Etablering och administration av en Isle of Man Foundation (2 av 3)

  • Offentliggörande 28 May 2021

  • | Hänvisning IN741

Isle of Man Foundations

Eftersom stiftelser har skrivits in i manx lag har de använts ofta som en del av förmedlares offshore förmögenhetsplanering för ett antal syften, men alla måste följa samma konstitutionella principer.

Detta är den andra i en serie i tre delar som vi har producerat på Foundations, som bygger upp till ett webbseminarium med experter som kan hjälpa dig att möta dina kunders behov. Om du vill läsa de andra artiklarna i den här serien, se:

I den här artikeln kommer vi att diskutera muttrarna och bultarna i en Isle of Man Foundation (IOM Foundation), för att ytterligare eller fräscha upp din förståelse:

Vad behöver jag för att etablera en Isle of Man Foundation?

Som krävs av Isle of Man Registrar of Foundations (Registrera) och under Foundations Act 2011 (handlingen), måste ansökan göras av en Isle of Man registrerad agent (IOM RA) innehar en klass 4-licens från Isle of Man Financial Services Authority. IOM:s RA kommer i allmänhet också att vara den nominerade tjänstemannen, enligt definitionen i Beneficial Ownership Act 2017.

IOM RA, vanligtvis en företagstjänsteleverantör som Dixcart, måste också göra en förklaring om att:

  • De kommer att agera som registrerat ombud vid etablering;
  • Den angivna adressen till Isle of Man är IOM RA:s affärsadress;
  • Att IOM RA är i besittning av Foundation Rules, som har godkänts av både IOM RA och grundaren.

Det finns flera alternativ med avseende på applikationen och dess handläggningstid, för närvarande: en standardavgift på £100 för etablering inom 48 timmar, £250 inom 2 timmar om den tas emot före 14:30 på en arbetsdag, eller £500 för en "medan du väntar"-tjänst om den tas emot före 16 :00 på en arbetsdag.

Vid godkännande kommer registratorn att anteckna namn och adresser till stiftelsen, rådsmedlemmarna och IOM RA, dess objekt och tillhandahålla ett etableringsbevis och registreringsnummer. När Stiftelsen väl etablerats får IOM-stiftelsen juridisk person och har till exempel nu möjlighet att ingå kontrakt, stämma och bli stämd.

Det finns flera konstitutionella delar av en IOM Foundation som måste finnas för att en ansökan ska vara acceptabel; detta inkluderar en avslutad ansökningsblankett, korrekt avgift enligt ovan och grundinstrumentet (Instrument), och en redigerad kopia av grundreglerna (regler) – i själva verket är det ett brott för en stiftelse att inte inneha dessa dokument. Vi kommer att undersöka de anmärkningsvärda aspekterna av instrumentet och reglerna mer i detalj i följande avsnitt.

Isle of Man Foundation Instrument

Enligt lag måste alla IOM-stiftelser ha ett instrument (även känt som stadgan) skrivet på engelska som följer lagen. En kopia av detta dokument införlivas i ansökningsproforman och tillhandahålls registratorn på ansökan.

IOM Foundation Instrument – ​​Namn

Instrumentet kommer bland annat att specificera namnet på IOM Foundation; som också måste följa 2012 års lag om företag och företagsnamn mm, som ger vägledning och begränsningar för namnet på en IOM-stiftelse. Registraren har tagit fram en vägledning för att hjälpa till med "Välja ditt företags- eller företagsnamn".

IOM Foundations namn kan ändras om det är tillåtet enligt instrumentet och reglerna, men meddelande om detta måste lämnas till registratorn och skickas till IOM RA. Alternativt kan instrumentet och reglerna förbjuda alla ändringar av namnet om så är önskvärt.

