Могућности трговања са ниским порезом Коришћење: Кипар и Малта, и Коришћење Велике Британије и Кипра
Могуће је да предузеће буде регистровано у једној јурисдикцији, а да буде резидент у другој. У одређеним околностима ово може довести до пореске ефикасности.
Веома је важно увек осигурати да се компанијом правилно управља и контролише из јурисдикције у којој је резидент.
Надлежности Кипра, Малте и Велике Британије представљају низ могућности трговања са ниским порезима, како је доле детаљно објашњено.
Предности доступне кипарској компанији са пребивалиштем на Малти
Стране компаније које желе основати одређене субјекте у Европи, на примјер компанија основана за финансирање активности, требале би размотрити оснивање кипарске компаније и управљање њоме са Малте. То може резултирати двоструким неопорезивањем за пасивни приход из иностранства.
Компанија резидентна на Кипру опорезује се на светски приход. Да би компанија била резидентна на Кипру, њоме се мора управљати и контролисати са Кипра. Ако компанија нема пребивалиште на Кипру, Кипар ће је опорезивати само на изворни приход Кипра.
Предузеће се сматра резидентним на Малти ако је регистровано на Малти, или, у случају страног предузећа, ако се њиме управља и контролише са Малте.
Опћенито, стране компаније на Малти се опорезују само на изворне приходе са Малте и приход дозначен на Малту. Изузетак су приходи произашли из трговачких активности, који се увек сматрају приходом насталим на Малти.
- Уговор о двоструком опорезивању Малте и Кипра садржи клаузулу о прекиду везе која предвиђа да је пореско пребивалиште компаније тамо где је њено ефективно место управљања. Кипарска компанија са ефективним местом управљања на Малти имаће пребивалиште на Малти и стога ће бити подложна само кипарском порезу на приход од Кипра. Неће плаћати малтешки порез на приход који није из Малте и који није дозначен на Малту.
Стога је могуће имати кипарску компанију са пребивалиштем на Малти која ужива неопорезиву добит, све док се приход не дозначи на Малту.
Предности доступне британској компанији са пребивалиштем на Кипру
Велики број страних компанија које желе основати трговачко предузеће у Европи привлаче Велику Британију из више разлога. У априлу 2017. стопа британског пореза на добит смањена је на 19%.
Уживање у још нижој пореској стопи могао би бити циљ.
Ако није неопходно управљати и контролисати компанију из Велике Британије, пореска стопа се може смањити на 12.5% управљањем и контролом британске компаније са Кипра.
Док је компанија из Велике Британије резидентна у Великој Британији на основу њеног оснивања, Уговор о двоструком опорезивању на Кипру и Великој Британији прецизира да ако је лице, осим појединца, резидент обе државе уговорнице, ентитет ће бити резидент у држави уговорници у коме се налази његово место ефективног управљања.
- Према томе, британско предузеће са сједиштем на Кипру подложно је опорезивању само на британски извор прихода. Он ће бити опорезован кипарским корпоративним порезом на светски приход, при чему је кипарска стопа корпоративног пореза тренутно 12.5%.
Ефикасно место управљања и контроле
Две горе наведене структуре ослањају се на то да се локација ефикасног управљања и контроле успоставља у некој другој јурисдикцији осим у надлежности оснивања.
Да би успоставило ефикасну локацију за управљање и контролу, предузеће скоро увек мора:
- Имајте већину директора у тој надлежности
- Одржавајте све састанке одбора у тој надлежности
- Спровести одлуке у тој надлежности
- Вршење управљања и контроле из те надлежности
Ако се оспори место ефикасног управљања и контроле, суд ће вероватно узети у обзир евиденцију која се води. Врло је важно да ти записи не указују на то да се праве одлуке смишљају и извршавају на другом месту. Од суштинског је значаја да се управљање и контрола одвијају у одговарајућој надлежности.
Како Дикцарт може помоћи?
Дикцарт може пружити следеће услуге:
- Оснивање компаније на Кипру, Малти и у Великој Британији.
- Пружање професионалних директора који су одговарајуће квалификовани да разумију пословање сваког ентитета и да њиме на одговарајући начин управљају.
- Пружање сервисираних канцеларија са потпуном рачуноводственом, правном и ИТ подршком.
Додатне Информације
Ако желите додатне информације, контактирајте Роберта Хомема: адвице.ципрус@дикцарт.цом, Петер Робертсон: адвице.ук@дикцарт.цом или ваш уобичајени Дикцарт контакт.
Молимо погледајте и наш Корпоративне услуге страницу за додатне информације.
Ажурирано у октобру 2018
