Familjekontor: steg, stadier och strukturer – Private Trust Companies och Guernsey Private Foundation
Det finns en mängd olika strukturer och arrangemang tillgängliga för individer och deras familjer både för egendoms- och arvsplanering och för att skydda deras tillgångar från osäkerhet och volatilitet.
Moderna familjer blir allt mer rörliga och det är vanligt att familjemedlemmar flyttar till nya länder för att studera, arbeta, etablera företag eller bosätta sig. I takt med att familjer blir mer geografiskt mångfaldiga ökar komplexiteten i att administrera familjegods och tillgångar tillsammans med gränsöverskridande frågor, arvsskiften och fastighetsplanering.
Steg, steg och strukturer
Många familjer kommer att ha komplexa angelägenheter men ändå inte vara av tillräcklig storlek för att motivera inrättandet av ett särskilt enfamiljskontor. För dessa familjer finns det olika alternativ genom vilka familjen kan övergå.
Samlat och förbättrat förtroendestöd
Familjen kan överväga att överföra administrationen av sina innehavsenheter till en professionell licensierad förvaltare med vilken familjen har en befintlig relation eller som har rekommenderats av en betrodd rådgivare.
Dessa strukturer kan ha formen av en diskretionär stiftelse eller stiftelse. Förvaltaren eller stiftelserådet kan sedan få i uppdrag att hjälpa till att övergå familjens angelägenheter till en fristående position på familjekontoret, genom att använda deras kunskap, erfarenhet och befintliga resurser av kvalificerad personal och policyer och rutiner. I detta skede skapas effektivitetsvinster i förvaltningen och administrationen av strukturerna under en enda leverantör, relationen mellan familj och rådgivare förstärks och ytterligare kostnadsbesparingar resulterar ofta.
Private Trust Company (PTC)
Under många år har PTC varit det föredragna medlet för att administrera tillgångar hos rika familjer och många varianter har dykt upp i de olika finanscentra som är specialiserade på att tillhandahålla dem och vars lagstiftning och reglering är särskilt lämpade för privat förmögenhetsförvaltning.
En av PTC:s huvudattraktioner är att besluten, relaterade till de underliggande trusterna och tillgångarna, fattas av styrelseledamöter som är noggrant utvalda av familjen eller kanske till och med är familjemedlemmar.
Det finns ett antal varianter av PTC, som kan begränsas av antingen aktier eller garanti eller till och med med separata aktieklasser för röstningsändamål. Hänsyn till nivån av kontroll som utövas över PTC måste noggrant övervägas eftersom för mycket kontroll kan leda till skattekonsekvenser. Den vanligaste lösningen på kontrollfrågan har varit att inneha aktier i PTC genom ett ändamålsförtroende (se diagram), vilket skapar ytterligare lager av ägande och administration.
Även om PTC: s fortfarande är en populär specialistlösning, kan Guernsey också erbjuda en enklare struktur genom Private Trust Foundation (PTF).
Private Trust Foundation (PTF)
PTF:n tar bort behovet av eventuella ägarskikt ovanför PTC och kan förenkla strukturen och därmed administration och kostnad (se diagram). PTF inrättas under Foundations (Guernsey) Law 2012 (”lagen”) med det enda syftet att agera som förvaltare av trusterna till förmån för en individ eller familj.
Lagen gör det klart att en Guernsey Foundation, vid etableringen, har sin egen juridiska person, oberoende av dess grundare och eventuella stiftelsetjänstemän.
Diagram: The Classic Private Trust Company-strukturen och alternativa Guernsey Foundation Solution
Guernsey PTF kommer att drivas och förvaltas på ett liknande sätt som en PTC med inblandning av en professionell licensierad förvaltare, men med den betydande fördelen att den, som ett föräldralöst fordon, inte har några andra ägare eller kontrollanter.
Dessutom kan familjemedlemmar eller andra betrodda rådgivare utses till PTF -rådet, som ansvarar för att fungera som förvaltare för de underliggande familjetrustningarna.
Managed Services
Det näst sista steget, på vägen till att etablera ett helt fristående familjekontor som direkt anställer lämpligt erfaren personal i den valda jurisdiktionen, hanteras stöd från en förtroendeleverantör.
Detta stöd kan inkludera dedikerade kontorslokaler som Dixcart Business Center i St Peter Port, Guernsey tillsammans med affärsfaciliteter, förtroenderådgivning, redovisning och juridisk support, med sikte på att förtroendeleverantören hjälper till att växa och utveckla positionen till en fristående familj kontoret arbetar självständigt.
ytterligare information
För ytterligare information om privata förmögenhetsstrukturer och deras förvaltning, kontakta John Nelson, Managing Director, Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: john.nelson@dixcart.com
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Full Fiduciary License beviljad av Guernsey Financial Services Commission. Guernsey registrerat företagsnummer: 6512.
