Rezidenca Tatimore në Mbretërinë e Bashkuar - Planifikimi i Mundësive, Studimet e Rastit dhe Si ta Merrni atë siç duhet
Prezantimi
Reforma të mëdha në lidhje me mënyrën se si tatohen banorët e rinj tatimorë të Mbretërisë së Bashkuar u prezantuan në prill 2025. Ndryshimet kanë ndikim tek individët që kanë qenë rezidentë tatimorë në Mbretërinë e Bashkuar për 4 vjet ose më shumë.
Ndryshimi nga Baza e Remitancave në Regjimin e të Ardhurave dhe Fitimeve të Huaja (FIG).
Baza e taksimit të remitancave për individët jo-rezidentë në Mbretërinë e Bashkuar pushoi së funksionuari më 5 prill 2025 dhe u zëvendësua me regjimin e ri të të Ardhurave dhe Fitimeve të Huaja (FIG). Ndërsa fillimisht ishte më bujar për shkak të përjashtimit fillestar nga taksat në Mbretërinë e Bashkuar mbi të ardhurat dhe fitimet e huaja, regjimi FIG është i kufizuar në një maksimum prej 4 vitesh. Pas kësaj periudhe, individët bëhen plotësisht të tatueshëm në Mbretërinë e Bashkuar mbi të ardhurat dhe fitimet e tyre në mbarë botën ndërsa ato lindin. Në të kundërt, baza e remitancave ofroi një avantazh tatimor deri në 15 vjet.
Rezidenca Tatimore në Mbretërinë e Bashkuar dhe Mundësia e "Rivendosjes" së Orës
Regjimi FIG bazohet në rezidencën tatimore të një individi në Mbretërinë e Bashkuar. Individët që ka të ngjarë të preken nga rregullat e reja duhet të rishikojnë pozicionin e tyre të rezidencës tatimore dhe të marrin në konsideratë të kalojnë më pak kohë në Mbretërinë e Bashkuar në mënyrë që të mos jenë më rezidentë tatimorë në Mbretërinë e Bashkuar. Kjo mund t'u lejojë atyre të shmangin nënshtrimin ndaj taksimit në Mbretërinë e Bashkuar mbi të ardhurat ose fitimet në mbarë botën, nëse dëshirojnë ta bëjnë këtë.
Përmes një planifikimi të përshtatshëm, ndërprerja e të qenit rezident tatimor në Mbretërinë e Bashkuar për 10 vjet mund të rezultojë në humbjen e statusit të regjimit FIG. Nëse individët zgjedhin të kthehen në Mbretërinë e Bashkuar dhe të bëhen përsëri rezidentë tatimorë, numërimi i vitit FIG do të rivendoset.
Detaje të mëtejshme në lidhje me faktorët që ndikojnë në statusin e rezidentit dhe jo-rezidentit në Mbretërinë e Bashkuar mund të gjenden në artikullin e mëposhtëm të Dixcart: Testi Rezident/Jorezident i Mbretërisë së Bashkuar.
Mundësitë e planifikimit tatimor
Individë që kërkojnë të humbasin rezidencën e tyre tatimore në Mbretërinë e Bashkuar
Një Shembull Planifikimi
Z. dhe Znj. Tatimpagues kalojnë midis 125 dhe 140 ditë në vit në Mbretërinë e Bashkuar dhe e kanë bërë këtë gjatë viteve të kaluara (të gjitha këto vite ata kanë qenë rezidentë tatimorë në Mbretërinë e Bashkuar). Ndërsa janë në Mbretërinë e Bashkuar, ata qëndrojnë në një apartament që zotërojnë në Londër. Për pjesën tjetër të vitit, ata jetojnë kryesisht në Spanjë.
Znj. Tatimpagues është konsulente dhe, ndërsa ndodhet në Mbretërinë e Bashkuar, kalon ekuivalentin e 1 dite në javë (domethënë 52 ditë pune në vit) duke ofruar shërbime konsulence për klientë me bazë në Mbretërinë e Bashkuar.
Konsideratat e rezidencës tatimore në Mbretërinë e Bashkuar do të marrin parasysh faktorët e mëposhtëm:
- Zoti dhe Zonja Tatimpaguesi aktualisht kalojnë më shumë se 120 ditë në MB në vit;
- Secili bashkëshort është rezident i taksave në Mbretërinë e Bashkuar;
- Ata të dy kanë kaluar më shumë se 90 ditë në MB në 2 vitet e mëparshme tatimore;
- Ata kanë një apartament në dispozicion të tyre ndërsa janë në MB; dhe
- Zonja Tatimpaguese punon në MB për më shumë se 40 ditë në vit.
Z. Tatimpaguesi është rezident i taksave në Mbretërinë e Bashkuar dhe ka 3 faktorë lidhës. Zonja Tatimpaguese është rezidente në Mbretërinë e Bashkuar dhe ka 4 faktorë lidhës.
Të dy e pranojnë se, sipas regjimit të ri FIG, do të tatohen në Mbretërinë e Bashkuar në nivel botëror. Kjo do të ishte një kosto e konsiderueshme për ta, dhe për këtë arsye do të donin të rishqyrtonin pozicionin e tyre të rezidencës tatimore në Mbretërinë e Bashkuar.
Megjithatë, ata do të donin ende të kalonin kohë në Mbretërinë e Bashkuar, veçanërisht znj. Tatimpagues e cila nuk ka ndërmend ta ndërpresë punën e saj si konsulente në Mbretërinë e Bashkuar.
