Током протекле деценије, Малта је учврстила свој статус међународног, медитеранског центра поморске изврсности. Тренутно Малта има највећи бродски регистар у Европи и шести највећи у свету. Поред тога, Малта је постала светски лидер у погледу регистрације комерцијалних јахти.
Да би се избегао ризик пресељења бродских компанија у земље са ниским порезима изван ЕУ, пресељење или означавање заставама у земљама са ниским порезима, уведене су Смернице Европске комисије о државној помоћи поморском саобраћају из 2004. године (комерцијалне поморске активности) како би се државама чланицама омогућило да примене финансијске бенефиције за бродарске компаније . Једна од најважнијих предности била је замјена традиционалних метода опорезивања порезом на тонажу.
У децембру 2017. године, Европска комисија је одобрила режим малтешког пореза на тонажу на период од 10 година, након провјере његове компатибилности са правилима ЕУ о државној помоћи.
Порески систем малтешке пореске тонаже
Према малтешком систему опорезивања тонаже, порез зависи од тонаже пловила или флоте која припада одређеном власнику брода или управитељу брода. Само компаније које су активне у поморском транспорту испуњавају услове према Поморским смерницама.
Стандардна правила о порезу на добит не примењују се на транспортне активности на Малти. Уместо тога, транспортне услуге подлежу годишњем порезу који се састоји од котизације и годишњег пореза на тонажу. Стопа пореза на тонажу смањује се према старости пловила.
- На пример, трговачки брод димензија 80 метара, са 10,000 бруто тонаже, изграђен 2000. године, платиће таксу од 6,524 евра при регистрацији и 5,514 евра годишњег пореза након тога.
Најмања категорија бродова је до нето тонаже од 2,500, а највећа и најскупља бродови су преко 50,000 нето тонаже. Накнаде се смањују за бродове старосне категорије 0-5 и 5-10 година, а највеће су за оне од 25-30 година.
Опорезивање поморских дјелатности на Малти
Као што је горе детаљно објашњено:
- Приход остварен од поморских активности од стране лиценциране бродарске организације ослобођен је пореза на приход.
- Приход остварен од управљања бродом од стране управитеља брода ослобођен је пореза на приход.
У свим осталим околностима:
- Шпедиције регистроване на Малти опорезују се на њихов светски приход и капиталну добит.
- Шпедиције које нису регистроване на Малти, али у којима се контрола и управљање врше на Малти, опорезују се на локални приход и капиталну добит и на приход из страних извора дозначен на Малту.
- Шпедитерске компаније које нису регистроване на Малти и у којима се управљање и контрола не врше на Малти, опорезују се приходом и капиталним добицима насталим на Малти.
Активности управљања бродом
Након пресуде Европске комисије, Малта је измијенила свој закон о порезу на тонажу.
Активности управљања бродовима сада су укључене у систем пореза на тонажу. То значи да је управитељима бродова дозвољено плаћати порез на тонажу који је еквивалентан проценту пореза на тонажу који плаћају власници и/или изнајмљивачи управљаних бродова. Сваки приход који управитељ брода оствари од активности управљања бродом сматра се приходом оствареним од поморских активности и стога је ослобођен пореза на приход.
Организације за управљање бродовима могу имати користи од мера пореза на тонажу, под условом да су испуњени следећи услови:
- мора бити организација за управљање бродовима основана у Европској унији (ЕУ) или Европском економском простору (ЕГП);
- преузели одговорност за техничко и/или управљање посадом брода;
- морају бити у складу са међународним стандардима и захтевима ЕУ;
- морају посебно укључити поморске активности у своје објекте и морају се сходно томе регистровати код Генералног секретара;
- водити одвојене рачуне, јасно разликујући плаћања и примања управника брода у вези са управљањем бродом од оних који нису повезани са таквом активношћу;
- управитељ брода одлучује да плаћа годишњи порез на тонажу на свим бродовима;
- Најмање две трећине тонаже бродова за које управитељ брода обавља послове управљања бродом мора се управљати у ЕУ и ЕГП-у;
- тонажа за коју управитељ брода пружа активности управљања бродом мора задовољавати захтјев везане заставом.
Прихватљивост малтешке тонаже
Порез на тонажу примењује се на активности бродарске компаније на следећи начин:
- основни приходи од поморских активности;
- одређени помоћни приходи који су блиско повезани са поморским активностима (ограничени на највише 50% оперативних прихода брода); и
- приходи од вуче и багеровања (под одређеним условима).
Малтешке поморске организације морају се регистровати код министра финансија тако што ће доставити назив организације, адресу сједишта и назив и тонажу брода који жели посједовати или управљати. Брод мора бити проглашен „бродом са порезом на тонажу“ или „бродом Заједнице“, са минималном нето тонажом од 1,000 и мора бити у потпуности у власништву, изнајмљивању, управљању, администрирањем или управљањем од стране транспортне организације.
Поморска компанија може имати користи од схеме малтешког пореза на тонажу само ако има значајан дио своје флоте под заставом државе чланице Европског економског простора (ЕГП).
Додатни разлози за разматрање регистрације бродова на Малти
Постоји неколико додатних разлога за разматрање регистрације брода на Малти:
- Регистар Малте налази се на белим листама Париског и Токијског МОУ -а.
- Пловила регистрована под заставом Малте немају ограничења у трговини и имају повлашћен третман у многим лукама.
- Регистрација пловила под заставом Малте одвија се у две фазе. Пловило је привремено регистровано на период од шест месеци. Ово је лак и брз процес. Током овог привременог периода регистрације, власник је дужан доставити додатну документацију, а затим је пловило трајно регистровано под заставом Малте.
- На Малти постоји изузеће од царине на регистрацију и/или продају брода, дионице које се односе на лиценцирану поморску организацију и упис хипотеке на брод.
Додатне Информације
Ако желите додатне информације у вези са Пореским системом малтешке тонаже или регистрацијом брода и/или јахте на Малти, контактирајте Јонатхана Вассалла у Дикцарт канцеларији на Малти: адвице.малта@дикцарт.цом