Tatimi i të Ardhurave nga Mbretëria Mbretërore në Portugali: Një Vështrim mbi Regjimin e Kutisë së Patentave
Për taksapaguesit portugezë, të ardhurat nga të drejtat e autorit në përgjithësi trajtohen si pjesë e të ardhurave të tyre normale të tatueshme dhe i nënshtrohen normës standarde të tatimit mbi të ardhurat e korporatave (TAK). Çdo taksë në burim (TAK) e paguar mbi këto të ardhura konsiderohet një parapagim drejt detyrimit përfundimtar të TAK-së. Nëse TAK-ja tejkalon tatimin përfundimtar të duhur, diferenca është e rimbursueshme ose e zbritshme në 5 vitet në vijim, edhe nëse në fund të fundit nuk detyrohet TAK, veçanërisht në rastin e të ardhurave nga të drejtat e autorit vendase.
Megjithatë, të ardhura të caktuara nga të drejtat e autorit mund të përfitojnë nga regjimi i "kutisë së patentave" të Portugalisë, i cili është një nxitje kyçe për inovacionin dhe zhvillimin e pronësisë intelektuale (PI). Ky regjim është hartuar në përputhje me Veprimin 5 të BEPS (Qasja e Autorizuar e Lidhjes) për të siguruar që përfitimet tatimore të jenë të lidhura me aktivitetin ekonomik aktual.
Karakteristikat kryesore të regjimit portugez të kutive të patentave
Regjimi ofron një përjashtim nga taksat prej 85% mbi të ardhurat e nxjerra nga përdorimi ose shfrytëzimi i të drejtave të ndryshme të pronësisë intelektuale, duke përfshirë:
- Të drejtat e autorit nga programet kompjuterike.
- Patenta, dizajne dhe modele industriale të regjistruara.
Kjo në mënyrë efektive zvogëlon ndjeshëm barrën tatimore mbi të ardhurat nga honorarët kualifikues.
Kushtet dhe kufizimet
Për të përfituar nga ky regjim, një kompani duhet të përmbushë kritere të caktuara:
- Qasja Nexus: Përjashtimi nga taksat kufizohet nga një raport midis shpenzimeve të pranueshme dhe totalit të shpenzimeve të bëra në zhvillimin ose përdorimin e aseteve të pronësisë intelektuale. Kjo siguron që përfitimi tatimor të jetë proporcional me investimin e vërtetë të tatimpaguesit në Kërkim dhe Zhvillim (K&ZH).
- Shtesë mbi Shpenzimet e Pranueshme: Regjimi lejon një rritje prej 30% të kostove të pranueshme të bëra në zhvillimin e aseteve të pronësisë intelektuale. Kjo kufizohet në totalin e shpenzimeve për zhvillimin e këtyre aseteve, duke rritur më tej përfitimin tatimor.
- Kërkim dhe Zhvillim i Brendshëm: Regjimi zbatohet në mënyrë specifike për të ardhurat nga të drejtat e pronësisë industriale që janë zhvilluar brenda vendit nga tatimpaguesi.
- Ndërmarrjet e Asociuara: Regjimi përjashton transaksionet me ndërmarrjet e lidhura, veçanërisht ato të vendosura në juridiksione të listës së zezë, për të parandaluar zhvendosjen artificiale të fitimit.
- Ndarja e Kontabilitetit: Për t'u kualifikuar për regjimin, kompanitë duhet të mbajnë të dhëna të qarta dhe të ndara kontabël për fitimet dhe shpenzimet që lidhen me PI-në. Kjo është thelbësore për t'i dalluar ato nga burimet e tjera të të ardhurave dhe shpenzimeve.
- Kostot e Përjashtuara: Shpenzimet që nuk lidhen drejtpërdrejt me aktivitetet e Kërkimit dhe Zhvillimit, siç janë interesi ose amortizimi i pasurive të paluajtshme, përjashtohen nga llogaritja e kostove të pranueshme.
- Data e regjistrimit: Regjimi është i zbatueshëm për patentat dhe modelet ose vizatimet e tjera industriale që janë regjistruar më 1 korrik 2016 ose më pas.
Qendra Ndërkombëtare e Biznesit Madeira dhe Regjimi i Patentave në Portugali
Duke themeluar një kompani brenda Qendrës Ndërkombëtare të Biznesit të Madeirës (MIBC), një taksapagues mund të kombinojë përfitimet e të dy regjimeve. IBC e Madeirës ofron një kuadër ligjor bindës për bizneset ndërkombëtare që dëshirojnë të pozicionohen brenda zonës së BE-së.
Kompanitë MIBC, të miratuara nga BE dhe në përputhje me standardet ndërkombëtare të OECD-së dhe BEPS, lejojnë një taksë prej 5% të korporatave, me kusht që të përmbushen kriteret e substancës. Kompanitë mund të përmirësojnë së bashku regjimin e kutisë së patentave dhe atë të MIBC-së për të përfituar nga aktiviteti përkatës i ndërmarrë.
Kjo mund të përfshijë taksimin e korporatave prej 5% të reduktuar me zbatimin e përjashtimit prej 85% të kutisë së patentave mbi të ardhurat nga honorarët.
Lexo këtu për më shumë informacion mbi Qendrën Ndërkombëtare të Biznesit Madeira.
Në thelb, regjimi i kutisë së patentave në Portugali ofron një nxitje për bizneset që të angazhohen në Kërkim-Zhvillim dhe të zhvillojnë pronësinë intelektuale. Regjimi inkurajon inovacionin dhe ndihmon në pozicionimin e Portugalisë si një qendër konkurruese për aktivitetet intensive të pronësisë intelektuale. Kontaktoni Dixcart Portugal për më shumë informacion (këshilla.portugal@dixcart.com).
