Ngartos Perjangjian Pajak Ganda di Portugal: Pitunjuk Téknis
Portugal parantos netepkeun dirina salaku tujuan utama pikeun usaha anu milarian pangkalan strategis di Éropa. Salah sahiji faktor konci anu nyumbang kana daya tarikna nyaéta jaringan Perjangjian Pajak Ganda (DTTs) anu éksténsif. Perjangjian ieu, anu ditandatanganan ku Portugal sareng langkung ti 80 nagara, maénkeun peran anu penting dina ngaleungitkeun atanapi ngaminimalkeun résiko perpajakan ganda dina panghasilan sareng kauntungan, ku kituna ngabina perdagangan sareng investasi lintas wates.
Dina catetan ieu, urang bakal masihan tinjauan umum kana sababaraha aspék pajangjian pajeg ganda Portugal, ngajalajah sababaraha mangpaatna, sareng kumaha aranjeunna tiasa dianggo ku usaha sareng individu.
Struktur Perjangjian Pajak Ganda (DTT)
Traktat Perpajakan Ganda has nuturkeun Konvénsi Model Organisasi pikeun Kerjasama Ékonomi sareng Pangwangunan (OECD), sanaos nagara-nagara tiasa negosiasi katangtuan khusus dumasar kana kaayaan unikna. DTTs Portugal umumna taat kana model ieu, nu outlines kumaha panghasilan taxed gumantung kana jenis na (misalna dividends, bunga, royalti, kauntungan bisnis) jeung dimana eta earned.
Sababaraha elemen konci DTTs Portugal di antarana:
- Perumahan sareng Prinsip Sumber: Perjangjian Portugal ngabedakeun antara warga pajeg individu (jalma anu tunduk kana pajeg dina panghasilan sakuliah dunya) jeung warga non-pajeg individu (anu taxed ngan sababaraha panghasilan Portugis-sourced). Perjangjian mantuan netelakeun nagara mana nu boga hak pajeg leuwih jenis husus panghasilan.
- Badan Permanén (PE): Konsep ngadegna permanén mangrupa sentral pikeun DTTs. Sacara umum, lamun usaha boga ayana signifikan jeung lumangsung di Portugal, éta bisa nyieun hiji ngadegna permanén, méré Portugal hak pajeg panghasilan bisnis urang pakait jeung ngadegna éta. DTTs nyadiakeun tungtunan lengkep ngeunaan naon constitutes PE jeung kumaha kauntungan tina PE nu taxed.
- Ngaleungitkeun Métode Pajak Ganda: DTTs Portugal biasana nganggo metode pengecualian atanapi metode kiridit pikeun ngaleungitkeun pajak ganda dina skenario korporasi:
- Métode Pangecualian: Panghasilan anu dipajak di nagara deungeun dibebaskeun tina pajak Portugis.
- Métode kiridit: Pajeg dibayar di nagara deungeun anu credited ngalawan liability pajeg Portugis.
Ketentuan Husus dina Perjangjian Pajak Ganda Portugal
1. Dividen, Bunga, sareng Royalti
Salah sahiji kauntungan anu paling penting tina DTT pikeun perusahaan nyaéta pangurangan tarif pajeg nahan dina dividen, bunga, sareng royalti anu dibayar ka warga nagara mitra pajangjian. Tanpa DTT, pamayaran ieu tiasa tunduk kana pajeg nahan anu luhur di nagara sumber.
- Dividen: Portugal umumna maksakeun pajeg nahan 28% dina dividen anu dibayarkeun ka individu anu henteu nyicingan di Portugal, tapi dina seueur DTT na, tingkat ieu dikirangan. Contona, tingkat pajeg nahan dina dividend dibayar ka shareholders individu di nagara perjangjian bisa jadi low salaku 5% nepi ka 15%, gumantung kana stake di pausahaan mayar. Dina kaayaan spésifik, para pemegang saham tiasa dibebaskeun tina pajak nahan.
