Оффсхоре Трустови: Увод (1 од 3)

  • публикација КСНУМКС Фебруар КСНУМКС

  • | Препорука ИНКСНУМКС

У овој серији ћемо испитати кључне елементе Оффсхоре Трустс-а, посебно интересујући се за Трустове Исле оф Ман. Ово је први од три чланка и онај који поставља темеље на којима ћемо градити. Овај први чланак је намењен онима који немају претходног искуства са трустовима и онима који желе да развију дубље разумевање устроја фонда. Уз то, неке од информација професионалцима могу изгледати рудиментарне, али могу у најмању руку деловати као освежење.

Серија ће у почетку дефинисати само возило, разлажући саставне елементе Труста и ко су релевантне стране и њихове карактеристике, одговорности и општу улогу у Трусту. Следећи чланци ће дати промишљенији поглед на администрацију Труста и замке које треба избегавати, праћене типовима Труста и разлозима због којих би их неко могао применити у свом планирању.

Ако желите да прочитате остале чланке из серије, можете их пронаћи овде:

Овај први чланак говори о следећим темама како би се дао широк преглед оффсхоре трустова:

Шта значи Оффсхоре?

Ради комплетности, прво ћемо дефинисати шта мислимо када кажемо да је нешто 'Оффсхоре'.

Израз Оффсхоре односи се на било коју активност која се одвија ван јурисдикције пребивалишта. Оффсхоре јурисдикција ће имати другачији законодавни, регулаторни и/или порески режим, који је традиционално пружао крајњим корисним власницима (УБО) било које офшор структуре/активе могућност да искористе предности те територије.

Према томе, Оффсхоре Труст је онај који се намирује и којим се управља у јурисдикцији одвојеној од матичне земље његовог УБО-а. Популарни офшор финансијски центри укључују острвске земље као што су Острво Ман, Каналска острва, Британска Девичанска Острва, али и локације без излаза на море, укључујући Цирих, Даблин, Дубаи итд. – Важно је одабрати јурисдикцију која има добру репутацију, као што је Острво човека, то се појављује на ОЕЦД-ова 'бела листа' и држи а Мооди'с рејтинг Аа3 Стабилан.

Šta je poverenje?

Труст је фидуцијални уговор за пренос стварног власништва. У суштини, ово значи да је труст правни аранжман са повереницима за управљање имовином која се обично администрира у одређене сврхе, нпр. очување породичног богатства, заштита имовине, пореска оптимизација, корпоративни подстицајни аранжмани итд.

Детаљи аранжмана садржани су у Уговору о поверењу, који је уставни документ Труста. Трустови нису регистровани, односно нису правно лице као компанија или корпорација. Стога, труст нема користи од карактеристика правног лица, као што су посебан правни субјективитет и ограничена одговорност, нпр. не може склапати уговоре или стварати накнаде у своје име. Уместо тога, правни назив имовине се преноси на поверенике, за које се дугују обавезе – о томе ћемо детаљније говорити у следећем чланку у оквиру серије.

Да би постојао веродостојно поверење, морају постојати три извесности:

НамераДа ли је оснивач фонда намеравао да обавеже или стави обавезу на поверенике? Ово се тестира објективно с обзиром на разумног човека. Ако не постоји довољна извесност намере, поверење може бити неважеће због неизвесности.
ТемаСредства се морају ставити у поверење од самог почетка. Имовина смештена у Труст мора бити препознатљива и јасно дефинисана. Ако није, онда поверење може бити неважеће због неизвесности.
ОбјектиЈедноставно речено, циљеви Труста морају бити јасни у погледу тога ко су корисници или ко би могли бити. Ако није јасно ко може имати користи од Труста, може бити поништено због неизвесности.

