Portugal beroperasi kalawan tilu ongkos PPN utama, nu rada béda di Wewengkon Otonom Madeira jeung Azores.

• Rates Standar: Laju standar nyaéta 23%, sanajan éta 22% di Madeira jeung 16% di Azores. Laju ieu manglaku ka sadaya barang sareng jasa anu henteu katutupan ku ongkos anu dikirangan atanapi super-ngurangan.
• Laju Ngurangan: Disetél dina 13% (kalayan tarif 12% di Madeira jeung 9% di Azores), laju ieu manglaku ka rupa-rupa barang sareng jasa. Conto kalebet tuangeun di réstoran sareng kanggo tuang, alat musik, sareng alat pertanian.
• Laju Super-Ngurangan: Laju panghandapna nyaéta 6% (4% di Madeira ti 1 Oktober 2024, jeung 4% di Azores). Laju ieu lumaku pikeun barang sareng jasa penting sapertos produk pangan, buku, produk farmasi, akomodasi hotél, angkutan panumpang, sareng alat-alat pikeun tanaga surya, angin, sareng panas bumi. Éta ogé lumaku pikeun konsumsi listrik pikeun kakuatan anu dikontrak anu henteu langkung ti 6.90 kVA.

Penting pikeun dicatet yén ti 4 Januari 2024, karanjang dahareun dasar henteu deui pedah tina tingkat PPN nol. Ékspor sareng suplai barang intra-EU, kumaha oge, tetep dipeunteun nol.

Ringkesan PPN Rates

Tabél di handap nyimpulkeun tarif PPN di daratan Portugal sareng daérah otonomna.

Usaha sareng individu padamelan mandiri kedah ngadaptarkeun PPN di Portugal sateuacan aranjeunna ngamimitian kagiatan kena pajak upami aranjeunna ngarepkeun atanapi parantos ngalangkungan ambang PPN pikeun pendaptaran. Deadline pikeun pendaptaran téh dina 15 poé ti ngadegna hiji parusahaan jeung pendaptaran bisnis.

• Ambang Pendaptaran pikeun Usaha Nyicingan/Wiraswasta Pribadi: The ambang elehan taunan pikeun PPN nyaeta €15,000.
• Ambang Pendaptaran pikeun Usaha Non-Nyicingan/Wiraswasta Pribadi: Henteu aya ambang pendaptaran pikeun non-warga. Aranjeunna kedah ngadaptar pas aranjeunna ngadamel suplai kena di Portugal.
• Penjualan Jarak Intra Komunitas: Pikeun usaha anu ngajual barang sareng jasa digital ka konsumén di nagara anggota Uni Éropa anu sanés, ambangna nyaéta €10,000. Sakali penjualan ngaleuwihan jumlah ieu, aranjeunna kedah ngadaptar pikeun PPN di Portugal atanapi nganggo skéma One-Stop Shop (OSS).

Usaha non-EU anu beroperasi di Portugal diwajibkeun nunjuk wakil fiskal. Pikeun usaha EU, ieu pilihan.

Wangsul PPN kedah dikintunkeun sacara éléktronik ka Otoritas Pajak sareng Adat istiadat Portugis (Autoridade Tributária e Aduaneira – AT). Frékuénsi sareng wates waktu pikeun ngalaporkeun gumantung kana omzet taunan bisnis sareng jinis pamulangan.

Usaha anu ngagaduhan kawajiban ngalaporkeun bulanan ogé kedah ngalebetkeun File Audit Standar pikeun tujuan Pajak (SAF-T) sacara éléktronik. Berkas ieu, anu ngandung detil sadaya invoice anu dikaluarkeun, kedah dikintunkeun unggal bulan.

Syarat Invoicing

Di Portugal, jalma kena pajak diwajibkeun ngaluarkeun invoice atanapi invoice-resi pikeun unggal suplai barang atanapi jasa. Dina sababaraha kasus, invoice saderhana tiasa dikaluarkeun. Upami nilai transaksi atanapi jumlah PPN kedah dilereskeun, dokumen amandemen (sapertos catetan debit atanapi kiridit) kedah dikaluarkeun.

• Ngaluarkeun: Invoices kedah dikaluarkeun nganggo parangkat lunak invoicing anu disertipikasi ku Otoritas Pajak sareng Bea Cukai Portugis. Dokumén ieu kedah tanggal, wilanganana sacara bertahap, sareng dicirikeun sacara unik dina unggal séri sahenteuna sahenteuna sataun pajak. Bari pamakéan invoices pre-dicitak kalawan panomeran sequential pre-dicitak umumna diwenangkeun, éta tunduk kana kaayaan nu tangtu.
• Invoicing sorangan: Hal ieu diijinkeun upami aya perjanjian tinulis sateuacana antara supplier sareng acquirer. Acquirer kedah tiasa ngabuktikeun yén supplier parantos ngaku sareng nampi eusi invoice. Dokumén kedah sacara eksplisit nyatakeun "autofaturação” (faktur sorangan).
• Invoice éléktronik: Invoice éléktronik sah upami panampi nampi sareng upami kaaslianana asal, integritas eusi, sareng kabacaan dijamin ku jalan Inok anu dipercaya. Tanda tangan éléktronik canggih sareng EDI (Electronic Data Interchange) mangrupikeun metode anu umum pikeun mastikeun ieu.

