Kuptimi i Traktateve të Taksimit të Dyfishtë në Portugali: Një Udhëzues Teknik

Portugalia është vendosur si një destinacion kryesor për bizneset që kërkojnë një bazë strategjike brenda Evropës. Një nga faktorët kryesorë që kontribuon në tërheqjen e tij është rrjeti i gjerë i Traktateve të Taksimit të Dyfishtë (DTT). Këto traktate, të cilat Portugalia i ka nënshkruar me mbi 80 vende, luajnë një rol vendimtar në eliminimin ose minimizimin e rrezikut të taksimit të dyfishtë mbi të ardhurat dhe fitimet, duke nxitur kështu tregtinë dhe investimet ndërkufitare.

Në këtë shënim, ne do të japim një pasqyrë të përgjithshme në disa nga aspektet e traktateve të taksave të dyfishta të Portugalisë, duke eksploruar disa nga përfitimet e saj dhe se si ato mund të përdoren nga bizneset dhe individët.

Struktura e një Traktati të Taksimit të Dyfishtë (DTT)

Një Traktat tipik i Tatimit të Dyfishtë ndjek Konventën Model të Organizatës për Bashkëpunim dhe Zhvillim Ekonomik (OECD), megjithëse vendet mund të negociojnë dispozita specifike bazuar në rrethanat e tyre unike. DTT-të e Portugalisë në përgjithësi i përmbahen këtij modeli, i cili përshkruan se si tatohen të ardhurat në varësi të llojit të tyre (p.sh. dividentët, interesat, honoraret, fitimet e biznesit) dhe ku fitohen.

Disa nga elementët kryesorë të DTT-ve të Portugalisë përfshijnë:

• Parimet e vendbanimit dhe burimit: Traktatet e Portugalisë bëjnë dallimin midis rezidentëve tatimorë individualë (ata që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat e tyre në mbarë botën) dhe rezidentëve individualë jotatimorë (të cilët tatohen vetëm për disa nga të ardhurat me burim portugez). Traktatet ndihmojnë në sqarimin se cili vend ka të drejta tatimore mbi lloje të veçanta të të ardhurave.
• Njësia e Përhershme (PE): Koncepti i një selie të përhershme është thelbësor për DTT-të. Në përgjithësi, nëse një biznes ka një prani të konsiderueshme dhe të vazhdueshme në Portugali, ai mund të krijojë një seli të përhershme, duke i dhënë Portugalisë të drejtën të tatojë të ardhurat e biznesit që i atribuohen asaj ndërmarrje. DTT-të ofrojnë udhëzime të hollësishme se çfarë përbën një PE dhe si tatohen fitimet nga PE.
• Eliminimi i metodave të taksimit të dyfishtë: DTT-të e Portugalisë zakonisht përdorin ose metodën e përjashtimit ose metodën e kreditimit për të eliminuar taksimin e dyfishtë në një skenar të një korporate:
  • Metoda e përjashtimit: Të ardhurat e tatuara në vendin e huaj përjashtohen nga tatimi portugez.
  • Metoda e kredisë: Taksat e paguara në vendin e huaj kreditohen kundrejt detyrimit tatimor portugez.

Dispozita të veçanta në Traktatet e Portugalisë për Tatimin e Dyfishtë

1. Dividentët, interesat dhe honoraret

Një nga përfitimet më të rëndësishme të DTT-ve për kompanitë është ulja e normave të tatimit në burim për dividentët, interesat dhe honoraret që u paguhen rezidentëve të vendit partner të traktatit. Pa një DTT, këto pagesa mund të jenë subjekt i taksave të larta të mbajtura në burim në vendin e burimit.

