Trustet në det të hapur: Llojet dhe përdorimet (2 nga 3)

  • publikim 19 prill 2022

  • | referim IN819

Kjo seri merr në konsideratë elementët kryesorë të Trustit në det të hapur, veçanërisht Trustet e Isle of Man. Ky është i dyti nga tre artikujt, i cili shqyrton disa nga llojet më të zakonshme të Trustit në det të hapur dhe përdorimet e tyre. Nëse dëshironi të lexoni artikujt e tjerë të serisë, mund t'i gjeni këtu:

Nga mbrojtja e trashëgimisë familjare, te sigurimi i planifikimit të duhur të trashëgimisë, sigurimi i vartësve apo edhe punonjësve, Trusti në det të hapur është ende një mjet jashtëzakonisht fleksibël në dispozicion të këshilltarëve – shpresojmë se artikulli vijues do të ndihmojë në ilustrimin e kësaj pike.

Neni 2 i 3, Trustet në det të hapur: Llojet dhe përdorimet do të eksplorojnë sa vijon:

Trustet diskrecionale në det të hapur

Trusti Diskrecionar është një nga llojet më të përdorura të Trustit dhe mund të sigurojë fleksibilitet maksimal për Settler dhe Trustees në lidhje me mënyrën se si Trusti arrin objektivat e dëshiruara.

Për shembull, një Trust Diskrecionar mund t'u ofrojë Administratorëve të Besuar aftësinë për të bërë shpërndarje në një mënyrë që shmang humbjen ose varfërimin e Fondit të Mirëbesimit në mënyrë të panevojshme dhe në përputhje me rrethanat në ndryshim - kjo mund të jetë për shumë arsye, duke përfshirë mbrojtjen e Përfituesve të cenueshëm, taksat planifikimin apo edhe mbrojtjen e aseteve në lidhje me detyrimet personale të Përfituesve dhe më shumë.

Për më tepër, ndërsa një klasë e Përfituesve mund të jetë e dukshme, Settler mund të mos e dijë se cila do të jetë mënyra më e mirë e ndarjes së fondit dhe mund të dëshirojë të lejojë ndryshime të ardhshme në rrethana dhe madje edhe përfitues shtesë që duhen marrë parasysh - për shembull, nipërit e mbesat e palindura.

Trustet diskrecionale mund të krijohen gjatë jetës së Vendbanuesit, qoftë si një vendbanim i gjallë ose të shkruhen në vullnetin e tyre, duke ardhur në ekzistencë pas vdekjes. Nëse krijohet si një Trust i gjallë, Vendbanuesi mund t'i nënshtrohet tatimit mbi vlerën e transferueshme të tarifueshme. Për më tepër, Administratorët e Besuar mund të jenë gjithashtu përgjegjës ndaj një detyrimi periodik në përvjetorët e 10 viteve dhe për çdo shpërndarje për Përfituesit. Për këtë arsye, këshilla tatimore duhet të kërkohet që në fillim në lidhje me rrethanat e Settler dhe Trustees.

Shlyerësi nuk duhet të mbajë asnjë interes përfitues në zotërimin ose kontrollin mbi aktivet e vendosura në Trustin Diskrecionar, përndryshe Trusti mund të konsiderohet i rremë ose i pavlefshëm dhe aktivet mund të jenë ende pjesë e pasurisë së Shlyerësit.

Në vend të kësaj, Administratorët e Besuar janë të autorizuar të administrojnë Fondin e Mirëbesimit në interes të Përfituesve dhe vetë Trustit. Administratorët e Besuar janë gjithashtu në gjendje të bëjnë shpërndarje sipas gjykimit të tyre, për çdo përfitues në një kohë që ata e gjykojnë të përshtatshme. Ndërsa Trusti Diskrecionar u siguron Administratorëve të Besuar kontroll të plotë mbi marrëveshjen, veprimet e tyre duhet të jenë ende në përputhje me Veprën e Mirëbesimit.

Dispozitat e Veprës së Mirëbesimit mund të parashikojnë kufizime që Vendbanuesi dëshiron të vendosë. Për më tepër, Settler mund të zgjedhë të emërojë një Mbrojtës, i cili zakonisht është një këshilltar profesionist i besuar, për të mbikëqyrur Administratorët e Besuar dhe për të siguruar përputhjen me dispozitat e Trustit. Mbrojtësi ruan disa kompetenca si të dëshirueshme, për t'u siguruar që Administratorët e Besuar të arrijnë objektivat e Trustit në përputhje me Veprën e Mirëbesimit. Ndërsa përfshirja e Mbrojtësit mund të sigurojë kontrolle, është e rëndësishme që të mos kufizohen Administratorët e Besuar në mënyrë që të gërryhet efektiviteti i Trustit Diskrecionar.

