Малтешке пореске ефикасне структуре предузећа: објашњена малтешка двослојна структура
Малтешки порески режим се историјски заснивао на потпуном систему импутације, додатно унапређен мрежом од преко 70 споразума о двоструком опорезивању (ДТА), и могућношћу да се пријаве за једнострано пореско олакшице за земље са којима ДТА није на снази. Стопа корпоративног пореза за компанију регистровану на Малти је 35%. Међутим, постоје случајеви у којима би карактеристике малтешког пореског система могле бити корисне и довести до исплативих и пореско ефикасних решења за предузећа.
Раније смо писали о Консолидована групна правила, који су додани у законодавство 2019. године, уводећи концепт фискалног јединства и резултирали предностима тока готовине где се мора платити само ефективна пореска стопа (5%/10%), елиминишући обавезу плаћања пуних 35% пореза и сачекајте повраћај средстава за компаније са седиштем на Малти; тхе Одбитак номиналне каматне стопе уведен 2017. године који подстиче власничко финансирање (обезбеђивање расхода који се одбија од пореза на вредност капитала компаније) за разлику од финансирања дужничким, што резултира пореским уштедама уз истовремено стимулисање инвестиција и подршку предузетништву; тхе Изузеће за држање учешћа према којем, у одређеним случајевима, дивиденде примљене од подружнице не подлежу опорезивању на Малти од удела од само 5%.
У овом чланку ћемо проћи кроз малтешку двослојну (или двослојну) структуру и предности за акционаре.
Повраћај пореза за акционаре резиденте у иностранству
Што се тиче корпоративног опорезивања, акционари који нису резиденти Малте могу захтевати, након расподеле дивиденди, повраћај пореза од 6/7 за активни приход и 5/7 за пасивни приход. Тиме би ефективно опорезивање било 5% у случају активног прихода и 10% у случају пасивног прихода.
Повраћај треба да траже акционари, који ће повраћај добити од малтешких пореских власти, које су дужне да исплате повраћај у разумном року банковним трансфером акционару било где у свету. На пример, ако трговачка компанија оствари приход од 100 евра, компанија ће платити 35 евра као порез, док ће 65 евра отићи акционару као дивиденде. Акционар би тада добио повраћај пореза од 30 евра од малтешких пореских власти, чиме би ефективно опорезивање било 5%.
Двослојна структура
У овом сценарију, популарно названом Малтешка двострука структура, постојала би структура у којој компанија Малта Холдинг држи акције у другој малтешкој компанији, на пример, трговачкој компанији. Овим повраћај пореза не добија акционар, већ Холдинг компанија. Холдинг компанија тада може уплатити пуни износ, који се састоји од прихода од дивиденде плус повраћај пореза, акционарима.
На пример, ако трговачка компанија оствари приход од 100 евра, компанија ће платити 35 евра као порез, а 65 евра ће ићи холдинг компанији као дивиденде. Холдинг компанија би тада добила повраћај пореза од 30 евра од малтешких пореских власти. Након тога, Холдинг компанија може да подели 95 € акционару.
Двострука структура је посебно ефикасна када се Малта компанија бави трговинским активностима, али се може применити и на активности улагања, изнајмљивања и интелектуалне својине.
Двослојна структура са фискалним јединством – опција користи за готовински ток
Двостепена структура се може креирати у оквиру режима фискалног јединства. У овом случају, 'Група' (Холдинг Цомпани и Традинг Цомпани) би требало да припреми консолидоване финансијске извештаје и поднесе консолидовану пореску пријаву малтешким пореским управама, и стога ће се наплаћивати само ефективна пореска стопа. Предности овог режима укључују поједностављено управљање порезима, повећану ефикасност и значајно побољшани новчани ток. За више информација о фискалном јединству, прочитајте овај чланак на сајту Дикцарт: Малта уводи консолидована нова групна правила - нуди предности токова готовине. Важно је подвући да је режим фискалног јединства факултативан, а одлука је у прерогативу компаније.
Дикцарт на Малти
Канцеларија Дикцарт-а на Малти има богато искуство у области финансијских услуга и нуди увид у усклађеност са законима и прописима. Наш тим квалификованих рачуновођа и правника је на располагању да успостави структуре и помогне да се њима ефикасно управља.
Додатне Информације
За додатне информације о питањима малтешких компанија, молимо контактирајте Јонатхан Вассалло, у Дикцарт канцеларији на Малти: адвице.малта@дикцарт.цом. Алтернативно, обратите се свом уобичајеном Дикцарт контакту.
