Појединачно опорезивање у Великој Британији
Обавезе према британском порезу опћенито се одређују примјеном концепата „пребивалиште“ и „пребивалиште“.
Кућа
Zakon UK koji se odnosi na prebivalište je složen i razlikuje se od zakona većine drugih zemalja. Domicil se razlikuje od pojmova državljanstva ili prebivališta. U suštini, imate prebivalište u zemlji kojoj smatrate da pripadate i gde je vaš pravi i stalni dom.
Kada dođete da živite u UK, generalno nećete imati prebivalište u UK ako nameravate, u nekom trenutku u budućnosti, da napustite UK.
Пребивалиште
Ujedinjeno Kraljevstvo je uvelo zakonski test boravka 6. aprila 2013. Boravak u Ujedinjenom Kraljevstvu obično utiče na celu poresku godinu (6. april – 5. april sledeće godine) iako se u određenim okolnostima može primeniti tretman „podeljene godine“.
Za više detalja o boravku, pročitajte naš odvojeni Британски тест резидента/нерезидента informativna beleška.
Основа дознака
Pojedinac koji je rezident, ali nema prebivalište u UK, može izabrati da se njegov ili njen prihod i dobit koji nisu u UK oporezuju u UK samo u meri u kojoj su dovedeni ili uživaju u UK. Oni se nazivaju 'dostavljeni' prihodi i dobici. Prihodi i dobici ostvareni u inostranstvu, koji su ostavljeni u inostranstvu, nazivaju se 'neisplaćeni' prihodi i dobici. U aprilu 2017. sprovedene su velike reforme u vezi sa načinom na koji se oporezuju kuće koje nisu u Velikoj Britaniji („non-doms“). Trebalo bi zatražiti dodatne savete.
Pravila su složena, ali ukratko, osnova za doznaku će se generalno primenjivati u sledećim okolnostima:
- Ако је дозначени страни приход мањи од 2,000 фунти на крају пореске године. Основа дознака аутоматски се примењује без формалног захтева и нема порезних трошкова за појединца. УК порез ће се плаћати само на страни приход дозначен у Велику Британију.
- Ако је неисплаћени страни приход већи од 2,000 фунти, основица дознака се и даље може захтевати, али по цени:
- Појединци који су боравили у Великој Британији најмање 7 од претходних 9 пореских година морају да плате основицу дознаке од 30,000 XNUMX фунти да би користили основу дознака.
- Појединци који су боравили у Великој Британији најмање 12 од претходних 14 пореских година морају да плате основицу дознаке од 60,000 XNUMX фунти да би користили основу дознака.
- Свако ко је боравио у Великој Британији више од 15 од претходних 20 пореских година, неће моћи да ужива основицу дознака и стога ће бити опорезован у Великој Британији на светској основи за потребе пореза на приход и капиталну добит.
У свим случајевима (осим ако је непризнати приход мањи од 2,000 фунти) појединац ће изгубити коришћење својих личних накнада у Уједињеном Краљевству и ослобођења од пореза на капиталну добит.
Порез на доходак
Za tekuću poresku godinu najviša stopa poreza na dohodak u Ujedinjenom Kraljevstvu je 45% na oporezivi prihod od £150,000 ili više. Oženjene osobe (ili one u građanskom partnerstvu) oporezuju se nezavisno od svojih ličnih prihoda.
Kao što je gore navedeno, ako ste rezident, ali nemate domicil, u Ujedinjenom Kraljevstvu i odaberete da budete oporezovani na „osnovu doznaka“, vi ste oporezivi u Ujedinjenom Kraljevstvu samo na prihode koji ili nastaju u Ujedinjenom Kraljevstvu ili su dovedeni u UK u bilo kom poreska godina.
Појединци са пребивалиштем и пребивалиштем у Великој Британији, или они који не користе дознаке, плаћају порез на сав приход у свету по насталој основи.
Potrebno je pažljivo planiranje pre dolaska u UK kako bi se izbegle nenamerne doznake. U svakom slučaju, pažnja se mora obratiti na sve relevantne sporazume o dvostrukom oporezivanju.
Све дознаке прихода (или добити) у Великој Британији кориштене за комерцијално улагање у британско предузеће ослобођене су плаћања пореза на доходак.
Порез на капиталну добит
Британска стопа пореза на капиталну добит креће се од 10% до 28% у зависности од природе имовине и нивоа прихода појединца. Ожењене особе (или оне у грађанском партнерству) опорезују се посебно.
Као што је горе наведено, ако имате пребивалиште, али немате пребивалиште у Великој Британији и одлучујете да се опорезујете на „основи дознака“, подложни сте порезу на капиталну добит на добит остварену отуђењем имовине која се налази у Великој Британији или оне која је ван ње. УК ако дозначите приход у УК. Не-стерлинг валута се третира као средство за сврхе опорезивања капиталних добитака и стога је сваки приход од валуте (мерен у стерлингима) потенцијално наплатив.
Као и код прихода, добици које остварују одређене офшор структуре могу се приписати појединцу резидентном УК-у према сложеним правилима о избегавању; на пример, добици које остварују „блиско контролисана“ предузећа из Велике Британије (углавном компаније под контролом пет или мање „учесника“) приписују се учесницима појединачно.
Добици од отуђења одређених врста имовине, као што су главно пребивалиште, државне хартије од вредности УК, аутомобили, полисе животног осигурања, штедни листови и премијске обвезнице могу се ослободити пореза на капиталну добит.
Порез на наслеђе
Porez na nasledstvo (IHT) je porez na bogatstvo pojedinca nakon smrti i može se platiti i na poklone napravljene tokom života pojedinca. Stopa nasleđivanja u Velikoj Britaniji je 40% sa pragom oslobođenim poreza od 325,000 funti za poresku godinu 2019/2020.
Порез на наследство зависи од вашег пребивалишта. Ако имате пребивалиште у Великој Британији, опорезујете се широм свијета.
Особа која нема пребивалиште у Великој Британији опорезује се само за пренос имовине која се налази у Великој Британији (укључујући преносе на насљеднике/кориснике који се догоде смрћу). Само у сврхе опорезивања наследства важе посебна правила. Свако лице које је боравило у Великој Британији (ради пореза на доходак) дуже од 15 година од непрекидног периода од 20 година, сматраће се да има пребивалиште у Великој Британији за ИХТ. Ово се назива „сматра се домицилним“.
Одређени доживотни поклони ослобођени су пореза на наследство под условом да донатор преживи седам година и лиши се било какве бенефиције. Строга правила су уведена у случајевима када донатор задржава или задржава корист од поклона (нпр. Поклања своју кућу, али наставља да живи у њој). Последица ових промена ће бити третирање донатора у сврхе ИХТ -а, у већини случајева, као да никада није поклонио.
Преноси имовине између супружника истог статуса домицилног статуса изузети су од пореза на наследство, као и преноси супружника са пребивалиштем ван УК-а на супружника са пребивалиштем у Великој Британији. Међутим, износ који брачни друг са пребивалиштем у Великој Британији може пренијети брачном другу који нема пребивалиште у Великој Британији без плаћања пореза на насљедство ограничен је на 325,000 фунти. Међутим, могуће је да се супружник који нема пребивалиште изабере да се с њим поступа као са пребивалиштем, што би омогућило да се тражи потпуно изузеће супружника. Након што се за такво претпостављено пребивалиште поднесе захтјев, супружник ће се сматрати сталним пребивалиштем све док се касније не успостави низ година непребивања.