Për të ndërprerë rezidencën e tyre tatimore në Mbretërinë e Bashkuar, si numërimi i ditëve të tyre në Mbretërinë e Bashkuar ashtu edhe "faktorët lidhës" e tyre, siç specifikohet në Test rezident/jo-rezident në Mbretërinë e Bashkuar, do të duhet të merret në konsideratë.
Pyetje - A është e mundur të ruhet numërimi i ditës së njëjtë?
Përgjigje – Nëse dëshirojnë të ruajnë numërimin e tyre aktual të ditëve në Mbretërinë e Bashkuar, nuk do të jenë në gjendje ta bëjnë këtë sipas asnjërit prej testeve automatike të mos-rezidencës dhe kështu të dy do të duhet të heqin të gjithë faktorët lidhës. Megjithatë, kjo nuk është e mundur pasi ata tashmë e kanë aktivizuar faktorin lidhës prej më shumë se 90 ditësh në 2 vitet e mëparshme tatimore. Prandaj, nuk është e mundur të ruhet ky numërim ditësh.
Pyetje –Nëse ruhen të gjithë faktorët lidhës, në sa ditë do t’u duheshin atyre për të zvogëluar numrin e ditëve?
Përgjigje – Z. Tatimpagues do të duhej ta ulte numrin e ditëve të tij në nën 91 ditë. Zonja Tatimpaguese do të duhej ta ulte të sajën në nën 46 ditë, gjë që do ta pengonte atë të punonte numrin e saj aktual të ditëve në Mbretërinë e Bashkuar. Vlen të përmendet se nëse ata e ulin numrin e ditëve të tyre në këtë nivel, pas 2 vitesh, ata nuk do ta aktivizojnë më faktorin lidhës "90 ditë". Pas 3 vitesh, ata do të konsiderohen "të mbërritur", kështu që opsione shtesë planifikimi mund të jenë të disponueshme në këtë kohë.
Pyetje – Sa ditë mund të kalojnë në Mbretërinë e Bashkuar çdo vit?
Përgjigje – Faktorët lidhës dhe statusi i tyre si “të ardhur” ose “të larguar” do të ndryshojnë me kalimin e viteve dhe për këtë arsye çdo vit do të duhet të merret në konsideratë veçmas. Nëse ata nuk janë të përgatitur ta shesin apartamentin dhe/ose nëse znj. Tatimpaguese synon të ndërpresë punën për aq ditë sa ndodhet në Mbretërinë e Bashkuar (duke kufizuar ditët e punës në 40); tabela më poshtë tregon numrin maksimal të ditëve që ata mund të kalojnë në Mbretërinë e Bashkuar, ndërkohë që përmbushin ende kërkesën për të humbur rezidencën tatimore në Mbretërinë e Bashkuar për periudhën e plotë 10-vjeçare.
| Viti 1 | Viti 2 | Viti 3 | Viti 4 | Viti 5 | |
| Zonja Tatimpaguese | 45 | 45 | 90 | 90 | 90 |
| Zoti Tatimpagues | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
Pyetje – Si do të ndryshonte numërimi i ditëve të tyre nëse znj. Tatimpaguese do të pushonte së punuari në Mbretërinë e Bashkuar?
Përgjigje – Kjo do të thoshte se ajo do të humbiste një nga faktorët e saj lidhës. Prandaj, numri i ditëve të tyre do të pasqyronte numrin e ditëve të njëri-tjetrit:
| Viti 1 | Viti 2 | Viti 3 | Viti 4 | Viti 5 | |
| Zonja Tatimpaguese | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Zoti Tatimpagues | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
Pyetje – Nëse znj. Tatimpaguese nuk dëshiron të zvogëlojë numrin e ditëve që punon në Mbretërinë e Bashkuar, por ajo e ka shitur apartamentin e saj dhe ka qëndruar në një hotel ndërsa ndodhet në Mbretërinë e Bashkuar, a do ta ndryshonte kjo qëndrimin e saj?
Përgjigje – Po, nëse do të tregohej kujdes që kjo t’i vendoste ata në një pozicion për të shmangur faktorin lidhës të akomodimit, të dy do të kishin humbur një nga faktorët e tyre lidhës:
| Viti 1 | Viti 2 | Viti 3 | Viti 4 | Viti 5 | |
| Zonja Tatimpaguese | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Zoti Tatimpagues | 120 | 120 | 120 | 182 | 182 |
Efektet Pozitive të Planifikimit Tatimor
Shembulli i Z. dhe Znj. Tatimpaguesi ilustron kompleksitetin e testit të qëndrimit ligjor dhe se si, për një çift të martuar, planifikimi i përbashkët është vendimtar.
Gjithashtu thekson se si një ndryshim i vetëm (në këtë shembull, znj. Tatimpaguese që nuk punon në Mbretërinë e Bashkuar, ose apartamenti që shitet) mund t'u lejojë atyre të bëhen rezidentë tatimorë jo-Mbretërisë së Bashkuar pa ulur ndjeshëm numrin e ditëve të kaluara në Mbretërinë e Bashkuar.
informacion shtese
Nëse keni nevojë për ndonjë informacion shtesë mbi këtë temë, ju lutemi flisni me Paul Webb në zyrën e Dixcart në Mbretërinë e Bashkuar: këshillë.uk@dixcart.com ose në kontaktin tuaj të zakonshëm Dixcart.
