Ett omfattande verktygssats för att uppfylla kraven för en ämnesbaserad regim
Historia - 'Ämnesregimen'
På 1st I januari 2019 introducerades den ”substansbaserade regimen” i Crown Dependencies (Guernsey, Jersey och Isle of Man).
Detta har inneburit att företag som deltar i "relevant verksamhet" sedan januari 2019 har behövt visa att de uppfyller specifika ämneskrav för att undvika sanktioner.
Denna "order" är ett svar på en omfattande granskning, utförd av EU: s uppförandekod för företagsbeskattning (COCG), för att bedöma över 90 jurisdiktioner, inklusive kronberoenden, mot standarder för:
- Skatteinsyn;
- Rättvis beskattning;
-Överensstämmelse med anti-BEPS (vinst-skiftande bas-erosion).
Granskningsprocessen ägde rum 2017 och även om COCG var övertygad om att kronberoenden i allmänhet uppfyllde standarderna för skatteinsyn och efterlevnad av åtgärder mot BEPS, tog COGC fram farhågor om att jurisdiktionerna inte hade:
"Krav på juridisk substans för enheter som gör affärer i eller genom jurisdiktionen."
Kronberoende - svar
Steg 1 - Att identifiera "relevanta aktiviteter".
Den typ av strukturer som granskades ingår: banker, försäkringar, sjöfart och fondförvaltning. Det skulle i allmänhet förväntas att substansskyldigheter skulle behöva uppfyllas för dessa "relevanta aktiviteter".
Där det är gråare och mer utmanande är i förhållande till företags- och privatkundrelevanta aktiviteter, där substansen inte är enkel. Specifika områden som måste övervägas av professionella rådgivare inkluderar:
- Finansiering och leasing;
- Huvudkontor Företag och aktiviteter;
- Holdingbolagets verksamhet;
- Innehav av immaterialrätt;
- Distributions- och servicecenter.
Dessa fem sistnämnda områden har potential att glömmas bort av många privata klient- och grupporganisationer.
Inte bara utmanas offshore -jurisdiktioner utan även jurisdiktioner på land, såsom: Irland, Nederländerna och Luxemburg, börjar ta med sin egen version av ämneskraven.
Steg 2 - Att ställa krav på ämnen på företag som bedriver relevant verksamhet.
Detta kommer att uppnås genom slutförandet av lokala skattedeklarationer i den jurisdiktion där enheten är etablerad. Ytterligare detaljer krävs på flera områden, inklusive; sysselsättningsnivåer (in och ut ur jurisdiktionen), outsourcingtjänster, fast driftställe (hyra, infrastruktur), verklig kontroll och förvaltning och användning av lokal kompetens.
Underlåtenhet att uppfylla kraven på ämnen kommer att leda till påföljder, och i slutändan "strykning" av företaget, och tillgångarna avskriva staten.
Varför verkställer jurisdiktioner sådana regimer?
Varje jurisdiktion har kommit överens om att bedöma organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) för att övervaka genomförandet av den ämnesbaserade regimen. Om en jurisdiktion misslyckas med att genomföra en lämplig ekonomisk regim kommer det att leda till att den blir en ”grå” eller ”svart” lista, vilket i slutändan kommer att leda till ekonomiska sanktioner mot jurisdiktionen. Ingen jurisdiktion, på politisk eller ekonomisk nivå, har råd att detta händer.
Skatteinsyn och substans måste uppfyllas av organisationer. De måste helt och fullt ta itu med dessa krav genom åtgärder och investeringar för att hitta långsiktiga lösningar.
"True" Tool Kit för att uppfylla kraven för en ämnesbaserad regim
Dixcart har investerat mycket under de senaste tio åren för att hjälpa till att skapa ekonomisk substans hos kunderna. Detta har uppnåtts genom investeringar i flera olika aspekter av verksamheten:
- Tillhandahållande av servicekontor på fem platser inom Dixcart -gruppen - många Dixcart -kunder har tagit tillfället i akt att använda servicekontor inom Dixcart -gruppen.
- Tillhandahållande av lämpligt kvalificerade och erfarna Dixcart -proffs till lämpliga företagsstyrelser, ofta där specifik branschkunskap krävs.
- Tillhandahållande av gränsöverskridande arrangemang där kunden och Dixcart-direktörer tillhandahåller en gemensam arbetsmiljö för att leverera en långsiktig lösning för kundpositionen. Dixcart ger det lagstadgade juridiska stödet och klienten den fördjupade specifika kunskapen om branschen och näringslivet.
- ”Lokal” råd om rekrytering av personal och icke-verkställande direktörer till styrelsen.
- Introduktioner lokalt till andra tjänsteleverantörer med relevant kompetens: banker, regelefterlevnad, tillsynsmyndigheter, IT, etc.
Besök Dixcart Business Center webbplats för mer information om Dixcarts servicekontor: www.dixcartbc.com
ytterligare information
Om du vill ha ytterligare information om Dixcarts affärscentra i: Guernsey, Isle of Man, Malta, Portugal och Storbritannien, vänligen tala med din vanliga Dixcart -kontakt eller till Dixcart -kontoren i Guernsey eller Isle of Man: rådgivning.guernsey@dixcart.com och rådgivning.iom@dixcart.com.
Ytterligare ett Dixcart Business Center öppnar på Cypern, senare i år (2019).
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Full Fiduciary License beviljad av Guernsey Financial Services Commission. Guernsey registrerat företagsnummer: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited är licensierat av Isle of Man Financial Services Authority.