За разлику од УК Труста, који има максималан животни век од 125 година, од 2015. године, Трустови Острва Ман су у могућности да наставе заувек, тј. док Труст не пропише, повереници не одлуче да укину Труст или док се фонд поверења не потроши. Ово Труст-у даје врхунску флексибилност, омогућавајући саветницима да ефикасно планирају или одлажу догађаје који се наплаћују – на пример, вршећи расподелу која помаже код личног пореског положаја Корисника. Трустови Исле оф Ман могу бесконачно користити узастопним генерацијама.

Још једна разлика између УК и Оффсхоре трустова је захтев за регистрацију. Од 2017. године било је обавезно за британске фондове који су обвезници пореза у Уједињеном Краљевству да се региструју у ХМ Ревенуе & Царс (ХМРЦ). На Острву Ман тренутно не постоји упоредиви захтев, све док приход потиче из извора који нису са острва Ман и нема резидентних корисника на Острву Ман. Тамо где су ови услови испуњени, приходи и добици се могу сабрати без пореза.

Тамо где Оффсхоре Труст има обавезу или постаје обавезан за било који од следећих пореза у Уједињеном Краљевству: порез на приход, порез на капиталну добит, порез на наследство, порез на државну таксу или резервни порез на државну таксу, постоји услов да се региструјете код ХМРЦ-а. Недавне промене захтевају да се Оффсхоре Трустови такође региструју код ХМРЦ-а у одређеним другим ситуацијама, као што је куповина некретнина у Уједињеном Краљевству и удела у њима. Међутим, уобичајено је да Оффсхоре Трустови поседују акције у офшор компанији, као што је компанија са острва Ман, која заузврат поседује имовину и учествује у било којој комерцијалној или инвестиционој активности у име труста – ово ствара даље раздвајање и олакшава даље подружнице по потреби.

Сада када смо успоставили основне параметре Труста, сада ћемо размотрити стране у Трусту и њихове улоге и одговорности.

Странке повереништва: Сеттлор

Подстрекач труста је познат као Сеттлор, а ово је страна која ставља имовину у труст – на тај начин ствара поравнање. Било које правно лице може основати труст, што значи да оснивач може бити и физичко лице или привредно друштво.

Посредник мора пренети средства у Труст да би он настао. Иако је типично да постоји један оснивач, могуће је да труст има више оснивача који стављају средства у исти труст. Штавише, поравнања не морају бити у исто време. У зависности од околности у којима се налази оснивач, ово може захтевати даље разматрање у погледу пореза.

У оквиру уговора о поверењу, одређена овлашћења могу бити резервисана за оснивача; као што је именовање и разрешење повереника и овлашћење да се именује заштитник.

Тамо где је дискрециони фонд основан, оснивач може да пружи даље смернице тако што ће саставити писмо са жељама. Овај документ води одлуке повереника у њиховом управљању и расподели имовине повереника.

Не брините ако се чини да има много покретних делова – обично је Сеттлор саветован од квалификованог стручњака, који ће радити са њима током процеса планирања. Ово осигурава да тип основаног повереништва испуњава циљеве оснивача, помажући да се идентификују најприкладнији повереници и ко би требало да има користи и када, конфигуришући оперативне аспекте и саветујући између осталог о свим пореским разматрањима и/или последицама. Након процеса планирања, ако је Оффсхоре Труст обавештен, контактира се провајдер повереничких услуга као што је Дикцарт да организује оснивање труста и који обично обезбеђује поверенике у тој офшор јурисдикцији.

Странке повереништва: Повереник

Када оснивач стави имовину у повереништво, правни назив те имовине се преноси на његове именоване поверенике. Повереници имају строге обавезе да управљају Повереничким фондом у складу са условима Повереничког уговора – ове законске обавезе омогућавају Корисницима да остваре правична права на суду.

Иако је могуће да сеттлор буде повереник, то је веома необично и поништило би све циљеве пореског планирања. У теорији, корисник такође може бити повереник, али то је обично искључено Уговором о поверењу и било би у супротности са дужностима повереника о којима се говори у наставку.