IOM Foundation Instrument – ​​Objekt

Instrumentet kommer också att notera IOM Foundations syften, vilket ger bred information; Instrumentet behöver inte specificera specifika syften eller klasser av förmånstagare etc., det behöver bara säkerställa att Objekten är "säkra, rimliga, möjliga, lagliga och inte strider mot allmän ordning eller omoraliska". Instrumentet bör också specificera om objekten ska vara välgörande, icke-välgörande eller båda, och att dessa ska administreras i enlighet med reglerna.

IOM Foundation Instrument – ​​rådsmedlemmar och registrerat ombud

Slutligen måste instrumentet specificera namn och adresser till alla rådsmedlemmar och IOM RA. Dessa parter kan ändras i enlighet med reglerna i framtiden, men återigen måste anmälan lämnas till registratorn och IOM RA där så är lämpligt.

Det kan finnas minst en rådsmedlem. En person som agerar som medlem måste vara minst 18 år gammal, vara sund och inte diskvalificerad. Grundaren kan vara rådsmedlem. Rådsmedlemmar kan utses eller avsättas i enlighet med reglerna under hela IOM Foundations livstid.

Som tidigare nämnts, även om IOM RA kan ändras, är denna roll obligatorisk från och med etableringen.

På många sätt är instrumentet som stiftelsens införlivande dokument, som ger besked om vissa nyckelpersoner och deras reglerande roller och IOM Foundations mål. Det liknar ett memorandum som ger registratorn rubrikinformationen.

Isle of Man Foundations regler

Om Instrumentet är promemorian, är Reglerna, som namnet antyder, regelboken för hur stiftelsen ska administreras. Detta dokument är specifikt för IOM Foundations individuella objekt, funktioner och syfte.

Reglerna är ett juridiskt krav enligt lagen och kan skrivas på vilket språk som helst, men en engelsk kopia måste tillhandahållas och behållas av IOM RA.

IOM Foundation Rules – Objekt

Reglerna måste fastställa sättet och formen för ändringar av IOM Foundations syften. Om stiftelsen är etablerad för ett specifikt syfte, eller för att gynna någon person eller klass av personer, kommer detta att inkludera hur dessa uppgifter kan ändras. Till exempel hur förmånstagare kan läggas till, tas bort eller klasserna utökas.

Där välgörande föremål har specificerats exklusivt i instrumentet, kan reglerna inte innehålla någon bestämmelse för att ändra dessa föremål till icke-välgörande ändamål.

IOM Foundations regler – rådsmedlemmar

Reglerna måste också inrätta ett råd för att administrera IOM Foundations tillgångar och övervaka dess syften. Rådets arbete beskrivs i detalj i reglerna. Därvid måste reglerna också beskriva hur rådsmedlemmar kan utses eller avsättas och, där så är lämpligt, ersättas.

IOM Foundation Rules – Registrerad agent

En IOM RA är ett evigt krav för en IOM Foundation och måste redovisas inom reglerna. Detta kommer att inkludera förfarandet för utnämning och avlägsnande, för att säkerställa att en IOM RA alltid utses. Reglerna kommer även att täcka ersättningen till IOM:s RA som är lämpligt.

Borttagandet av en IOM RA träder inte i kraft förrän en annan lämpligt licensierad IOM RA har utsetts.

IOM Foundation Rules – Enforcer

En Enforcer kan utses för att säkerställa att rådet utför sina uppgifter för att främja IOM Foundations syften och i enlighet med reglerna.

Om ett föremål för IOM Foundation är ett specificerat icke-välgörande ändamål måste en Enforcer utses. Däremot, där syftet bara är att gynna en person eller klass av personer, är det ett frivilligt utnämning och inte ett krav.

Om en verkställande myndighet är närvarande måste reglerna tillhandahålla verkställarens namn och adress tillsammans med deras uppdrag och förfarande för utnämning, avsättning och ersättning – uppdraget kan innefatta möjligheten att godkänna eller lägga in veto mot rådets åtgärder. Förutom grundaren och IOM RA, får en person inte vara både medlem av rådet och dess verkställare.

