Som en integrerad del av Portugal har Madeira full tillgång till alla Portugals internationella fördrag och konventioner. Det innebär att individer och företag som är registrerade eller bosatta på Madeira drar nytta av Portugals omfattande nätverk av internationella avtal. En MIBC är i alla avseenden – ett portugisiskt registrerat företag.

MIBC verkar under ett trovärdigt och EU-stödt system (med fullständig tillsyn), vilket skiljer det från andra jurisdiktioner med lägre skattesatser. Det är fullt accepterat av OECD som en on-shore, EU-kompatibel frihandelszon och finns inte med på någon internationell svartlista.

Anledningen till att MIBC har en lägre skattesats är att regimen är erkänd som en form av statligt stöd som har godkänts av EU-kommissionen. Regimen är förenlig med principerna i OECD, BEPS och de europeiska skattedirektiven.

Madeira tillhandahåller ramverket för:

• EU-medlemsförmånerFöretag på Madeira får fördelarna av att verka inom en EU-medlemsstat och OECD, inklusive automatiska momsregistreringsnummer för smidig tillgång till EU:s marknad inom gemenskapen.
• Robust rättssystemAlla EU-direktiv gäller för Madeira, vilket säkerställer ett välreglerat och modernt rättssystem som prioriterar investerarskydd.
• Kompetent arbetskraft och låga kostnaderPortugal och Madeira erbjuder en högkvalificerad arbetskraft och konkurrenskraftiga driftskostnader jämfört med många andra europeiska jurisdiktioner.
• Politisk och social stabilitetPortugal anses vara ett politiskt och socialt stabilt land som erbjuder en säker miljö för företag.
• LivskvalitetMadeira erbjuder en utmärkt livskvalitet med säkerhet, ett milt klimat och naturlig skönhet. Ön har en av de lägsta levnadskostnaderna i EU, en ung, flerspråkig arbetsstyrka (engelska är ett viktigt affärsspråk) och en internationell flygplats med starka förbindelser till Europa och andra delar av världen.

MIBC tillhandahåller ett välrenommerat skatteramverk för företag:

• Sänkt företagsskattesatsEn bolagsskattesats på 5 % på aktiv inkomst, garanterad av EU åtminstone till slutet av 2028. (Observera att eftersom detta är ett statligt stödsystem krävs förnyelse från EU:s sida med några års mellanrum; det har förnyats under de senaste tre decennierna, och diskussioner med EU pågår för närvarande.)Denna skattesats gäller för inkomster som härrör från internationell verksamhet eller affärsrelationer med andra MIBC-företag i Portugal.
• Undantag från utdelningIcke-bosatta enskilda aktieägare och företagsaktieägare är undantagna från källskatt på utdelningar, förutsatt att de inte är bosatta i jurisdiktioner som finns på Portugals "svarta lista".
• Ingen skatt på betalningar över hela världenDet finns ingen skatt att betala på globala betalningar av ränta, royalties och tjänster.
• Tillgång till dubbelskatteavtalDra nytta av Portugals omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal, vilket minimerar skatteskulder över gränserna.
• Undantagssystem för deltagande: Denna ordning erbjuder betydande fördelar, inklusive:
  • Undantag från källskatt på utdelningar (med förbehåll för vissa villkor).
  • Undantag för kapitalvinster som erhålls av MIBC-enheten (med ett ägarskap på minst 10 % i 12 månader).
  • Undantag vid försäljning av dotterbolag och kapitalvinster som betalas till aktieägare från försäljning av MIBC-bolaget.
• Undantag från andra skatterBefrias från stämpelskatt, fastighetsskatt, fastighetsöverlåtelseskatt och regionala/kommunala tilläggsavgifter (upp till 80 % per skatt, transaktion eller period).
• InvesteringsskyddDra nytta av Portugals undertecknade investeringsskyddsavtal (som, baserat på tidigare erfarenhet, har respekterats).

MIBC är lämplig för ett brett spektrum av verksamheter, inklusive kommersiella, industriella och servicerelaterade branscher, såväl som sjöfart. Företag inom e-handel, förvaltning av immateriella rättigheter, handel, sjöfart och segling kan särskilt maximera dessa fördelar.

Se här. för mer detaljer.

För att etablera ett företag i MIBC måste vissa villkor vara uppfyllda:

• RegeringslicensMIBC-företaget måste erhålla en statlig licens från Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), MIBC:s officiella koncessionshavare.
• Internationell aktivitetsfokusDen reducerade bolagsskattesatsen på 5 % gäller för inkomster som genereras från internationell verksamhet (utanför Portugal) eller från affärsrelationer med andra MIBC-företag i Portugal.
  • Inkomst som genereras i Portugal kommer att omfattas av de standardskattesatser som gäller där verksamheten bedrevs – se här. för priser.
• Kapitalvinster SkattebefrielseDetta undantag vid försäljning av aktier i MIBC-bolaget gäller inte aktieägare som är skattemässigt bosatta i Portugal eller i ett "skatteparadis" (enligt definitionen i Portugal).
• Befrielse från fastighetsskattUndantag från fastighetsöverlåtelseskatt (IMT) och kommunal fastighetsskatt (IMI) beviljas för fastigheter som uteslutande används för bolagets verksamhet.

En avgörande aspekt av MIBC-systemet är dess tydliga definition av substanskrav, främst inriktade på skapande av arbetstillfällen. Dessa krav säkerställer att företaget har en genuin ekonomisk närvaro på Madeira och är verifierbar i olika skeden:

1. Efter bolagsbildningInom de första sex månaderna av verksamheten måste MIBC-företaget antingen:
   • Anställa minst en anställd OCH göra en investering på minst 75,000 XNUMX euro i anläggningstillgångar (materiella eller immateriella) under de första två verksamhetsåren, ELLER
   • Anställ sex anställda under de första sex månaderna av verksamheten, vilket undantar dem från minimiinvesteringen på 75,000 XNUMX euro.
2. Löpande basisFöretaget måste kontinuerligt ha minst en heltidsanställd på sin lönelistan, som betalar portugisisk personlig inkomstskatt och socialförsäkringsavgifter. Denna anställd kan vara styrelseledamot eller styrelseledamot i MIBC-företaget.

Vänligen läs här. för mer information om typen av investeringar och annan information om substanskraven.

Skattepliktiga inkomsttak gäller för företag i MIBC för att säkerställa en rättvis fördelning av förmåner, särskilt för större företag. Bolagsskattesatsen på 5 % gäller för beskattningsbar inkomst upp till ett visst tak, vilket bestäms av ett företags antal jobb och/eller investeringar – se tabellen nedan för detaljer:

Utöver detta beskattningsbara inkomsttak ovan gäller en sekundär gräns. Skatteförmånerna som beviljas MIBC-företag – skillnaden mellan den normala bolagsskattesatsen på Madeira (upp till 14.2 % från 2025) och den 5 % lägre skattesats som tillämpas på beskattningsbara vinster – är begränsade till det lägsta av följande belopp:

• 15.1% av den årliga omsättningen; ELLER
• 20.1% av årsresultatet före räntor, skatt och amorteringar; ELLER
• 30.1% av de årliga arbetskostnaderna.

All beskattningsbar inkomst som överstiger respektive tak beskattas sedan enligt Madeiras allmänna bolagsskattesats, som för närvarande är 14.2 % (från och med 2025). Det innebär att ett företag kan ha en blandad effektiv skattesats mellan 5 % och 14.2 % i slutet av varje skatteår, beroende på om de överskrider sina angivna skattetak.