Taksimi i Pronave Tregtare të Mbretërisë së Bashkuar dhe Pronësia e Huaj
Prona në Mbretërinë e Bashkuar mund të jetë në pronësi të një kompanie ose të një individi dhe metoda e pronësisë dhe statusi i kompanisë ose individit të përfshirë do të ndikojnë në trajtimin e taksave.
Tatimi mbi Fitimin nga Qiraja
- Kur një investim është bërë në prona komerciale në Mbretërinë e Bashkuar në emër të një kompanie jo-rezidente në Mbretërinë e Bashkuar dhe kompania nuk kryen një tregti në MB, tatimi mbi të ardhurat mbi normën bazë (aktualisht 20%), paguhet për fitimet e qirasë.
Për të arritur trajtimin e favorshëm tatimor të përshkruar më sipër, është e rëndësishme të përdorni një kompani jo-rezidente në Mbretërinë e Bashkuar për të blerë pronën në Mbretërinë e Bashkuar dhe që kompania menaxhohet dhe kontrollohet në një mënyrë që siguron që ajo të mbetet rezidente jashtë MB për qëllime tatimore.
Kur një investim është bërë në prona komerciale në Mbretërinë e Bashkuar, në emër të një individi jo-rezident në Mbretërinë e Bashkuar, normat e zbatueshme të taksave janë ekuivalente me normat e tatimit mbi të ardhurat në Mbretërinë e Bashkuar (deri në 45%).
- Qeveria e Mbretërisë së Bashkuar ka njoftuar se do të sjellë kompani jo-rezidente në Mbretërinë e Bashkuar me të ardhura nga prona në Mbretërinë e Bashkuar brenda fushës së taksës së korporatës nga Prilli 2020. Kjo do të thotë që fitimi i qirasë në Mbretërinë e Bashkuar do t'i nënshtrohet taksës së korporatës në Mbretërinë e Bashkuar me një normë prej 19%.
Implikimet e Rënies Brenda Regjimit të Taksave të Korporatës në Mbretërinë e Bashkuar
Ndërsa ulja e normës tatimore është pozitive, rënia nën regjimin e taksave të korporatave në Mbretërinë e Bashkuar do të thotë që, nga viti 2020, rregullat e kufizimit të interesit të korporatës dhe humbjeve të Mbretërisë së Bashkuar do të jenë të rëndësishme:
- Rregullat e kufizimit të interesit të korporatës kufizojnë zbritjet e një grupi për shpenzimet e interesit dhe kostot e tjera të financimit në një shumë në përpjesëtim me aktivitetet e tij të tatueshme në MB. Rregullat do të zbatohen për grupet me një shpenzim neto interesi prej më shumë se 2 milion £ në vit dhe mund të kufizojnë ndjeshëm zbritshmërinë e kostove të financimit, duke çuar në një rritje të konsiderueshme të detyrimeve tatimore.
- Rregullat e kufizimit të humbjeve të korporatave kufizojnë zbritjet e një grupi për humbjet e bartura në 5 milion £. Mbi lejimin prej 5 milion £, vetëm 50% e fitimit mund të mbulohet nga humbjet e bartura. Ndërsa ky rregull mund të mos ketë një ndikim kaq të rëndësishëm, si rregulli i kufizimit të interesit, ndikimi duhet të merret parasysh.
Fitimet e kapitalit
Nga prilli 2019, banorët jo-britanikë që posedojnë prona komerciale në Mbretërinë e Bashkuar i janë nënshtruar taksës në Mbretërinë e Bashkuar për fitimet e tyre. Kjo masë solli Mbretërinë e Bashkuar në përputhje me shumicën e juridiksioneve të tjera tatimore dhe konceptin që toka duhet të tatohet aty ku ndodhet.
Lajmi i mirë është se një rimbursim i kostove të pronës ndodhi që nga Prilli 2019, që do të thotë se vetëm fitimet nga ajo pikë e tutje do të ngarkohen me taksën.
Rregullat e reja do të zbatohen gjithashtu për shitjet e interesave në automjetet "të pasura me prona" - domethënë, njësitë ekonomike që rrjedhin të paktën 75% të vlerës së tyre të aktiveve bruto nga toka në Mbretërinë e Bashkuar. Fitimet në dispozicion të çdo interesi në një automjet të tillë, që arrijnë në 25%, ose më shumë do të bëhen përgjegjës ndaj taksës në Mbretërinë e Bashkuar.
