Upphör att vara skattebosatt i Storbritannien – Missförstå det inte!
Beskrivning
Det är september 2025 och två personer sitter vid avgångsgaten på Heathrow och väntar på sitt (oundvikligen) försenade flyg till Bahamas. De inleder en konversation om varför de ska till denna karibiska ö.
Person A, fru Sunseeker, förklarar för person B att hon hade bott i Storbritannien under en längre tid som bosatt ”icke-dom”, men att de senaste ändringarna av skattereglerna för längre tids bosatta innebar att hon beslutade att lämna Storbritannien och upphöra att vara skattemässigt bosatt. ”Min vän sa att jag bara var tvungen att tillbringa färre än 90 dagar varje år i Storbritannien”, förklarar hon.
Som tur är för fru Sunseeker är person B, fru Tax, – enligt nominativ determinism – skatterådgivare och förklarar att den gamla "90-dagarsregeln" inte längre gäller. Hon föreslår istället att fru Sunseeker tar en titt på Test för lagstadgad bosättning i Storbritannien.
Bakgrund för Mrs Sunseeker
Fru Sunseeker flyttade till Storbritannien i början av 2010-talet som student. Efter examen erbjöds hon ett jobb inom finansbranschen. Hon har varit mycket framgångsrik och samlat på sig betydande personlig rikedom.
2015 ärvde hon aktierna i ett stort familjeföretag, hemma i Dubai, som började generera en regelbunden utdelning på cirka 5 miljoner pund om året som hon har behållit på sitt bankkonto i Dubai. Som en brittisk remitteringsgrund för beskattningsanvändare har Dubai-utdelningarna inte beskattats i Storbritannien, eftersom Sunseeker aldrig överförde dem till Storbritannien.
Men med Storbritanniens icke-domsregler ändras, att stanna kvar i Storbritannien skulle bli alldeles för dyrt för inkomst- och arvsskatt. Hon har därför bestämt sig för att flytta till ett varmt land. Sunseeker planerar att fortsätta arbeta för samma arbetsgivare (och utnyttjar det faktum att hennes företag inser att hon kan arbeta på distans) och kommer sannolikt att arbeta mycket hårt de dagar hon återvänder till Storbritannien.
Hon är gift. Hennes man är brittisk och vill inte tillbringa lika mycket tid utanför Storbritannien som sin fru. Hans enda inkomstkälla är i Storbritannien och han trivs fortfarande med sitt arbete. Eftersom han ska stanna kommer de att behålla sitt hem och Mrs Sunseeker kommer att bo där när hon kommer tillbaka för att besöka honom.
Vad är Mrs Sunseekers skattestatus och varför?
I väntan på flyget tar Mrs Sunseeker en titt på reglerna för residenstest. Hon inser att de två första delarna av testet, "Automatiska tester" inte gäller henne och läser vidare till avsnittet "Tillräckliga band". Mrs Sunseeker har fyra sådana band, eller anslutningar:
- Tillbringade mer än 90 dagar i Storbritannien under de två föregående skatteåren;
- Kommer att ha tillgängligt boende i Storbritannien;
- Har en brittisk skatteboende make och kommer att fortsätta att göra det;
- Kommer att arbeta i Storbritannien i mer än 40 dagar enligt definitionen av testet.
Vad blir skatteeffekten?
Eftersom hon har fyra band kommer Sunseeker att vara skattemässigt bosatt i Storbritannien, åtminstone under de första två åren efter att hon lämnat, genom att tillbringa bara 16 dagar per år i Storbritannien, mycket lägre än de 90 som hon hade räknat med.
Nästa gång hon får sin stora utdelning, skulle hon fortfarande anses vara skattskyldig i Storbritannien och kommer att drabbas av inkomstskatt i Storbritannien. Det kan vara ännu värre, om hon inte har betalat denna skatt i tid skulle hon få en påföljd för sen betalning, vilket är ganska troligt eftersom hon inte längre trodde att hon var skattemässigt bosatt i Storbritannien och hon skulle kunna bli skyldig för påföljder under "offshore-tillgångar" regler också.