IOM Foundation Rules – Dedication of Assets

En IOM Foundation behöver inte inneha några tillgångar vid tidpunkten för etableringen, men där en dedikation görs från början måste detaljerna anges i reglerna. Ytterligare tillgångar kan dedikeras när som helst och av andra personer än grundaren, såvida det inte är förbjudet enligt reglerna.

Om ytterligare dedikationer bidrar måste reglerna ändras för att återspegla detaljerna i dedikationen. Det är viktigt att notera att Dedicators inte får samma rättigheter som grundaren efter att ha tillhandahållit tillgångar till IOM Foundation.

IOM Foundations regler – löptid och avveckling

Reglerna kan bestämma längden på IOM Foundations livstid och förfarandet för avveckling av fordonet. Termen, om inte annat anges, är evig. Reglerna kan specificera vissa händelser eller en livslängd som avgör när IOM Foundation upplöses. När så är önskvärt måste fullständiga detaljer inkluderas i reglerna.

Förmånstagare har inte en automatisk laglig rätt till IOM Foundations tillgångar. Men om en person blir berättigad till förmån i enlighet med instrumentet och reglerna, kan de begära ett domstolsbeslut från High Court som verkställer denna förmån.

Juridiska utmaningar för en Isle of Man Foundation

Lagen föreskriver att varje rättslig anmärkning mot IOM Foundation, eller dedikeringen av dess tillgångar, kommer att vara jurisdiktionen för Isle of Mans domstolar och endast underkastad manx lag:

S37 (1)

"...måste bestämmas i enlighet med öns lag utan hänvisning till lagen i en jurisdiktion utanför ön."

Därför kan upprättandet eller dedikeringen av tillgångar inte anses ogiltig, ogiltig, åsidosätts eller ogiltig av en utländsk jurisdiktion på grund av:

  • Den känner inte igen strukturen;
  • Strukturen besegrar eller undviker potentiellt en rättighet, anspråk eller intresse som ålagts en person av lagen i en jurisdiktion utanför Isle of Man; eller
  • Om förekomsten av tvångsarvsrätt; eller
  • Det strider mot rättsstatsprincipen inom denna jurisdiktion.

Det är viktigt att notera att, på grund av den relativt nyligen införda strukturen i manx lag, har IOM Foundation ännu inte testats juridiskt i dessa frågor. Det är också värt att notera att uteslutningen av utländsk lag endast gäller IOM-stiftelser eller dedikerade tillgångar som i övrigt uppfyller kraven – till exempel måste grundaren eller dedikatorn ha laglig äganderätt till tillgångarna som tillförs.

Journalföring

Lagen anger olika dokument och register som måste förvaras på IOM Foundations registrerade adress eller sådan annan Isle of Man-adress som rådet bestämmer. Detta inkluderar olika register och även bokföringshandlingar.

IOM Foundation måste också lämna in en årlig deklaration till registret, som ska betalas varje år på årsdagen för etableringen. Underlåtenhet att lämna in en årsdeklaration är ett brott.

Stödja etablering och administration av stiftelser

På Dixcart erbjuder vi en komplett uppsättning offshoretjänster till rådgivare och deras kunder när de överväger att inrätta en IOM Foundation. Våra interna experter är professionellt kvalificerade, med stor erfarenhet; detta innebär att vi har goda förutsättningar att stödja och ta ansvar för olika roller, inklusive att agera som registrerad agent, rådsmedlem eller verkställande myndighet samt att ge specialistråd vid behov. 

Från planering och rådgivning före ansökan till den dagliga administrationen av stiftelsen, vi kan stödja dina mål i varje steg.

Kontakta oss

Om du behöver mer information om Isle of Man Foundations, deras etablering eller förvaltning, var god kontakta Paul Harvey: rådgivning.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited är licensierat av Isle of Man Financial Services Authority.

Tillbaka till Listning