Taksa e Trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar-Hapat e përshtatshëm të planifikimit të taksave për rezidentët në Mbretërinë e Bashkuar dhe Jo-MB
Sfond
Taksa e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar duhet të konsiderohet me kujdes dhe planifikimi i duhur tatimor duhet të merret nga të gjithë individët që kanë pasuri në MB, jo vetëm ata që jetojnë në MB.
Çfarë është Taksa e Trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar?
Me vdekjen, taksa e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar (IHT) është në një normë prej 40%.
IHT është një taksë mbi paratë ose pasuritë e mbajtura në vdekje, dhe mbi disa dhurata të bëra gjatë jetës (më e rëndësishmja ato dhurata të bëra më pak se 7 vjet para vdekjes).
Megjithatë, një shumë e caktuar mund të kalohet pa taksa. Kjo njihet si 'lejimi pa taksa' ose 'brezi i normës zero'.
Çdo individ ka një taksë të trashëgimisë pa taksa prej 325,000 £. Kjo shtesë ka mbetur e njëjtë që nga viti 2010-11. Në rastin e një çifti të martuar, kjo pagesë pa taksa mund t'i kalohet një bashkëshorti të mbijetuar, që do të thotë se, pas vdekjes së tyre, pasuria do të gëzojë një pagesë prej 650,000 pa taksa.
Shtesa shtesë e normës zero
Individët që vdiqën pas 6 Prillit 2017, me një vlerë pasurie më të madhe se pagesa e tyre pa taksa prej 325,000 £, për shkak të vlerës së shtëpisë së tyre që u kalohet fëmijëve të tyre, mund të kalojnë një shtesë shtesë pa taksa. Në vitin tatimor 2020 - 2021 kjo shumë shtesë është 175,000 për pasuri.
Dhurata të përjetshme
Dhuratat e bëra më shumë se shtatë vjet para vdekjes, pa ruajtur një përfitim (siç është të vazhdosh të jetosh në një pronë të dhuruar pa qira), nuk do të përfshihen në pasurinë e të ndjerit. Çdo dhuratë e bërë brenda shtatë vjetësh, në shumicën e rrethanave, do të jetë pjesë e pasurisë.
Pagesat e Dhuratave
Ka disa dhurata që mund të përdoren çdo vit, ku rregulli shtatëvjeçar nuk është i zbatueshëm. Gjashtë opsionet kryesore të dhuratave janë të detajuara më poshtë. Këto opsione, nëse planifikohen siç duhet gjatë disa viteve, mund të zvogëlojnë ndjeshëm detyrimin e tatimit mbi trashëgiminë.
Dixcart rekomandon që të ruhet një regjistrim i të gjitha dhuratave të bëra me Testamentin.
- Jepni para çdo vit - çdo vit një individ mund të japë deri në 3,000. Kjo dhuratë mund të jetë për këdo ose të ndahet në çdo numër njerëzish.
- Dhuratat e dasmës - prindërit secili mund të bëjë një dhuratë martese deri në 5,000 paund për fëmijët e tyre. Kjo ndihmë dhuratë duhet të bëhet para ceremonisë.
- Dhurata të vogla të pakufizuara - një numër i pakufizuar dhuratash deri në 250 each secila në çdo vit tatimor mund të bëhen për aq kohë sa ato janë për njerëz të ndryshëm.
- Donacione bamirësie - dhuratat bamirëse janë të lira nga tatimi mbi trashëgiminë. Nëse dhurohet të paktën një e dhjeta e pasurisë neto (e llogaritur si përqindje e pasurisë, pas vdekjes), Qeveria ka diskrecionin për të ulur normën e tatimit mbi trashëgiminë e një individi nga 40% në 36%.
- Kontributi në kostot e jetesës -paratë e përdorura për të mbështetur një person të moshuar, një ish-bashkëshort dhe/ose një fëmijë nën moshën 18 vjeç ose në arsim me kohë të plotë nuk konsiderohen të jenë brenda pasurisë së të ndjerit pas vdekjes, pavarësisht nga shumat që janë paguar.
- Pagesat nga të ardhurat e tepërta - një individ me të ardhura të tepërta nuk duhet të injorojë mundësitë e ofruara nga kjo dispozitë. Nëse plotësohen kriteret, të detajuara më poshtë, periudha shtatëvjeçare nuk është e rëndësishme:
- është bërë si pjesë e shpenzimeve të zakonshme të transferuesit; dhe
- transferuesi ruan të ardhura të mjaftueshme për të mbajtur të zakonshmen e tij
standardi i jetesës, duke marrë parasysh të gjitha transfertat e të ardhurave
që janë pjesë e shpenzimeve të tij të zakonshme.
A zbatohet taksa e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar për një rezident tatimor jo-britanik?