Problemet skulle förvärras ytterligare om Sunseeker sålde sina aktier i familjeföretaget i Dubai för en stor vinst, medan hon trodde att hon inte var bosatt i Storbritannien.
andra överväganden
Vänligen notera för fullständighetens skull att de brittiska "splitårsreglerna" inte övervägs, och inte heller skattekonsekvenserna av att Sunseeker fortsätter att få lön för arbete hon åtar sig när hon är i Storbritannien. Dixcart, skulle givetvis ge råd om dessa, där det är relevant. Bahamas har inget dubbelskatteavtal med Storbritannien, och det finns därför ingen tie breaker-klausul att ta hänsyn till i detta scenario heller.
Så vad kunde Mrs Sunseeker göra?
Kan du tro det, flyget är fortfarande försenat!
Mrs Sunseeker tar upp sin telefon och ringer Mr Sunseeker. Även om han älskar sitt jobb, förstår han nu att det kommer att bli en hög skattekostnad om hans fru inte lämnar skattehemvist i Storbritannien ordentligt. Han packar sina saker och beger sig till flygplatsen. När han är på väg ringer han sin arbetsgivare och säger upp sig, och ringer sedan en fastighetsmäklare för att lista bostaden för omedelbar uthyrning.
Konsekvenserna av de två åtgärderna ovan skulle vara att minska antalet brittiska band som Sunseeker har, från fyra till två:
- 90 dagar under de två föregående skatteåren; och
- Arbetsband (förutsatt att hon fortfarande arbetar, när hon är tillbaka i Storbritannien).
Nu skulle hon kunna tillbringa upp till 90 dagar i Storbritannien per år och förlora sin skatterättsliga status i Storbritannien.
Väldigt tursam!
Medan alla andra på flyget förbannade förseningen, hade Mrs Sunseeker haft tur. Men om herr och fru Sunseeker hade börjat planera tidigare än vid flygplatsens avgångslounge, hade det funnits fler alternativ att överväga kring deras anställningssituation och deras hemstatus, och de kanske hade undvikit att behöva vidta sådana extrema åtgärder.
Hur kan Dixcart hjälpa till?
Dixcarts team av advokater, revisorer, immigrations- och skatteexperter skulle ha hjälpt herr och fru Sunseeker med:
- Skatteplanering före avresa;
- Pågående skatteplanering, för att säkerställa att brittiskt skatteboende inte av misstag förvärvas igen i framtiden;
- Arbetsrättslig rådgivning för båda individer i förhållande till deras pågående anställningsavtal, om de vill fortsätta arbeta, samt relaterad brittisk skatterådgivning angående den inkomst som tjänas in;
- Ansökan om obestämd ledighet kvar innan de lämnar Storbritannien, så att de kan vara säkra på att de kan återvända i framtiden.
ytterligare information
Om du behöver ytterligare information om detta ämne, vänligen kontakta din vanliga Dixcart-rådgivare eller tala med Paul Webb på det brittiska kontoret: rådgivning.se@dixcart.com.
Dixcart UK, är ett kombinerat bokförings-, juridik-, skatte- och invandringsföretag. Vi har goda förutsättningar att tillhandahålla dessa tjänster till internationella grupper och familjer med medlemmar i Storbritannien. Den samlade kompetens som vi tillhandahåller från en byggnad innebär att vi arbetar effektivt och samordnar en mängd olika professionella rådgivare, vilket är viktigt för familjer och företag med gränsöverskridande verksamhet.
Genom att arbeta som ett professionellt team kan informationen vi får från att tillhandahålla en tjänst delas på lämpligt sätt med andra i teamet, så att du inte behöver ha samma konversation två gånger! Vi är idealiskt placerade för att hjälpa till i situationer som beskrivs i fallstudien ovan. Vi kan erbjuda kostnadseffektiva professionella tjänster för företag och individer och erbjuder även egen expertis för att ge hjälp med mer komplexa juridiska och skattemässiga frågor.