• dividendët: Portugalia në përgjithësi vendos një taksë të mbajtur në burim prej 28% për dividentët që u paguhen individëve që nuk janë rezidentë në Portugali, por sipas shumë prej DTT-ve të saj, kjo normë zvogëlohet. Për shembull, norma e tatimit në burim për dividentët e paguar për aksionarët individualë në vendet e traktatit mund të jetë nga 5% deri në 15%, në varësi të aksioneve në kompaninë paguese. Në kushte specifike, aksionarët mund të përjashtohen nga tatimi në burim.
• interesi: Norma e brendshme e tatimit në burim të Portugalisë për interesin e paguar për jorezidentët është gjithashtu 28%. Megjithatë, nën një DTT, kjo normë mund të reduktohet ndjeshëm, shpesh në 10% ose edhe 5% në disa raste.
• Honorare: Honoraret e paguara për subjektet e huaja zakonisht i nënshtrohen një tatimi në burim prej 28%, por kjo mund të reduktohet deri në 5% deri në 15% sipas traktateve të caktuara.

Çdo traktat do të specifikojë tarifat e zbatueshme dhe bizneset dhe individët duhet të rishikojnë dispozitat e traktatit përkatës për të kuptuar reduktimet e sakta të disponueshme.

2. Fitimet e biznesit dhe selia e përhershme

Një aspekt thelbësor i DTT-ve është përcaktimi se si dhe ku tatohen fitimet e biznesit. Sipas traktateve të Portugalisë, fitimet e biznesit përgjithësisht tatohen vetëm në vendin ku është i bazuar biznesi, përveç rasteve kur kompania operon nëpërmjet një selie të përhershme në vendin tjetër.

Një seli e përhershme mund të marrë forma të ndryshme, si p.sh.

• Një vend menaxhimi,
• Një degë,
• Një zyrë,
• Një fabrikë ose punishte,
• Një kantier ndërtimi që zgjat më shumë se një periudhë e caktuar (zakonisht 6-12 muaj, në varësi të traktatit).

Pasi të konsiderohet se ekziston një seli e përhershme, Portugalia fiton të drejtën për të taksuar fitimet që i atribuohen asaj ndërmarrjeje. Megjithatë, traktati siguron që vetëm fitimet që lidhen drejtpërdrejt me selinë e përhershme të tatohen, ndërsa pjesa tjetër e të ardhurave globale të kompanisë mbetet e tatueshme në vendin e saj.

3. Fitimet kapitale

Fitimet kapitale janë një fushë tjetër e mbuluar nga Traktatet e Taksave të Dyfishta të Portugalisë. Sipas shumicës së DTT-ve, fitimet kapitale që rrjedhin nga shitja e pronës së paluajtshme (siç janë pasuritë e paluajtshme) tatohen në vendin ku ndodhet prona. Fitimet nga shitja e aksioneve në kompanitë e pasura me pasuri të paluajtshme mund të tatohen gjithashtu në vendin ku ndodhet prona.

Për fitimet nga shitja e llojeve të tjera të aktiveve, të tilla si aksionet në kompanitë e pasurive të paluajtshme ose aktivet e luajtshme, traktatet shpesh caktojnë të drejta tatimore në vendin ku shitësi është rezident, megjithëse mund të ekzistojnë përjashtime në varësi të traktatit specifik.

4. Të ardhura nga Punësimi

Traktatet e Portugalisë ndjekin modelin e OECD në përcaktimin se si tatohen të ardhurat nga punësimi. Në përgjithësi, të ardhurat e një rezidenti të një vendi që është i punësuar në një vend tjetër tatohen vetëm në vendin e rezidencës, me kusht:

• Individi është i pranishëm në vendin tjetër për më pak se 183 ditë në një periudhë 12-mujore.
• Punëdhënësi nuk është banor i vendit tjetër.
• Shpërblimi nuk paguhet nga një seli e përhershme në vendin tjetër.

Nëse këto kushte nuk plotësohen, të ardhurat nga punësimi mund të tatohen në vendin ku është kompania. Kjo dispozitë është veçanërisht e rëndësishme për emigrantët që punojnë në Portugali ose punonjësit portugezë që punojnë jashtë vendit.

Në këto situata, kompania e huaj do të duhet të kërkojë një numër tatimor portugez për të përmbushur detyrimet e saj tatimore në Portugali.

Si e eliminojnë tatimin e dyfishtë traktatet e tatimit të dyfishtë

Siç u përmend më herët, Portugalia përdor dy metoda kryesore për të eliminuar taksimin e dyfishtë: metodën e përjashtimit dhe metodën e kreditimit.