Më në fund, Settler mund t'i udhëzojë Administratorët e Besuar duke ofruar një Letër Urimesh. Letra e Urimeve ofron një deklaratë të synimeve të Settler-it në atë moment në kohë, duke i lejuar Administratorët e Besuar ta marrin në konsideratë këtë kur marrin vendime dhe shpërndarje. Për sa kohë që Letra e Urimeve rishikohet rregullisht, ajo mund të ofrojë një pasqyrë fantastike në mendjen e banorit ndërsa rrethanat ndryshojnë – megjithëse, ky dokument është bindës dhe jo detyrues; nuk krijon asnjë detyrim ligjor nga ana e Administratorëve të Besuar.

Trusti Diskrecionar është një zgjidhje shumë tërheqëse që ofron fleksibilitet maksimal dhe jep potencialin për të hequr detyrimin tatimor nga pasuria e Settlor-it – megjithëse ky fleksibilitet ka një çmim. Trustet diskrecionale mund të jenë komplekse, duke kërkuar njohuri të specializuara për të shmangur grackat - Vendbanuesi duhet të kuptojë se ata po i vendosin asetet e tyre nën kontrollin e Administratorëve të Besuar të tyre të zgjedhur, të cilët duhet të veprojnë në mirëbesim në përputhje me Veprën e Mirëbesimit, por jo domosdoshmërisht në përputhje me dëshirat e tyre – për sa kohë që ata konsiderojnë se është në interesin më të mirë të Trustit dhe Përfituesve.  

Interesi në det të hapur në Trustet Poseduese

Më pak e zakonshme, por ende e përdorur gjerësisht, është Interes in Possession Trust. Ky lloj Trusti mund të ketë një mori përdorimesh, të cilat të gjitha varen nga aftësia e këtij instrumenti për t'i siguruar Settler-it akses në Fondin e Mirëbesimit gjatë jetës së tyre - në fakt, ndonjëherë ky lloj Trusti quhet Trust i Posedimit të Përjetshëm.

Interesi në posedim mund të jetë ose për një periudhë të caktuar kohore ose të pacaktuar. Është shumë e zakonshme që sigurimi të bëhet për pjesën e mbetur të jetës së Settler.

Në interes të marrëveshjes së posedimit, Settler i vendos aktivet në Trust, duke transferuar kështu titullin ligjor tek Administratorët e Besuar (sipas çdo marrëveshjeje të Trustit) - por këtu qiramarrësi krijon një interes në posedim, duke i dhënë vetes një të drejtë të menjëhershme dhe automatike për të ardhurat që rrjedhin nga aktivet e Trustit.

Ndonjëherë, për shkak të kësaj të drejte ligjore, Vendbanuesi i një Trusti të Interesit në Posedim quhet përfitues i të ardhurave ose Qiramarrës i përjetshëm. Carveout mund t'i sigurojë Banorit të drejta për të gëzuar asetet dhe/ose të gjitha të ardhurat e krijuara nga asetet gjatë jetës së tyre. Për shembull, për të jetuar në një pronë, për të paguar shpenzimet e jetesës ose për të paguar për kujdes afatgjatë etj. nga fitimet e investimeve ose aseteve të tjera si dividentët nga aksionet në një biznes familjar.

Mund të ketë më shumë se një përfitues të të ardhurave ose qiramarrës të përjetshëm, të cilët zakonisht nuk do të kenë ndonjë të drejtë përfitimi për vetë asetet e shlyera, si p.sh. një bashkëshort. Në rastin e pagesave të të ardhurave, kjo u paguhet atyre në mënyrë periodike siç përcaktohet në aktin e mirëbesimit.

Të ardhurat e marra do të jenë më pak shpenzimet e Trustit – është e rëndësishme të mbani mend se kjo do të përfshijë çdo kosto të administrimit të aktiveve (tarifat e kujdestarisë, tarifat e këshilltarëve të investimeve, menaxhimi i pronës etj.) së bashku me shpërblimin e mundshëm të Administratorëve të Besuar, të cilat për një kohë të gjatë si e drejtë është e lejueshme sipas Ligjit për Mirëbesimin.