Свака јурисдикција обичајног права имаће сопствени пакет релевантних закона којих се повереници морају придржавати. На Острву Ман релевантни закон укључује Закон о повереницима из 1961, Закон о поверењу из 1995 Закон о повереницима из 2001 између осталих Дела. Многи од њих су укоријењени и развијају се на основу претходно постојећих доктрина обичајног права, као и допуњују их како би пружили више јасноће и сигурности, нпр. дужност повјереника да се стара о овлашћењима улагања и професионалним стандардима који се од њих очекују.

У ствари, дужност старања лежи у срцу улоге повереника. Сви повереници су дужни да изврше фидуцијарне дужности, попут директора компаније. То значи да су повереници солидарно и строго одговорни за радње које предузму (или не предузму) у вези са трустом. Ове опште дужности су укратко сажете у наставку:

  • Поступају са разумном пажњом и вештином, узимајући у обзир капацитет њиховог именовања и било које специјалистичке вештине или знања, нпр. као професионални или лаички повереник итд.;
  • Да разумеју и извршавају своје обавезе у складу са условима Труста;
  • Да одржава и делује у интересу корисника, држећи га одвојено од сопствене имовине;
  • Да би се избегао сукоб интереса, нпр. ситуације у којима Повереник може доносити одлуке ради личне користи или добити других стављајући у неповољнији положај Корисници;
  • Да поступају поштено и непристрасно према корисницима;
  • Да врше овлашћења само у сврхе које су им дате иу доброј вери
  • Да обезбеди тачан рачун повереничког фонда на захтев корисника.

Такође постоји обавеза повереника да делује бесплатно осим ако није другачије наведено у условима Труста; али већина савремених аранжмана предвиђа разумну накнаду.

У Великој Британији, повереници нису регулисани и не морају бити лиценцирани. Међутим, у јурисдикцијама као што је Острво Ман, поред законске и опште правне заштите која је доступна, професионалне поверенике регулише Управа за финансијске услуге острва Ман и лиценциран под Закон о финансијским услугама из 2008.

Као што видите, бити повереник може бити сложен подухват, не само због законских обавеза и накнадних обавеза које настају именовањем. Поред тога, могу постојати пореске импликације које треба узети у обзир, а које могу створити додатне обавезе за поверенике. У интересу краткоће, у нашем следећем чланку у овој серији ћемо покрити различита релевантна разматрања и најбоље праксе релевантне за улогу повереника.

Стране поверења: Корисник

Када се саставља уговор о поверењу, корисници или категорије корисника морају бити именовани. Чинећи то, оснивач наводи ко жели да има користи, или да има право да користи од Труста. Корисници могу имати користи од:

  • Приход фонда, нпр. приход од закупа имовине или приход од улагања,
  • Капитал Труста, нпр. расподела имовине под одређеним околностима, или
  • И приход и капитал.

Запамтите, повереници су обично искључени из бенефиција, иако као што је горе наведено, професионални повереници могу добити разумну накнаду. Постоје врсте трустова у којима оснивач може задржати аутоматску камату на приход током свог живота, на пример интерес у поседовном фонду – о томе ће бити речи у следећем чланку.

Одабир корисника или категорија корисника може бити незгодна вјежба за насељеника, који мора узети у обзир различите аспекте, као што су:

  • Да ли је насељеник ожењен?
    • Да ли је тренутном супружнику потребан приступ фонду?
    • Да ли насељеник има бившег супружника?
  • Да ли насељеник има деце?
    • Да ли насељеник има децу из претходне везе?
  • Да ли неко финансијски зависи од Сеттлор-а?
    • Да ли Насељеник има угрожене чланове породице?
  • Ко је Сеттлор заслужан?
  • Да ли постоје непрофитне/добротворне организације које су блиске Сеттлоровом срцу?

Уговор о поверењу такође може укључивати изузећа, која могу детаљно да наведу свакога ко Поређивач не жели да буде разматран.