Rregullat e trashëgimisë në MB janë të ndryshme në varësi të vendbanimit të një personi. Koncepti i vendbanimit bazohet në një grup kompleks ligjesh (jashtë fushëveprimit të këtij shënimi). Sidoqoftë, si një përmbledhje e gjerë, një individ është i banuar aty ku ata e konsiderojnë veten të vendosur në pafundësi dhe "në shtëpi". Mund të ketë gjithashtu detyrime tatimore mbi pasurinë ose trashëgiminë në juridiksione të tjera. Prandaj, këshillat lokale duhet të merren në çdo juridiksion ku taksat mund të jenë të ngarkueshme.
Për qëllimet e IHT në Mbretërinë e Bashkuar, ekzistojnë tre kategori vendbanimi:
- Me vendbanim në Mbretërinë e Bashkuar – do të jenë asetet mbarëbotërore të individit
subjekt i taksës së trashëgimisë në MB, pavarësisht nëse individi është rezident në MB ose
jo. - Me vendbanim jo në Mbretërinë e Bashkuar ("jo-domiale") - pasuritë e këtij individi,
të vendosura në MB, do t'i nënshtrohen taksës së trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar pavarësisht
nëse individi është rezident në Mbretërinë e Bashkuar apo jo. - Konsiderohet me banim në Mbretërinë e Bashkuar – ku një individ është jo-shtetëror, por ka jetuar
në MB në 15 nga 20 vitet e mëparshme tatimore (para tyre
vdekje). Sipas rregullave të tatimit mbi trashëgiminë në Mbretërinë e Bashkuar, ai konsiderohet të jetë MB
me vendbanim dhe pasuritë e tij në mbarë botën do t'i nënshtrohen
tatimi mbi trashëgiminë për vdekjen e tij. Rregullat janë paksa të ndryshme nëse
individi e ka plotësuar këtë kërkesë por nuk është më rezident në
data e vdekjes së tyre edhe pse IHT mund të jetë ende e pagueshme në
këtë rast.
Kur një individ lëviz në Mbretërinë e Bashkuar, në varësi të të gjitha rrethanave të lëvizjes dhe jetës së re të miratuar në MB, mund të ketë një argument se një individ është bërë menjëherë me vendbanim në Mbretërinë e Bashkuar. Edhe nëse kjo nuk është situata, pasi një individ të ketë jetuar në MB për 15 vjet, ai/ajo do të konsiderohet me vendbanim për taksën e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar.
Siç ndodh shpesh, një grup kompleks ligjesh konsiderohet më së miri përmes shembujve shpjegues.
Mundësitë e Planifikimit Tatimor për Rezidentët Tatimorë Jo-MB
Tom është një qytetar australian; ai ka lindur në Australi dhe gjithmonë ka jetuar dhe punuar atje. Ai është një banor jo-dom në Mbretërinë e Bashkuar dhe ka një pasuri neto prej 5 milion £. Ai është i divorcuar me një fëmijë të moshës 19 vjeç.
Fëmija i Tomit, Harry, zgjedh të studiojë në një universitet në Mbretërinë e Bashkuar dhe Tom është i vetëdijshëm se pasuritë e paluajtshme në Mbretërinë e Bashkuar gjatë viteve të fundit kanë treguar disa kthime të mira.
Tom blen një pronë në emrin e tij të vetëm, pa hipotekë, pranë universitetit të djalit të tij në Mbretërinë e Bashkuar për 500,000 £ që fëmija i tij të jetojë ndërsa studion në Mbretërinë e Bashkuar.
Mundësia e Planifikimit 1: Pronësia e Pronës
Edhe pse Tom nuk është rezident i taksave në Mbretërinë e Bashkuar dhe është jo-dom, çdo pasuri që ai ka në emrin e tij të vendosur në Mbretërinë e Bashkuar i nënshtrohet taksës së trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar pas vdekjes së tij. Nëse Tom vdes ndërsa zotëron pronën, duke i lënë të gjithë pasurinë e tij Harry -t, do të ketë një detyrim tatimor prej 70,000 £ për vdekjen e tij. Kjo është 40% e vlerës së pronës mbi kufirin prej 325,000 paund, duke supozuar se Tom nuk ka asete të tjera në Mbretërinë e Bashkuar.
- Tom mund të kishte konsideruar blerjen e pronës së bashku në
emrin e tij dhe të djalit të tij. Sikur ta kishte bërë këtë; në vdekjen e tij vlera e
pasuria e tij në Mbretërinë e Bashkuar do të ishte 250,000 £. Kjo është nën brezin e normës zero
pragu dhe për këtë arsye nuk do të paguhet asnjë taksë trashëgimie në Mbretërinë e Bashkuar.
Mundësia e Planifikimit 2: Dërgesa e Parave
Tom po i afrohet pensionit dhe vendos të shkojë në Mbretërinë e Bashkuar për të qenë me fëmijën e tij, i cili është vendosur në MB pas mbarimit të universitetit. Ai shet shtëpinë e tij australiane, por mban llogaritë e tij bankare australiane dhe investimet e tjera. Ai dërgon 1 milion paund në një llogari bankare të sapo hapur në Mbretërinë e Bashkuar para se të shkojë në MB, për të jetuar një herë në MB.
