Практични порески водич за наслеђе и поклоне примљене у Португалу
Планирање имања је неопходно, јер би се Бењамин Франклин сложио са његовим цитатом „Ништа није сигурно осим смрти и пореза“.
Португал, за разлику од неких земаља, нема порез на наследство, али користи порез на државну таксу под називом 'Стамп Дути' који се примењује на пренос имовине након смрти или доживотних поклона.
Које последице сукцесије постоје у Португалу?
Португалски закон о наследству примењује принудно наследство – што подразумева да ће фиксни део ваше имовине, односно имовине широм света, аутоматски прећи на директну породицу. Као резултат тога, ваш супружник, деца (биолошка и усвојена) и директни потомци (родитељи и деде и баке) добијају део ваше имовине осим ако је изричито другачије наведено.
Ако је ваша намера да успоставите посебне аранжмане за поништавање овог правила, то се може учинити састављањем тестамента у Португалу.
Имајте на уму да се невенчани партнери (осим ако не живе у заједничком животу најмање две године и ако су формално обавестили португалске власти о заједници) и пасторчад (осим ако су законски усвојени), не сматрају ужом породицом – и стога неће добити део ваше имовине.
Како се сукцесија односи на стране држављане?
Према уредби ЕУ о сукцесији Брисел ИВ, закон вашег уобичајеног боравишта се обично примењује на ваше наслеђе. Међутим, као страни држављанин, можете изабрати закон свог држављанства који ће се применити уместо њега, потенцијално надјачавајући португалска правила присилног наслеђивања.
Овај избор мора бити јасно наведен у вашем тестаменту или посебној изјави датој током вашег живота.
Ко подлеже државној такси?
Општа пореска стопа у Португалу је 10%, која се примењује на кориснике наследства или поклоне. Међутим, постоје одређени изузеци за чланове уже породице, укључујући:
- Супружник или грађански партнер: Не плаћа се порез на наследство од супружника или грађанског партнера.
- Деца, унуци и усвојена деца: Не плаћа се порез на наследство од родитеља, деде и баке или усвојеника.
- Родитељи и баке и деде: Не плаћа се порез на наследство од деце или унука.
Имовина која подлеже царинама
Државна такса се примењује на пренос целокупне имовине која се налази у Португалу, без обзира на то где је преминули боравио или пребивалиште корисника наследства. Ово укључује:
- Некретнина: Некретнине, укључујући куће, станове и земљиште.
- Покретна имовина: Личне ствари, возила, чамци, уметничка дела и деонице.
- Банкарски рачуни: Штедни рачуни, текући рачуни и инвестициони рачуни.
- Пословна интересовања: Власнички удјели у компанијама или предузећима која послују у Португалу.
- Цриптоцурренци
- Интелектуална својина
Иако наслеђивање имовине може бити од користи, важно је запамтити да може доћи и са неизмиреним дугом који се мора измирити.
Израчунавање таксе
Да би се израчунала такса која се плаћа, утврђује се опорезива вредност наслеђа или поклона. Опорезива вредност је тржишна вредност имовине у тренутку смрти или поклона, или у случају имовине са седиштем у Португалу, опорезива вредност је вредност имовине регистроване за пореске сврхе. Ако је имовина наслеђена/поклоњена од супружника или грађанског партнера и била је у сувласништву током брака или ванбрачне заједнице, опорезива вредност се дели сразмерно.
Када се утврди опорезива вредност, примењује се пореска стопа од 10%. Коначна пореска обавеза се израчунава на основу нето имовине коју прими сваки корисник.
Потенцијална изузећа и олакшице
Осим изузећа за чланове блиске породице, постоје додатна изузећа и олакшице које могу смањити или елиминисати одговорност за државну таксу.
Ови укључују:
- Завештања добротворним организацијама: Донације признатим добротворним институцијама ослобођене су пореза.
- Трансфери за особе са инвалидитетом: Наслеђе које примају издржавана лица или особе са тешким инвалидитетом могу бити квалификоване за пореске олакшице.
Документи, поднесци и рокови
У Португалу, чак и ако добијете ослобођени поклон или наследство, и даље морате да поднесете поднесак пореским властима. Применљиви су следећи документи са припадајућим роковима:
- Наслеђивање: Образац Модел 1 се мора поднети до краја трећег месеца након смрти.
- Поклон: Образац за модел 1 мора да се пошаље у року од 30 дана од датума прихватања поклона.
Плаћање и датум доспећа таксе
Државну таксу дужна је да плати лице које прима наслеђе или поклон у року од два месеца од обавештења о смрти, а у случају пријема поклона до краја следећег месеца. Имајте на уму да се власништво над имовином не може пренети док се порез не плати – осим тога, не можете продати имовину да бисте платили порез.
Дистрибуција некретнина и пореско упутство
Можете имати једну „светску“ вољу да покријете своју имовину у свим јурисдикцијама, али то није препоручљиво. Ако имате значајну имовину у више јурисдикција, требало би да размотрите одвојене тестаменте за сваку јурисдикцију.
За оне који имају имовину у Португалу, саветује се да имају тестамент у Португалу.
Обратите се одмах за више информација
Кретање у питањима пореза на наследство у Португалу може бити сложено, посебно за нерезиденте или оне са сложеним ситуацијама наслеђивања.
Тражење професионалних смерница може пружити персонализовану помоћ, интелигентну процену сценарија наслеђивања и помоћи да се минимизирају или оптимизују обавезе.
Допре до Дикцарт Португал за више информација адвице.португал@дикцарт.цом.