- Minat: Tingkat pajak nahan domestik Portugal pikeun bunga anu dibayar ka non-warga ogé 28%. Sanajan kitu, dina DTT a, laju ieu bisa nyata ngurangan, mindeng ka 10% atawa malah 5% dina sababaraha kasus.
- Royalti: Royalti anu dibayar ka badan asing biasana tunduk kana pajeg nahan 28%, tapi ieu tiasa dikirangan dugi ka 5% dugi ka 15% dina perjanjian anu tangtu.
Unggal pajangjian bakal nangtukeun ongkos lumaku, sarta usaha jeung individu kudu marios katangtuan perjangjian relevan pikeun ngarti reductions pasti sadia.
2. Kauntungan Usaha sareng Ngadegna Permanén
Aspék penting tina DTT nyaéta nangtukeun kumaha sareng dimana kauntungan bisnis dipajak. Dina perjangjian Portugal, kauntungan bisnis umumna ngan kena pajak di nagara tempat bisnisna didasarkeun, kecuali perusahaan beroperasi ngaliwatan pendirian permanén di nagara sanés.
Organisasi permanén tiasa nyandak sababaraha bentuk, sapertos:
- Tempat manajemén,
- Hiji cabang,
- Hiji kantor,
- Pabrik atawa bengkel,
- Situs konstruksi anu tahan leuwih ti periode anu ditangtukeun (biasana 6-12 bulan, gumantung kana perjanjian).
Sakali hiji ngadegna permanén dianggap aya, Portugal gains hak pajeg kauntungan tina ngadegna éta. Tapi, pajangjian mastikeun yén ngan ukur kauntungan anu aya hubunganana sareng pendirian permanén anu dipajak, sedengkeun sésa panghasilan global perusahaan tetep dipajak di nagara asal.
3. Modal gains
Keuntungan modal mangrupikeun daérah sanés anu katutupan ku Perjangjian Pajak Ganda Portugal. Dina kalolobaan DTTs, gains ibukota diturunkeun tina diobral harta immovable (kayaning real estate) anu taxed di nagara mana harta ieu lokasina. Keuntungan tina penjualan saham di perusahaan-perusahaan anu beunghar perumahan ogé tiasa dipajak di nagara dimana harta éta aya.
Pikeun kauntungan tina penjualan jinis aset anu sanés, sapertos saham di perusahaan non-real estate atanapi aset anu tiasa dipindah-pindahkeun, perjangjian sering masihan hak perpajakan ka nagara tempat anu ngajualna, sanaos pengecualian tiasa aya gumantung kana perjanjian khusus.
4. Panghasilan tina Pakasaban
Perjangjian Portugal nuturkeun model OECD dina nangtukeun kumaha pajeg panghasilan pagawean. Sacara umum, panghasilan warga hiji nagara anu padamelan di nagara sanés ngan ukur kena pajak di nagara tempatna, upami:
- Individu éta aya di nagara sanés kirang ti 183 dinten dina periode 12 bulan.
- Dunungan lain nyicingan nagara séjén.
- Imbuhan henteu dibayar ku lembaga permanén di nagara sanés.
Upami kaayaan ieu henteu kacumponan, panghasilan padamelan tiasa ditagihkeun di nagara dimana perusahaan dumasar. Penyediaan ieu hususna relevan pikeun ekspatriat anu damel di Portugal atanapi karyawan Portugis anu damel di luar negeri.
Dina kaayaan ieu, pausahaan asing kudu menta angka pajeg Portugis pikeun minuhan kawajiban pajeg na di Portugal.
Kumaha Perjangjian Pajak Ganda Ngaleungitkeun Pajak Ganda
Salaku disebutkeun tadi, Portugal ngagunakeun dua métode primér pikeun ngaleungitkeun ganda perpajakan: métode ngajadikeun bebas jeung métode kiridit.