Pangurangan PPN

Usaha ngan ukur tiasa ngirangan PPN upami dirojong ku invoice atanapi dokumen impor anu sah anu dikaluarkeun ku Otoritas Pajak sareng Bea Cukai Portugis.

• Barang Modal: PPN pikeun aset modal movable gaduh periode adjustment 5 taun, sedengkeun aset modal immovable gaduh periode 20 taun. Upami barang-barang ieu dianggo pikeun transaksi anu dibebaskeun salami periode ieu, panyesuaian pro-rata tina PPN anu dipotong kedah dilakukeun pikeun unggal taun sésana.
• Watesan pangurangan: PPN umumna henteu dikurangan pikeun biaya ieu:
  • Kandaraan non-komersial (ngagunakeun gas atanapi solar), parahu luang, helikopter, sareng motor.
  • Bahan bakar pikeun kendaraan bermotor, sanaos 50% tina PPN solar, LPG, gas alam, sareng biofuel tiasa dikurangan. Dina kasus husus, deduksi ieu tiasa 100%.
  • Biaya transportasi, tuangeun, inuman, sareng akomodasi.
  • Roko, hiburan, sareng biaya méwah.

PPN anu ditanggung dina biaya pikeun ngatur acara sapertos kongres, pameran atanapi seminar tiasa dikurangan 50%, tapi potongan ieu ditutupan ku 25% pikeun partisipasi dina acara ieu. PPN listrik pikeun kendaraan listrik atanapi plug-in hibrida tiasa dikurangan sapinuhna.

Perpajakan barang di Portugal ditangtukeun ku lokasina. PPN diterapkeun upami barangna aya di Portugal dina waktosna diangkut atanapi nalika dikirim ka palanggan. Upami teu aya angkutan, barang-barang tunduk kana PPN nalika sayogi pikeun palanggan di Portugal.

Aturan pikeun jasa perpajakan gumantung kana naha nasabah mangrupikeun bisnis (B2B) atanapi konsumen swasta (B2C).

• Business-to-Business (B2B): Ladenan umumna tunduk kana PPN di Portugal upami kaala ku jalma kena pajak sareng usaha, pendirian tetep, domisili, atanapi tempatna di nagara éta.
• Business-to-Consumer (B2C): Ladenan umumna tunduk kana PPN di Portugal upami panyadia ngagaduhan bisnis, pendirian tetep, domisili, atanapi tempat tinggal di nagara éta sareng nyayogikeun jasa ka jalma anu henteu kena pajak.

Paduli aturan B2B atanapi B2C, jasa tangtu salawasna tunduk kana PPN di Portugal upami aranjeunna sacara fisik dilaksanakeun di jero nagara. Ieu kalebet:

• Ladenan anu aya hubunganana sareng harta anu teu tiasa digerakkeun di Portugal.
• Angkutan panumpang pikeun jarak katutupan di Portugal.
• Pangakuan kana acara budaya, olahraga, pendidikan, atanapi anu sami di Portugal.
• Réstoran jeung jasa catering.
• Ngiring jangka pondok tina sarana angkutan (nepi ka 30 dinten, atanapi 90 dinten kanggo parahu) nalika kendaraan sayogi sayogi pikeun palanggan di Portugal.

Sajaba ti, sababaraha jasa anu taxed di Portugal ngan lamun maranéhanana sacara fisik dipigawé di dinya jeung acquirer mangrupa jalma non-pajeg. Ieu kalebet angkutan barang, pangajen harta anu tiasa dipindah, sareng jasa anu aya hubunganana sareng kagiatan budaya, seni, sareng ilmiah.

Aturan khusus diterapkeun kana jasa telekomunikasi, siaran, televisi, sareng éléktronik anu disayogikeun ka jalma anu henteu kena pajak. Ladenan ieu ditagihkeun di Portugal dina kaayaan anu tangtu, sapertos nalika panyadia ladénan didirikan di Portugal sareng nilai total jasa sapertos ka palanggan di nagara anggota sanés henteu langkung ti € 10,000, kalayan ngarujuk kana taun sateuacana atanapi ayeuna.

Salajengna, pakét PPN e-commerce EU, ngenalkeun sistem one-stop shop (OSS). Hal ieu ngamungkinkeun suppliers pikeun akun PPN on jasa cross-wates jeung jualan jarak intra-EU barang ngaliwatan platform tunggal, nyederhanakeun patuh tur mastikeun PPN dibayar dina kaayaan anggota konsumsi.