Perpajakan Panghasilan Royalti di Portugal: Tingali dina Rezim Kotak Patén
Pikeun pembayar pajak Portugis, panghasilan royalti umumna dianggap salaku bagian tina panghasilan kena pajak normalna sareng tunduk kana tingkat pajak panghasilan perusahaan standar (CIT). Sakur pajeg nahan (WHT) anu dibayar dina panghasilan ieu dianggap pra-mayar pikeun tanggung jawab CIT ahir. Lamun WHT ngaleuwihan pajeg final alatan, bédana téh refundable atanapi deductible dina 5 taun di handap, sanajan euweuh CIT pamustunganana ngahutang, utamana dina kasus panghasilan royalti domestik.
Tapi, panghasilan royalti tangtu tiasa nyandak kauntungan tina rezim "kotak patén" Portugal, anu mangrupikeun insentif konci pikeun pamekaran inovasi sareng intelektual (IP). Rezim ieu dirarancang saluyu sareng BEPS Action 5 (Authorized Nexus Approach) pikeun mastikeun yén kauntungan pajeg dihubungkeun sareng kagiatan ékonomi anu saleresna.
Fitur Utama Rezim Box Patén Portugis
Rezim éta nawiskeun 85% pengecualian pajak pikeun panghasilan anu diturunkeun tina pamakean atanapi eksploitasi sababaraha hak IP, kalebet:
- Hak cipta tina program komputer.
- Patén kadaptar, desain, sareng modél industri.
Ieu sacara efektif ngirangan beungbeurat pajeg dina panghasilan royalti kualifikasi sacara signifikan.
Kaayaan sareng Watesan
Pikeun kauntungan tina rezim ieu, perusahaan kedah nyumponan kriteria khusus:
- Pendekatan Nexus: Pambébasan pajeg diwatesan ku rasio antara biaya anu layak sareng total biaya anu ditanggung dina ngembangkeun atanapi ngagunakeun aset IP. Ieu mastikeun yén kauntungan pajeg sabanding sareng investasi asli pembayar pajak dina Panalungtikan & Pangembangan (R&D).
- Mark-up on Expenses Layak: Rezim ngamungkinkeun pikeun mark-up 30% dina expenses layak ditanggung dina ngamekarkeun aset IP. Ieu capped dina total expenses pikeun ngembangkeun aset maranéhanana, salajengna enhancing kauntungan pajeg.
- R&D internal: Rezim sacara khusus manglaku ka panghasilan tina hak milik industri anu dikembangkeun sacara internal ku pembayar pajak.
- Usaha Mitra: Rezim éta ngaluarkeun transaksi sareng perusahaan anu aya hubunganana, khususna anu aya di yurisdiksi hideung, pikeun nyegah peralihan kauntungan buatan.
- Separation Akunting: Pikeun cocog pikeun rezim, perusahaan kedah ngajaga catetan akuntansi anu jelas sareng misah pikeun kauntungan sareng biaya anu aya hubunganana sareng IP. Ieu penting pisan pikeun ngabédakeun aranjeunna tina sumber panghasilan sareng biaya anu sanés.
- Biaya teu kaasup: Biaya anu henteu langsung aya hubunganana sareng kagiatan R&D, sapertos bunga atanapi depreciation real estate, teu kalebet tina itungan biaya anu layak.
- Tanggal Pendaptaran: Rezim ieu lumaku pikeun patén-patén sareng modél industri atanapi gambar sanés anu didaptarkeun dina atanapi saatos 1 Juli 2016.
Pusat Bisnis Internasional Madeira sareng Rezim Box Patén Portugal
Ku ngadegkeun hiji pausahaan dina Madeira International Business Center (MIBC), a taxpayer bisa ngagabungkeun mangpaat duanana rezim. Madeira IBC nawiskeun kerangka hukum anu kuat pikeun usaha internasional anu hoyong nempatkeun diri dina zona EU.
Pausahaan MIBC, disatujuan ku EU sareng saluyu sareng standar internasional OECD sareng BEPS, ngamungkinkeun pikeun pajak perusahaan 5%, upami kritéria zat anu kapendak. Pausahaan tiasa ningkatkeun kotak patén sareng rezim MIBC babarengan pikeun nyandak kauntungan tina kagiatan masing-masing anu dilakukeun.
Ieu tiasa nyababkeun perpajakan perusahaan dikurangan 5% kalayan aplikasi tina 85% pengecualian tina kotak patén pikeun panghasilan royalti.
maca Ieuh Kanggo inpo nu langkung lengkep ihwal Madeira International Business Center.
Intina, rezim kotak patén Portugal nyayogikeun insentif pikeun usaha pikeun kalibet dina R&D sareng ngembangkeun hak cipta intelektual. Rezim nu nyorong inovasi tur mantuan pikeun posisi Portugal salaku hub kalapa pikeun kagiatan IP-intensif. Kontak Dixcart Portugal kanggo inpormasi lengkep (nasihat.portugal@dixcart.com).