• Metoda e përjashtimit: Sipas kësaj metode, të ardhurat me burim të huaj mund të përjashtohen nga tatimi në Portugali. Për shembull, nëse një rezident portugez fiton të ardhura nga një vend me të cilin Portugalia ka një DTT dhe sipas rregullave të brendshme të taksave portugeze, mund të zbatohet metoda e përjashtimit dhe ato të ardhura mund të mos tatohen fare në Portugali.
• Metoda e kredisë: Në këtë rast, të ardhurat e fituara jashtë vendit tatohen në Portugali, por tatimi i paguar në vendin e huaj kreditohet kundrejt detyrimit tatimor portugez. Për shembull, nëse një rezident portugez fiton të ardhura në Shtetet e Bashkuara dhe paguan tatimin atje, ata mund të zbresin shumën e taksës së paguar në SHBA nga detyrimi i tyre tatimor portugez për ato të ardhura.

Vendet kryesore me traktatet e taksave të dyfishta me Portugalinë

Disa nga Traktatet më të rëndësishme të taksimit të dyfishtë të Portugalisë përfshijnë ato me:

• SHBA: Tatimet e reduktuara të mbajtura në burim mbi dividentët (15%), interesat (10%) dhe honoraret (10%). Të ardhurat nga punësimi dhe fitimet nga biznesi tatohen në bazë të pranisë së një selie të përhershme.
• Mbretëria e Bashkuar: Reduktime të ngjashme në tatimet e mbajtura në burim dhe udhëzime të qarta për tatimin e pensioneve, të ardhurave nga punësimi dhe fitimeve kapitale.
• Brazil: Si një partner kryesor tregtar, ky traktat redukton barrierat tatimore për investimet ndërkufitare, me dispozita të veçanta për pagesat e dividentëve dhe interesave.
• Kinë: Lehtëson tregtinë mes dy vendeve duke ulur normat e tatimit në burim dhe duke ofruar rregulla të qarta për taksimin e fitimeve të biznesit dhe të ardhurave nga investimet.

Si mund të ndihmojë Dixcart Portugal?

Në Dixcart Portugal ne kemi një përvojë të pasur për të ndihmuar bizneset dhe individët të optimizojnë strukturat e tyre tatimore duke përdorur Traktatet e Taksave të Dyfishta të Portugalisë. Ne ofrojmë këshilla të specializuara se si të minimizojmë detyrimet tatimore, të sigurojmë përputhjen me dispozitat e traktatit dhe të navigojmë skenarë komplekse tatimore ndërkombëtare.

Shërbimet tona përfshijnë:

• Vlerësimi i disponueshmërisë së taksave të reduktuara të mbajtura në burim për pagesat ndërkufitare.
• Këshillimi për krijimin e njësive të përhershme dhe implikimet tatimore përkatëse.
• Strukturimi i aktiviteteve të biznesit për të përfituar plotësisht nga përfitimet e traktatit.
• Sigurimi i mbështetjes me dosjet tatimore dhe dokumentacionin për të kërkuar përfitime nga traktati.

Përfundim

Rrjeti i Traktateve të Taksimit të Dyfishtë i Portugalisë ofron mundësi të rëndësishme për bizneset dhe individët e përfshirë në operacione ndërkufitare. Duke kuptuar detajet teknike të këtyre traktateve dhe mënyrën se si ato zbatohen në situata specifike, kompanitë mund të reduktojnë në masë të madhe detyrimet e tyre tatimore dhe të rrisin përfitimin e tyre të përgjithshëm.

Në Dixcart Portugal, ne jemi ekspertë në përdorimin e këtyre traktateve për të përfituar klientët tanë. Nëse jeni duke kërkuar të filloni një biznes në Portugali ose keni nevojë për këshilla të ekspertëve mbi strategjitë ndërkombëtare tatimore, ne ofrojmë mbështetjen që ju nevojitet për të thjeshtuar procesin dhe pozicionuar biznesin tuaj për sukses. Ju lutemi kontaktoni Dixcart Portugal për më shumë informacion këshilla.portugal@dixcart.com.

Kthehu tek Listimi