla tatimore ose të bien në një grup më të ulët, p.sh. për daljen në pension, etj.

Përzgjedhja e aseteve: Nuk është e pazakontë që Vepra e Mirëbesimit të emërtojë ose të përjashtojë disa lloje aktivitetesh në lidhje me menaxhimin e fondit të mirëbesimit. Për shembull, do të ishte krejtësisht logjike të kufizohej niveli i ekspozimit ndaj rrezikut ndaj aktiveve/aktiviteteve të caktuara për shkak të paqëndrueshmërisë – p.sh. investimi në Bitcoin. Nga ana tjetër, ku specifikohen investime të caktuara, kjo mund të jetë shumë kufizuese dhe të shkaktojë probleme të ndryshme afatgjata – p.sh. çfarë ndodh nëse fondi ose kompania e specifikuar pushon së tregtuari?

Zgjidhje: Trustet diskrecionale u ofrojnë Administratorëve të Besuar kontroll të plotë mbi mënyrën se si Trusti i arrin qëllimet e tij. Vendbanuesi mund të japë ende disa udhëzime nëpërmjet një Letër Urimesh, e cila është bindëse, por jo e detyrueshme. Për sa kohë që Letra e Urimeve rishikohet rregullisht, Administratorët e Besuar do të jenë të vetëdijshëm për qëllimet e ndryshimit të Settler dhe do ta marrin parasysh këtë kur ndërmarrin ndonjë veprim. Përveç kësaj, Isle of Man Trusts tani mund të vazhdojë në përjetësi, gjë që ofron fleksibilitet shtesë gjatë planifikimit të pasurisë. Dixcart ka përvojë të konsiderueshme në krijimin dhe administrimin e Trustit Diskrecionar në det të hapur.

  • Zgjedhja e Administratorëve të Besuar

Siç jam i sigurt që mund ta vlerësoni deri tani, zgjedhja e Administratorit të Besuar është jashtëzakonisht e rëndësishme. Duhet të merren parasysh disa faktorë kur zgjidhni se kush e kryen këtë rol jetësor:

Jetëgjatësia: Një konsideratë kryesore gjatë emërimit të Administratorëve të Besuar është jetëgjatësia e tyre – a do të jetë në gjendje Administratori i Besuar i përzgjedhur të përmbushë detyrën e tij gjatë gjithë jetës së Trustit? Nëse jo, do t'ju duhet të merrni parasysh planifikimin e vazhdimësisë për të zëvendësuar ata Administrues të Besuar kur ata të vdesin ose të humbasin kapacitetin. Jetëgjatësia zbatohet gjithashtu për rezidencën tatimore të Administratorit të Besuar, p.sh. nëse Administratori i Besuar jeton në një juridiksion në det të hapur, por më pas zhvendoset në MB, Trusti gjithashtu do të lëvizë me Administratorin e Besuar dhe mund të jetë i detyruar ndaj taksimit në MB. Settler duhet të sigurojë që Administratori i Besuar do të sigurojë vazhdimësi dhe stabilitet.

Ekspertizë: Në varësi të aseteve të mbajtura në Trust, ose aktivitetit të ndërmarrë, mund të kërkohet ekspertizë e caktuar për të përmbushur objektivat e Trustit. Për shembull, kur menaxhojnë asete të tilla si investimet, Administratorët e Besuar do të duhet të jenë të qetë në trajtimin e aseteve, administrimit të tyre dhe çdo profesionisti të palës së tretë të përfshirë. Kjo shtrihet edhe në njohuritë e Trustit, si dhe me kërkesat ligjore dhe rregullatore.

Detyrim: Siç u theksua më parë, Trusti nuk përfiton nga përgjegjësia e kufizuar, dhe për këtë arsye, Shlyesi do të duhet të marrë parasysh rreziqet e mundshme, p.sh. çështjet gjyqësore, etj., kur zgjedh kë të emërojë si Administrator të Besuar. Aspektet tatimore ia vlen të merren parasysh këtu, siç u përmend më lart, Administratorët e Besuar do të jenë përgjegjës për çdo taksë të duhur mbi aktivet. Prandaj, Administratorët e Besuar do të duhet të jenë të gatshëm dhe të aftë për të kryer rolin dhe për të kuptuar rreziqet e nënkuptuara të ndërmarrjes.

mbrojtës: Në shumë aspekte, Mbrojtësit policojnë Trustin, në teori duke siguruar një pengesë për Administratorët e Besuar të pabindur. Në praktikë, duke i dhënë një palë të tretë shumë fjalë për mënyrën se si drejtohet Trusti, mund ta bëjë administrimin e aseteve të vështira dhe potencialisht të ndikojë negativisht në objektivat e tij. Për më tepër, kur një Mbrojtësi i jepet shumë fushëveprimi, ata mund të konsiderohen de facto si bashkë-besues, dhe për këtë arsye i nënshtrohen të njëjtave detyra dhe përgjegjësi fiduciare si një Administrator i Besuar. Aty ku një Mbrojtës është i dëshirueshëm, garantimi që kompetencat e tyre janë të përcaktuara ngushtë është jetike për t'u siguruar që ato shtojnë në vend që të pakësojnë objektivat e Vendbanuesit.

