Taksimi i pronës rezidenciale në Mbretërinë e Bashkuar - cila është situata aktuale?
Sfond
Vitet e fundit kanë parë ndryshime dramatike në taksimin e pronës rezidenciale në Mbretërinë e Bashkuar si për rezidentët në Mbretërinë e Bashkuar ashtu edhe ata jo-Britanikë. Më poshtë jepet një përmbledhje e pozicionit aktual (që nga qershori 2019).
Isshtë e rëndësishme që strukturat ekzistuese (veçanërisht ato me pronësi të kompanive të huaja) të rishikohen vazhdimisht për të siguruar që përfitimet e parashikuara të strukturave të tilla të mbeten të rëndësishme.
Për Blerjen e Pronës
Përpara se ndryshimet në normat e taksës së tokës së vulës së Anglisë dhe Irlandës Veriore (SDLT) të shpalleshin në dhjetor 2014, regjimi SDLT punoi në 'bazë të skajit të shkëmbit' dhe kishte një normë të lartë prej 7% (duke qenë 4% për disa vjet) Me Një seri ndryshimesh në regjimin SDLT rezultuan në dy sisteme karikimi për SDLT:
- Nëse një pronë fitohet në emrin personal të një individi, tarifa SDLT tarifohet në baza të shkallëzuara dhe jo në bazë të skajit, siç përshkruhet më poshtë:
| Vlera deri në 125,000 | 0% |
| Mbi 125,000 deri në 250,000 | 2% |
| Mbi 250,000 deri në 925,000 | 5% |
| Mbi 925,000 deri në 1,500,000 | 10% |
| Mbi 1,500,000 | 12% |
- Nëse prona fitohet përmes një strukture korporative, norma SDLT do të jetë 15%. Përjashtimi i vetëm është nëse prona banesore është blerë nga një kompani e zhvillimit të pronës, në këtë rast SDLT do të tarifohet me të njëjtën normë si për një individ.
Një shtesë prej 3% paguhet kur blihet një pronë e dytë ose e mëvonshme, me një numër të vogël përjashtimesh. Pronësia në mbarë botën merret parasysh kur merret parasysh nëse një pronë është një pronë shtesë banimi. Blini për të lejuar investitorët ose ata që blejnë një shtëpi të dytë do të paguajnë taksën shtesë, dhe administruesit e besuar gjithashtu bien në fushën e shtrirjes prej 3%, përveç nëse zbatohet një përjashtim specifik. Për këtë qëllim, bashkëshortët trajtohen si një person, kështu që SDLT shtesë nuk mund të shmanget duke blerë prona në emra të veçantë.
SDLT ngarkohet për çmimin e plotë të blerjes së pronës.
Gjatë Pronësisë së Pronës
Taksa Vjetore mbi Banesat e Zarfuara ("ATED") është një taksë në Mbretërinë e Bashkuar, e cila u prezantua në vitin 2013. Me përjashtim të disa përjashtimeve, ajo paguhet në lidhje me çdo pronë banimi të vendosur në Mbretërinë e Bashkuar që vlente më shumë se 1 milion £ në Prill 2012 ose me vlerë më shumë se 500,000 në Prill 2016, dhe ishte/është në pronësi ose është blerë, tërësisht ose pjesërisht, nga një kompani (por jo nga një individ).
ATED ngarkohet çdo ditë dhe paguhet çdo vit paraprakisht. Ndëshkimet dhe interesi mund të zbatohen për kthimet e vonuara dhe/ose të pasakta.
Nga Prilli 2018 tarifat vjetore shkojnë nga 3,650 £ në vit, deri në mbi 232,350 £ në vit për pronat me vlerë mbi 20 milion £.
Për Asgjësimin e Pronës
Tarifa ATED nuk zbatohet për pronën në pronësi në emër të individëve.
Në përgjithësi, e gjithë prona e banimit, e ndryshme nga ajo e përdorur nga pronari si vendbanimi i tij kryesor privat, i nënshtrohet CGT në dispozicion
Janë bërë ndryshime në elementin CGT të regjimit tatimor:
- Tarifat CGT të lidhura me ATED u hoqën me fuqi nga 6 Prill 2019, pas kësaj date regjimi përkatës i taksave për kompanitë që disponojnë pronën e banimit në Mbretërinë e Bashkuar ka qenë taksa e korporatës në Mbretërinë e Bashkuar.
Ndryshimi në CGT të lidhur me ATED paraqet një mundësi potenciale për kursimin e taksave për kompanitë që disponojnë pronën e banimit në Mbretërinë e Bashkuar. CGT e lidhur me ATED u ngarkua me 28% për të gjitha fitimet e bëra që nga 5 Prill 2013 pa lejim indeksimi, ndërsa taksa e korporatës do të ngarkohet me 19% për të gjitha fitimet e bëra që nga 5 Prill 2015, me një lejim indeksimi deri më 31 Dhjetor 2017.
- Prona e banimit në pronësi të individëve, që nuk është vendbanimi i tyre kryesor privat, qiradhënie apo jo, tani i nënshtrohet CGT në dispozicion për fitimet që dalin që nga viti 2015. Individët tatohen mbi fitime të tilla ose në 18% ose 28%, në varësi të shuma totale e të ardhurave dhe fitimeve në Mbretërinë e Bashkuar të marra nga tatimpaguesi.
Mbi Vdekjen
Që nga Prilli 2017, e gjithë prona e banimit në Mbretërinë e Bashkuar i është nënshtruar Regjimit të Taksës së Trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar (IHT), pavarësisht nga struktura e pronësisë.
Taksa e trashëgimisë është e ngarkueshme me 40% të vlerës së tregut në kohën e vdekjes dhe gjithashtu është potencialisht e ngarkueshme nëse prona u dhurua brenda 7 viteve para vdekjes.
Çdo individ ka një grup prej 325,000 paund (650,000 për çift) dhe kjo do të rritet në një maksimum prej 500,000 për individ (1 milion £ për çift) në vitin 2020, ku prona është vendbanimi kryesor i të ndjerit. Kjo shtesë është e kufizuar për pronat me një vlerë neto prej më shumë se 2 milion £.
Në shumicën e rasteve, ekziston një përjashtim nga IHT në pronën që i lihet bashkëshortit.
Konsiderata për blerjet e reja të pronës
Kur blini prona rezidenciale në Mbretërinë e Bashkuar është e rëndësishme të merrni parasysh strukturën e pronësisë para një shkëmbimi të kontratave.
Siç u tha më lart, pozicionet CGT dhe IHT për pronarin e një prone banimi në MB, personalisht ose përmes një kompanie, tani janë në përgjithësi të njëjta. Sidoqoftë, mund të arrihen disa kursime tatimore veçanërisht nëse, prona nuk do të përdoret si vendbanimi kryesor i pronarit.
Objektivat e tjerë gjithashtu mund të jenë me rëndësi. Për shembull, një strukture mund të kërkohet për të siguruar konfidencialitetin, dhe kjo do të duhet të planifikohet me kujdes, në mënyrë që të minimizohen detyrimet tatimore.
informacion shtese
Nëse keni nevojë për informacione shtesë mbi këtë temë, ju lutemi kontaktoni këshilltarin tuaj të zakonshëm të Dixcart ose flisni me Paul Webb në zyrën e Mbretërisë së Bashkuar: këshillë.uk@dixcart.com.