Поверенички фонд се може поделити на елементе главног фонда и подфонда, који су ограничени за одређене кориснике. у практичном смислу, подфондови се креирају за кориснике или категорије корисника од којих само они могу имати користи.

Уколико оснивач жели да измени листу корисника или категорија, у зависности од типа труста, може да направи Уговор о промени. У случају дискреционог труста, оснивач ће доставити ажурирано писмо жеља повереницима – запамтите да овај документ није обавезујући за поверенике и само је убедљив – у зависности од овлашћења која су поверена повереницима, они ће затим размотрити радње потребан.

Природа труста ће дефинисати права која корисник може тражити да спроведе. На пример, дискрециони фондови, који се сада редовно користе у модерном планирању некретнина или планирању сукцесије због своје флексибилности. Такви трустови преносе мало права на корисника, пошто је управљање и расподела имовине повереника у дискрецији повереника. Међутим, и оснивач и корисник могу се у овим околностима утешити фидуцијарним обавезама повереника; при чему се имовином мора управљати у најбољем интересу корисника.

Странке поверења: Заштитник

Иако то није обавезан услов, сетлор може изабрати да именује Заштитника од самог почетка. Заштитник труста је независна страна која није повереник, али има овлашћења у складу са актом о поверењу. Заштитник обезбеђује да повереници управљају фондом у складу са уговором о поверењу и жељама оснивача.

Заштитник ће обично бити професионалац од поверења и квалификован, који можда већ има везу са насељеником или његовом породицом, као што је адвокат или финансијски саветник.

Заштитник ефикасно спречава злоупотребу овлашћења повереника. На пример, када је заштитник именован, уобичајено је да Заштитник задржава одређена овлашћења, има овлашћење да стави вето на одређене административне радње, или те радње могу захтевати њихово потписивање да би биле бона фиде. Овлашћење које се најчешће даје Заштитнику је овлашћење да именује или уклони поверенике, или да пристане на расподелу.

Осим вођења одређених акција повереника, улога заштитника може да пружи утеху оснивачу да се повереништво управља како је предвиђено. Међутим, насељеници би требало да буду опрезни када размишљају да ли да именују Заштитника и која овлашћења да им резервишу, јер то може довести до многих проблема у ефективном и ефикасном управљању Трустом.

Стране поверења: Треће стране

Коначно, у погледу рада Повереничког фонда, повереници могу тражити да именују различите квалификоване стручњаке како би осигурали најбољи исход за Поверенички фонд и кориснике. Природа намирених средстава ће одредити које су професионалне услуге потребне, али оне обично могу укључивати:

  • Инвестициони менаџери
  • Менаџери имовине
  • порески саветници

Рад са добављачем услуга од поверења

Дикцарт пружа повереничке услуге и смернице већ 50 година; пружање помоћи клијентима у ефикасном структурирању и ефикасној администрацији Оффсхоре трустова.

Наши интерни стручњаци и старији запослени су професионално квалификовани, са богатим искуством; то значи да смо у доброј позицији да подржимо и преузмемо одговорност за Оффсхоре Труст, делујући као повереник и пружајући специјалистичке консултантске услуге где је то потребно. Ако је потребно, Дикцарт Гроуп такође може помоћи појединцима којима су потребне услуге планирања пореза и богатства. 

Развили смо широк спектар понуда, који укључује низ структура острва Ман. Од планирања пре оснивања и савета до свакодневног управљања возилом и решавања проблема, можемо да подржимо ваше циљеве у свакој фази.

Будите у контакту

Ако су вам потребне додатне информације у вези са коришћењем Оффсхоре Трустс-а или структура острва Ман, слободно контактирајте Давида Валсха из Дикцарт-а:

адвице.иом@дикцарт.цом

Дикцарт Манагемент (ИОМ) Лимитед је лиценциран од Управе за финансијске услуге Исле оф Ман.

Назад на листинг