zëvendësit: Kur Settler ka caktuar një individ për të vepruar si Administrator i Besuar, kjo mund të shkaktojë probleme më tej. Aty ku individi është Administratori i vetëm, nëse ai vdes pa bërë masat e duhura, mund të ketë barrë të padëshiruar dhe kosto të pajustifikuara të përfshira në korrigjimin e situatës. Aty ku janë të dëshirueshëm Administratorë të Besuar individualë, ju duhet të siguroheni që të emërohen të paktën dy në çdo kohë, dhe në mënyrë ideale të parashikohet zëvendësimi brenda Veprës së Mirëbesimit për të mbrojtur kundër ngjarjeve të paparashikuara.

Neutraliteti: Kur anëtarët e familjes emërohen si Administratorë të Besuar, nuk është e pazakontë që marrëdhëniet të dështojnë dhe komunikimi të prishet. Çështje të tilla mund të paraqesin barriera të rëndësishme administrative, duke ndikuar potencialisht në rezultatin e synuar të Settler.

Zgjidhje: Të gjitha këto çështje mund të zbuten nëpërmjet emërimit të një Administratori të Besuar profesional dhe jo të Administratorëve të Besuar individual. Administratorët profesionistë, si Dixcart, mund të ofrojnë një shërbim të paanshëm dhe ekspert për gjithë jetën e Trustit. Duke përdorur njohuritë e tyre teknike dhe duke iu përmbajtur praktikave më të mira, ata mund ta administrojnë Trustin në mënyrë efektive dhe efikase, duke reduktuar barrën e vendosur si mbi Settler ashtu edhe për të dashurit e tyre. Dhe siç u përmend më parë, ndryshe nga disa juridiksione të tjera, Administratorët e Besuar profesionistë të vendosur në Ishullin Man janë të licencuar dhe të rregulluar – kështu që ju mund të jeni të sigurt se Trusti është në duar të afta.

  • Përfshirja e kolonëve

Është e kuptueshme që Vendbanuesit mund të dëshirojnë të mbajnë kontrollin mbi aktivet e Trustit për aq kohë sa të jetë e mundur; në fund të fundit, ata më shpesh kanë shpenzuar një jetë duke grumbulluar pasurinë që duan të kalojnë. Disa madje mund të kërkojnë të emërojnë veten si Administrator i Besuar, megjithatë, përfshirja e tepërt nga Settler mund të bëjë që Trusti të konsiderohet një mashtrim, dhe për këtë arsye asetet e Trustit mund të jenë pjesë e pasurisë së tyre për qëllime tatimore. Vlen të nënvizohet fakti se duhet të ketë një ndarje të qartë ndërmjet Settler-it dhe aktiveve, duke garantuar që Transferuesi nuk mund të konsiderohet se ka mbajtur ndonjë interes të paqëllimshëm përfitues. 

Një kolon mund të dëshirojë gjithashtu të emërojë veten ose bashkëshortin e tyre si përfitues, megjithatë, kjo kërkon konsideratë shumë të kujdesshme. Nëse Settler ose bashkëshorti i tij ose i saj mund të përfitojnë gjithsesi, Trusti konsiderohet të jetë një Trust i Interesuar për Settler, duke shkaktuar pasoja negative tatimore.

Zgjidhje: Vendbanuesi duhet të jetë i qartë për atë që duan të arrijnë që në fillim. Në këtë mënyrë, forma e saktë e besimit dhe dispozitat e duhura mund të përfshihen në fazën e planifikimit. Klienti do të duhet të punojë me këshilltarin për të marrë një vendim. Duke iu referuar shënimit tim më sipër, në lidhje me Administratorët e Besuar profesionistë, kjo gjithashtu mund të sigurojë rehati. Vendbanuesi duhet të jetë në gjendje të ketë besim se ofruesi i tyre i zgjedhur i shërbimit do të veprojë gjithmonë në interes të Trustit, duke marrë parasysh Letrën e Urimeve të Settler-it aty ku është e përshtatshme.