- Tom do të këshillohej më mirë t'i dërgonte këto fonde tek një neutral tatimor,
juridiksion i pastër, siç është Ishulli i Manit. Nëse Tomi ishte
të vdesësh përpara se të bëhesh vendbanim për qëllime tatimore të trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar, këto
fondet do të ishin jashtë rrjetit të tatimit mbi trashëgiminë. - Duke e strukturuar saktë një llogari të tillë, Tom mund të sillte kapital
vetëm në MB dhe në këtë mënyrë shmang çdo detyrim për të paguar tatimin mbi të ardhurat.
Ju lutemi kontaktoni Dixcart për të marrë këshilla mbi këtë temë, përpara se të transferoheni në
Mbretëria e bashkuar.
Mundësia e Planifikimit 3: Përdorimi i një Trusti
Tom vdes duke jetuar në Mbretërinë e Bashkuar për 25 vjet të daljes në pension. Ai i lë të gjithë pasurinë djalit të tij. Ndërsa Tom u konsiderua i banuar me vdekje, e gjithë pasuria e tij në mbarë botën, jo vetëm pasuritë e tij në Mbretërinë e Bashkuar, do t'i nënshtrohet taksës së trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar në 40%, me përjashtim të kufirit zero në kohën e vdekjes së tij. Nëse pasuria e tij është ende me vlerë 5 milion, tatimi mbi trashëgiminë që paguhet do të jetë 1.87 milion £ me normat aktuale dhe normën zero.
- Përpara se Tom të konsiderohej me vendbanim në MB, ai mund të ishte vendosur
asetet jo nga Mbretëria e Bashkuar që ai kishte ende në një diskrecion rezident jo-MB
besimi (tradicionalisht në një juridiksion neutral tatimor). Kjo do të vendoste
ato asete jashtë pasurisë së tij në MB për qëllime tatimore të trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar.
Pas vdekjes së Tomit, të besuarit mund t'i shpërndanin asetet e besimit
Harry; duke arritur të njëjtat rezultate si një testament, por duke kaluar në pasuri
pa detyrime tatimore mbi trashëgiminë.
Mundësia e Planifikimit 4: Shpërndarja e Aseteve nga një Trust
Pas vdekjes së Tomit, djali i tij vendos të largohet nga Britania e Madhe për në Zelandën e Re, pasi ka jetuar në MB për 30 vitet e mëparshme. Ai shet të gjitha pronat e tij dhe pasuritë e tjera dhe depoziton të ardhurat në një llogari bankare të Zelandës së Re. Ai vdes brenda një viti pasi u transferua në Zelandën e Re.
Ndërsa Harry u largua nga Mbretëria e Bashkuar vetëm një vit para vdekjes së tij, ai do të ishte akoma rezident në MB për më shumë se 15 nga 20 vitet e mëparshme. Prandaj, ai ende do të konsiderohet në Mbretërinë e Bashkuar që konsiderohet i banuar me vdekje dhe e gjithë pasuria e tij do të tatohej në taksën e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar në 40%, edhe pse ai nuk kishte asete në Mbretërinë e Bashkuar pas vdekjes së tij.
- Në vend që të besuarit t'i shpërndajnë asetet Harrit në shtëpinë e tij
vdekja e babait, mund të kishte qenë e kujdesshme vetëm për të besuarit
shpërndani asetet sipas nevojës nga Harry me kalimin e kohës. Kjo do të thotë se
e gjithë pasuria nuk do të ishte në emër të tij në vdekjen e tij dhe nuk do të ishte
prandaj t'i nënshtrohen tatimit mbi trashëgiminë në MB. Pasuritë do të
mbeten në besim dhe të jenë të disponueshëm për gjeneratat e ardhshme të
familjare. Duhet të merren këshilla për shpërndarjet nga një trust për të siguruar
që këto të jenë sa më efikase tatimore.
Përmbledhje dhe informacion shtesë
Taksa e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar është një çështje komplekse. Duhet të merren parasysh konsiderata dhe këshilla të kujdesshme në lidhje me mënyrën më të mirë për të strukturuar mbajtjen e pasurive të MB.
Residentsshtë e rëndësishme që banorët e taksave në Mbretërinë e Bashkuar dhe jo-Britanikët të marrin këshilla, sa më shpejt të jetë e mundur, dhe kjo duhet të rishikohet rregullisht për të lejuar çdo ndryshim në ligj dhe/ose rrethanat familjare. Një numër hapash të rëndësishëm të planifikimit të taksave mund të vendosen, veçanërisht për rezidentët e taksave jo-MB.
Nëse keni nevojë për informacione shtesë mbi këtë temë, ju lutemi kontaktoni Paul Webb në zyrën e Dixcart në Mbretërinë e Bashkuar: këshillë.uk@dixcart.com.