Zhvilluesit dhe Tregtarët e Pronave
Në vitin 2016, rregullat kundër shmangies u prezantuan për të kundërshtuar çdo pretendim se një zhvillim ose tregtim që lidhej me pronën në Mbretërinë e Bashkuar po bëhej në të vërtetë jashtë Mbretërisë së Bashkuar, dhe për këtë arsye nuk i nënshtrohej taksës në Mbretërinë e Bashkuar.
Fitimet nga një projekt zhvillimi janë, pra, brenda fushës së tatimit mbi të ardhurat ose tatimin mbi korporatat, në varësi të asaj se kush e kryen atë. Këto rregulla zbatohen gjithashtu kur ka aranzhime për të shitur kompaninë e zhvillimit, në vend të vetë tokës. Ato zbatohen aty ku aksionet, për shembull, shiten dhe ato marrin të paktën 50% të vlerës së tyre nga toka në Mbretërinë e Bashkuar.
Taksa e Tokës me Detyrë Pulla (SDLT)
Blerja e një prone komerciale në Mbretërinë e Bashkuar shkakton drejtpërdrejt një tarifë për SDLT (një taksë blerjeje) si më poshtë:
Në përgjithësi, asnjë taksë e tillë nuk lind kur blini një kompani që vetë zotëron prona në Mbretërinë e Bashkuar. Si rezultat, ka një përfitim në blerjen dhe asgjësimin e pronës komerciale në Mbretërinë e Bashkuar përmes një automjeti të kompanisë, veçanërisht kur ajo kompani është e bazuar në një juridiksion që nuk ngarkon taksën e transferimit për aksionet.
Taksa e vlerës së shtuar (TVSH)
Shitja e një pronësie të gjatë ose një qiraje të gjatë pronës komerciale, si parazgjedhje, do të përjashtohet nga TVSH -ja. Sidoqoftë, pronarët e pronave kanë mundësinë të "zgjedhin të tatojnë" pronën e tyre, gjë që mund të bëjë që shitja e asaj prone t'i nënshtrohet TVSH -së (por, si pasojë, gjithashtu i jep të drejtë pronarit të pronës të kërkojë kredi për TVSH -në e ngarkuar me shpenzimet e tyre të përgjithshme. )
Kjo është një zonë komplekse dhe, kur blini prona komerciale në Mbretërinë e Bashkuar, do të kërkohet kujdes i duhur për të përcaktuar nëse prona i nënshtrohet TVSH -së apo jo, dhe çfarë ndikimi mund të ketë kjo për blerësin.
Mbi Vdekjen - Taksa e Trashëgimisë (IHT)
Nga 6 Prill 2017, e gjithë prona rezidenciale në Mbretërinë e Bashkuar, e mbajtur direkt ose indirekt, u bë përgjegjëse ndaj IHT në Mbretërinë e Bashkuar (me përjashtim të pronës në pronësi të automjeteve të ndryshme).
- Prona komerciale në Mbretërinë e Bashkuar e mbajtur drejtpërdrejt nga një individ është në mënyrë të ngjashme përgjegjëse ndaj një pagese të IHT në Mbretërinë e Bashkuar; megjithatë, prona komerciale e mbajtur nga një kompani jo-rezidente në MB nuk është.
Në këtë kohë, nuk ka asnjë indikacion që prona komerciale e mbajtur në mënyrë indirekte përmes një kompanie ose automjeti të ngjashëm do të krijojë një ekspozim ndaj IHT në Mbretërinë e Bashkuar; megjithatë, në dritën e ndryshimeve të fundit, ky mund të jetë një hap logjik i radhës.
Si mund të ndihmojë Dixcart?
Dixcart mund të ndihmojë me rishikimin e strukturave ekzistuese të pronësisë komerciale në Mbretërinë e Bashkuar dhe nëse veprimet janë të këshillueshme për të ristrukturuar investime të tilla.
Specialistët tanë të taksave në Mbretërinë e Bashkuar dhe avokatët e pronës komerciale, nëse kërkohet, mund të zbatojnë çdo rekomandim që rezulton për planifikimin dhe ristrukturimin. Ju lutemi kontaktoni Paul Webb në zyrën në Mbretërinë e Bashkuar: këshillë.uk@dixcart.com.