Kur marrin vendime për investime, Administratorët e Besuar do të kenë një detyrë si ndaj Përfituesit të të Ardhurave / Qiramarrësit të Jetës ashtu edhe ndaj Përfituesve që kanë të drejtë në asete, duke marrë vendime të tilla duke marrë parasysh nevojat konkurruese të të ardhurave dhe jetëgjatësisë, përveç nëse përcaktohet ndryshe në aktin e mirëbesimit.

Sipas Trustit Diskrecionar, asetet e Trustit do të mbahen nga Administratorët e Besuar për përfitimin e klasave të përmendura të përfituesve ose të përfituesve individualë të emërtuar që përfshihen në Veprën e Mirëbesimit. Këta Përfitues mund të përfitojnë pas periudhës së caktuar që Përfituesi i të Ardhurave ose Qiramarrësi i Jetë mund të gëzojë interesin në posedim - kjo zakonisht ndodh pas vdekjes.

Ka implikime tatimore për zbatimin e këtij lloji të Trustit, dhe si gjithmonë, ai mund të jetë mjaft kompleks. Prandaj, këshilla tatimore duhet të kërkohet në të gjitha rastet.

Trustet e akumulimit dhe mirëmbajtjes në det të hapur

Trustet e akumulimit dhe mirëmbajtjes janë disi një qasje hibride midis një besimi diskrecional dhe një besimi të zhveshur. Në thelbin e tij, ky lloj besimi e vendos Fondin e Mirëbesimit nën kujdesin e Administratorëve të Besuar derisa një fëmijë ose Përfitues i ri të arrijë një moshë të caktuar, deri në 25 vjeç.

Për periudhën ndërmjetëse, Administratorët e Besuar do të kenë diskrecion mbi administrimin e aseteve të shlyera dhe mënyrën më të mirë për t'i përdorur ato për përfitimin e Përfituesit - natyrisht në përputhje me dispozitat e Aktit të Mirëbesimit. Në përgjithësi, Administratorët e Besuar mund të grumbullojnë të ardhura dhe fitime për të krijuar të drejtën e kapitalit të Përfituesve ose mund të ndajnë elementë për mirëmbajtjen e vazhdueshme të Përfituesit.

Përpara ndryshimeve të Aktit të Financës të vitit 2006 në trajtimin e Trustit të Akumulimit dhe Mirëmbajtjes, këto marrëveshje të Trustit u krijuan për të arritur përfitime të caktuara të planifikimit të IHT - megjithatë, në ditët moderne dhe për shkak të ndryshimeve në Regjimin e Pronës Përkatëse (RPR). ky përfitim tani është hequr. Trustet e akumulimit dhe mirëmbajtjes do të duhet të marrin në konsideratë RPR-në, e cila mund të rezultojë në tarifa periodike të 10 vjetorit, sipas Trustit Diskrecionar të diskutuar më lart.

Për ato Truste të Akumulimit dhe Mirëmbajtjes të vendosura para vitit 2006, kishte një dritare deri në 5th të prillit 2008, ku mosha madhore mund të rritet nga 18 në maksimum 25 vjeç. Këto Truste do të vazhdojnë të marrin të njëjtin trajtim IHT të para vitit 2006 për gjithë jetën e Trustit, pra përpara se Përfituesi të arrijë moshën madhore. Megjithatë, është e rëndësishme të theksohet se çdo marrëveshje shtesë pas vitit 2006 do ta bëjë besimin subjekt të ndryshimeve të RPR. Për më tepër, nëse nuk ka interes absolut në besim, dmth. është një Trust Diskrecionar i Akumulimit dhe Mirëmbajtjes, dhe mosha madhore nuk është ndryshuar para 6.th Prill 2008, ndryshimet RPR dhe tarifat periodike do të zbatohen.

Përpara maturimit, ndërsa Administratorët e Besuar mund të zgjedhin të mbledhin të ardhurat dhe rritjen e aktiveve të Trustit, ata gjithashtu mund t'i shtyjnë apo edhe t'i rialokojnë ato në varësi të Instrumentit të Mirëbesimit. Kjo mund të veprohet vetëm përpara se Përfituesi të fitojë një interes në posedim në moshën 18 ose 25 vjeç, sipas kushteve të besimit.