- Métode Pangecualian: Dina metoda ieu, panghasilan asing-sourced bisa jadi dibebaskeun tina pajeg di Portugal. Contona, lamun warga Portugis earns panghasilan ti nagara jeung Portugal ngabogaan DTT jeung dina aturan pajeg Portugis internal, métode exemption bisa dilarapkeun, sarta panghasilan bisa jadi teu taxed di Portugal pisan.
- Métode kiridit: Dina hal ieu, panghasilan earned mancanagara ieu taxed di Portugal, tapi pajeg dibayar di nagara deungeun ieu credited ngalawan Portugis liability pajeg. Salaku conto, upami warga Portugis nampi panghasilan di Amérika Serikat sareng mayar pajak di dinya, aranjeunna tiasa ngirangan jumlah pajak AS anu dibayar tina tanggung jawab pajeg Portugis dina panghasilan éta.
Nagara-nagara konci anu ngagaduhan Perjangjian Pajak Ganda sareng Portugal
Sababaraha Perjangjian Pajak Ganda anu paling penting di Portugal kalebet anu ngagaduhan:
- Amérika Sarikat: Ngurangan pajeg withholding on dividends (15%), bunga (10%), sarta royalti (10%). Panghasilan padamelan sareng kauntungan usaha dipajak dumasar kana ayana pendirian permanén.
- karajaan Inggris: Pangurangan anu sami dina nahan pajeg sareng tungtunan anu jelas pikeun perpajakan mancén, panghasilan padamelan, sareng kauntungan modal.
- Brazil: Salaku pasangan dagang utama, perjangjian ieu ngurangan halangan pajeg pikeun Investasi cross-wates, kalawan dibekelan husus pikeun dividends sarta pangmayaran bunga.
- Cina: Facilitates dagang antara dua nagara ku cara ngurangan ongkos pajeg withholding jeung nyadiakeun aturan jelas keur perpajakan kauntungan bisnis jeung panghasilan investasi.
Kumaha Dixcart Portugal Bisa Ngabantosan?
Di Dixcart Portugal kami gaduh seueur pangalaman dina ngabantosan usaha sareng individu ngaoptimalkeun struktur pajakna nganggo Perjanjian Pajak Ganda Portugal. Kami nawiskeun naséhat khusus ngeunaan cara ngaminimalkeun kawajiban pajeg, mastikeun patuh kana katangtuan perjangjian, sareng napigasi skénario pajeg internasional anu rumit.
Jasa kami kaasup:
- Assessing kasadiaan ngurangan pajeg nahan on pangmayaran cross-wates.
- Advising on ngadegna establishments permanén jeung implikasi pajeg patali.
- Nyusun kagiatan bisnis pikeun ngamangpaatkeun pinuh ku kauntungan perjangjian.
- Nyadiakeun pangrojong kalayan filing pajeg sareng dokuméntasi pikeun ngaku kauntungan perjangjian.
kacindekan
Jaringan Perjangjian Pajak Ganda Portugal nawiskeun kasempetan anu penting pikeun usaha sareng individu anu kalibet dina operasi lintas wates. Ku ngartos rinci téknis tina pakta ieu sareng kumaha aranjeunna dilarapkeun kana kaayaan khusus, perusahaan tiasa ngirangan kawajiban pajeg sareng ningkatkeun kauntungan sacara umum.
Di Dixcart Portugal, kami ahli dina ngamangpaatkeun pajangjian ieu pikeun nguntungkeun klien kami. Upami anjeun milarian ngamimitian usaha di Portugal atanapi peryogi nasihat ahli ngeunaan strategi pajak internasional, kami nyayogikeun dukungan anu anjeun peryogikeun pikeun nyederhanakeun prosés sareng posisi bisnis anjeun suksés. Mangga wartosan Dixcart Portugal kanggo inpormasi lengkep nasihat.portugal@dixcart.com.