  • përfituesit

Përzgjedhja e Përfituesve duhet të mendohet me kujdes – ndonjëherë është menjëherë e qartë se kush duhet të përfitojë, dhe herë të tjera mund të jetë një dilemë 'zgjedhja e Sofisë'. Natyrisht, zgjedhja do të ndikohet drejtpërdrejt nga lloji i Trustit që do të krijohet, p.sh. në rastin e një Trusti Diskrecionar, Përfituesit specifikë ose klasat e Përfituesve zgjidhen për Administratorët e Besuar për të përcaktuar se kush duhet të përfitojë. Për më tepër, Vendbanuesi duhet të zgjedhë nëse do t'i ndërgjegjësojë ose jo Përfituesit për interesin e tyre në Trust. Në varësi të llojit të Trustit, një Përfitues mund të ketë të drejtë ligjore për asetet e mbajtura në Trust ose informacion rreth tyre. Për më tepër, Përfituesi mund të ketë një detyrim tatimor në rrethana të caktuara.  

Zgjidhje: Kjo duhet të merret parasysh rast pas rasti dhe do të varet shumë nga rrethanat personale të Settler. Mund të jetë shumë e dobishme që ose të ndërgjegjësohen Përfituesit, në mënyrë që të mund të zhvillohet një diskutim i hapur ndërmjet Administratorit të Besuar dhe Përfituesit, ose alternativë në disa raste, mund të jetë e preferueshme ruajtja e privatësisë në këtë çështje deri në kohën e shpërndarjes - vini re se në varësi të kushtetutës së Besim, Përfituesi mund të ketë një detyrim tatimor të menjëhershëm dhe për këtë arsye duhet të njoftohet menjëherë. Sido që të jetë, niveli i dëshiruar i komunikimit mund të lehtësohet nga Administratorë profesionistë, si Dixcart.

  • Shpenzimet

Përpara krijimit të Trustit, Settler duhet të marrë parasysh kostot e administrimit të aktiveve – nëse kjo është për investime tregtare, prokurim ose shitje të pronës, pasoja të mundshme tatimore, shërbime profesionale, etj. Një konsideratë shtesë do të jetë ndikimi i Rritja e raportimit rregullator dhe të pajtueshmërisë që kërkohet në botën e sotme – kjo do të thotë se administrimi i një Trusti në det të hapur nuk është më një ushtrim që shkakton tarifa nominale.  

Zgjidhje: Përderisa tarifat mund të paguhen nga një burim alternativ, p.sh. jashtë Fondit të Mirëbesimit, kjo mund të sigurojë probleme operacionale. Për shembull, kur Settler po paguante kostot operative të Trustit dhe Trusti vazhdon pas vdekjes, atëherë duhet të sigurohet një dispozitë alternative për përmbushjen e tarifave. Shpesh është shumë më e thjeshtë të ndash një përqindje të fondit të Trustit për të mbuluar administratën në arritjen e objektivit të Trustit. Në kohë të begata, rritja e Fondit të Mirëbesimit shpesh më shumë se sa mbulon këto kosto – megjithatë, në kohë me interes të ulët, tregje në depresion apo edhe në varësi të aktiveve të mbajtura, tarifat e tilla duhet të konsiderohen seriozisht në dritën e qëndrueshmërisë së Fondit të Mirëbesimit. Kostot e tilla duhet të ilustrohen nga ofruesit e shërbimeve pas marrjes së detajeve të plota.

Puna me një ofrues shërbimi të mirëbesimit - Dixcart

Dixcart ka ofruar shërbime dhe udhëzime të besuar për më shumë se 50 vjet; duke ndihmuar klientët me strukturimin efektiv dhe administrimin efikas të Trustit në det të hapur.

Ekspertët tanë të brendshëm dhe punonjësit e lartë janë të kualifikuar profesionalisht, me një përvojë të pasur; kjo do të thotë se ne jemi të vendosur mirë për të mbështetur dhe marrë përgjegjësinë për Trustin në det të hapur, duke vepruar si Administrator i Besuar dhe duke ofruar shërbime të specializuara konsulence aty ku është e përshtatshme. Nëse kërkohet, Grupi Dixcart mund të ndihmojë gjithashtu me individët që kërkojnë të emigrojnë në MB dhe planifikimin e kërkuar të taksave dhe pasurisë. 

Ne kemi zhvilluar një gamë të gjerë ofertash, e cila përfshin një sërë strukturash Isle of Man. Nga planifikimi dhe këshillimi i para-vendosjes deri te menaxhimi i përditshëm i automjetit dhe çështjet e zgjidhjes së problemeve, ne mund t'i mbështesim qëllimet tuaja në çdo fazë.

Na Kontaktoni

Nëse keni nevojë për informacione të mëtejshme në lidhje me përdorimin e strukturave të Trustit në det të hapur ose Isle of Man, ju lutemi mos ngurroni të kontaktoni me Paul Harvey në Dixcart: këshilla.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited është licencuar nga Autoriteti i Shërbimeve Financiare të Isle of Man.

Kthehu tek Listimi