Изузеће од учешћа: један од разлога зашто су малтешке холдинг компаније тако популарне
преглед
Малта је постала популаран избор за све већи број мултинационалних група које траже ефикасну холдинг структуру. У чланку испод испитујемо изузеће за учешће у власништву и како би вам оно могло бити од користи ако размислите о оснивању холдинг компаније на Малти.
Шта је изузеће за учешће на малтешкој компанији?
Изузеће од учешћа у власништву је пореско ослобођење доступно малтешким компанијама које поседују више од 5% акција или права гласа у страној компанији. Према овом изузећу, дивиденде примљене од подружнице не подлежу опорезивању на Малти.
Ослобађање Малте од учешћа ослобађа 100% пореза и на дивиденде проистекле из учешћа у власништву и на добитке проистекле из његовог преноса. Ово изузеће је осмишљено да подстакне малтешке компаније да инвестирају у стране компаније и да промовише Малту као атрактивну локацију за структуре холдинг компанија.
Холдинг који учествује: Дефиниција
Учеснички холдинг је када компанија резидент на Малти има удео у капиталу другог ентитета и претходног:
а. Директно држи најмање 5% удела у капиталу компаније, и то даје право на најмање два од следећих права:
и. Право на гласање;
ии. Право на добит при дистрибуцији;
иии. Право на имовину расположиву за расподелу у случају ликвидације; OR
б. Да ли је акционар и има право да купи остатак власничких акција или има право прече куповине таквих акција или има право да седи као, или да именује директора у одбору; OR
ц. Да ли је акционар у капиталу који држи инвестицију од најмање 1.164 милиона евра (или еквивалентну суму у другој валути), а таква инвестиција се држи непрекидно најмање 183 дана; или компанија може држати акције или удјеле за развој сопственог пословања, а холдинг се не држи као трговачке акције у сврху трговине.
Да би удео у компанији био учешће у власништву, такав удео мора бити удео у капиталу. Холдинг не сме да буде у компанији која има, директно или индиректно, непокретну имовину која се налази на Малти, уз неколико мањих изузетака.
Други критеријуми
У погледу дивиденди, изузеће од учешћа је применљиво ако ентитет у коме се држи учешће:
- Да ли је резидент или регистрован у земљи или територији која је део Европске уније; OR
- Подлеже порезу по стопи од најмање 15%; OR
- Има 50% или мање свог прихода који потиче од пасивне камате или ауторских накнада; OR
- Није портфолио инвестиција и подлеже порезу по стопи од најмање 5%.
Повраћај пореза за учеснике холдинг ентитете
Када се учешће холдинга односи на нерезидентну компанију, алтернатива изузећу Малте од учешћа је пун 100% повраћај. Одговарајуће дивиденде и капитални добици биће опорезовани на Малти, подложни олакшицама од двоструког пореза, међутим, приликом расподеле дивиденде, акционари имају право на потпуни повраћај (100%) пореза који је платила компанија за дистрибуцију.
Укратко, чак и када изузеће Малте од учешћа није доступно, малтешки порез се може елиминисати применом 100% повраћаја.
Домаћи трансфери
Изузеће Малте од учешћа се такође примењује у погледу добити добијених од преноса учешћа у компанији која је резидентна на Малти. Дивиденде од компанија које су „резидентне“ на Малти, без обзира да ли су удела у власништву или на други начин, не подлежу даљем опорезивању на Малти с обзиром на потпуни систем импутације. За додатне информације обратите се Дикцарту: адвице.малта@дикцарт.цом
Продаја удела у компанији на Малти од стране нерезидената
Било који добитак или профит који нерезиденти остваре продајом акција или хартија од вредности у компанији резидентној на Малти ослобођени су пореза на Малти, под условом:
- Компанија нема, директно или индиректно, никаква права у вези са непокретном имовином која се налази на Малти,
- стварни власник добити или добити није резидент Малте,
- Компанија није у власништву и контролисаној, директно или индиректно од стране, нити делује у име појединца/е који обично бораве и имају пребивалиште на Малти.
Додатне погодности које уживају малтешке компаније
Малта не наплаћује порез по одбитку на одлазне дивиденде, камате, ауторске накнаде и приходе од ликвидације.
Малтешке холдинг компаније такође имају користи од примене свих директива ЕУ, као и од широке мреже споразума о двоструком опорезивању на Малти.
Дикцарт на Малти
Канцеларија Дикцарт-а на Малти има богато искуство у области финансијских услуга, а такође нуди увид у законску и регулаторну усклађеност. Наш тим квалификованих рачуновођа и правника је на располагању за успостављање структура и њихово ефикасно управљање.
Додатне Информације
За даље информације о питањима малтешких компанија контактирајте Јонатхана Вассалла, у Дикцарт канцеларији на Малти: адвице.малта@дикцарт.цом.
Алтернативно, обратите се свом уобичајеном Дикцарт контакту.