Nëse bëhet kështu me mirëbesim dhe në përputhje me Veprën e Mirëbesimit, Administratorët e Besuar mund të investojnë Fondin e Mirëbesimit në disa asete specifike të formës fikse përpara 18 të Përfituesitth ditëlindjen p.sh. pasuri të paluajtshme, obligacione, depozita me afat fikse etj. Kjo do të thotë se vlera mund të lirohet në këste me kalimin e kohës ose të prodhojë të ardhura të vazhdueshme nëpërmjet investimeve të maturuara, qirasë etj. duke shmangur sjelljet e kota dhe duke i lejuar Përfituesit të maturohet përtej moshës Shumica.

Si përmbledhje, Banorët mund të ndihen më rehat duke krijuar një Trust Akumulimi dhe Mirëmbajtjeje, në vend të një Trusti të plotë Diskrecionar – kjo ndodh sepse Administratorët e Besuar do të kenë fleksibilitetin e administrimit gjatë jetës së Trustit, ndërkohë që pozicioni i Përfituesve mund të fiksohet. Megjithatë, pengesa është se fëmija Përfitues do të ketë një të drejtë automatike për Fondin e Mirëbesimit në moshën madhore, e cila mund të konsiderohet e dëmshme në varësi të karakterit dhe nivelit të pjekurisë së tyre.

Forma të tjera të besimit në det të hapur

Përveç sa më sipër, vlen të përmenden disa lloje të tjera të Trustit të përdorura zakonisht. Për shkurtësi këto janë renditur më poshtë me një përshkrim të shkurtër:

  • Besimi i Qëllimit – Në vend që të krijohet për përfitimin e një Përfituesi individual, Objektivi i një Trust me Qëllim është arritja e një objektivi të caktuar tregtar ose bamirës, ​​p.sh. financimi i transaksioneve, blerja ose asgjësimi i pronës etj. Në Ishullin e Manit, ekziston një legjislacion i dedikuar që merret me këtë Trust – Akti i Trusteve me Qëllim i vitit 1996.
  • Trusti i përfitimit të punonjësve (EBT) – Trustet e përfitimeve të punonjësve krijohen nga punëdhënësit për të mirën e punonjësve të kaluar, të tanishëm ose të ardhshëm, vartësve dhe marrëdhënieve. Ato mund të jenë një mjet për përcjelljen e çdo numri përfitimesh dhe të dobishme për kompanitë e çdo madhësie – veçanërisht ato që kanë një gjurmë globale. Përdorimet e zakonshme përfshijnë skemat operative të blerjes së aksioneve, shpërblimet diskrecionale, pensionet etj.

Sigurisht që ka shumë të tjera Trust në dispozicion, dhe ne do të rekomandonim të flisni me këshilltarin tuaj profesional për të ndihmuar në zgjedhjen e llojit të duhur të Trustit për përmbushjen e objektivave tuaja.

Duke punuar me Dixcart

Dixcart ka ofruar shërbime të besuar dhe udhëzime për Trustet në det të hapur për më shumë se 50 vjet; duke ndihmuar klientët dhe këshilltarët e tyre të kryejnë planifikimin e tyre në det të hapur.

Ne kemi ekspertë të brendshëm me një përvojë të gjerë në të gjitha çështjet që lidhen me Trustet; kjo do të thotë se jemi në një pozicion të mirë për të mbështetur dhe për të marrë përgjegjësi për çdo Trust jashtë vendit, duke vepruar si Administrator dhe duke ofruar shërbime konsulence të specializuara kur është e përshtatshme.

Për shkak të ofertës sonë të larmishme, e cila përfshin një sërë strukturash të Ishullit të Manit, ne mund të ndihmojmë që nga planifikimi dhe këshillat para themelimit deri te menaxhimi i përditshëm i automjetit dhe problemet e zgjidhjes së problemeve. Ne mund të mbështesim qëllimet tuaja në çdo fazë.

Na Kontaktoni

Nëse keni nevojë për informacione të mëtejshme në lidhje me përdorimin e strukturave të Trustit në det të hapur ose Isle of Man, ju lutemi mos ngurroni të kontaktoni me Paul Harvey në Dixcart: këshilla.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited është licencuar nga Autoriteti i Shërbimeve Financiare të Isle of Man.

Kthehu tek Listimi